Եվ կրկին մտածում էինք, թե ինչպես ենք դասակարգում աշխատողներին, խուսափել այդպիսի պրոբլեմներից:
Այս հարցին պատասխանելու համար մենք կենտրոնանում ենք երեք տեսակետների վրա:
- Առաջին, ինչպես հարկային մասնագետները խորհուրդ են տալիս գործարարներին, որոնք կառուցում են միասնական տնտեսության հարթակ, հիմնվելով անկախ կապալառուների առաքման վրա:
- Երկրորդ, ինչպես հարկային մասնագետները խորհուրդ են տալիս անհատներին, ովքեր աշխատում են միասնական տնտեսության հարթակով եւ վերաբերվում են որպես անկախ կապալառու:
- Երրորդ, թերեւս, պետք է փոխել աշխատողների դասակարգումը եւ վերաբերվել հարկային տեսանկյունից: Մենք ուսումնասիրում ենք այլընտրանքային գաղափարներ `տեսնելով, թե արդյոք դրանցից որեւէ մեկը կարող է փոխանակել տնտեսության համար:
Դատական գործը, Ուբերն ընդդեմ Բերվիքի, ներգրավվել է Ուբեր վարորդ Բարբարա Բերվիկ անունով: Նա խնդրեց Կալիֆորնիայի աշխատանքային հանձնակատարին որոշել, թե արդյոք նա անկախ կապալառու էր (ինչպես Uber- ը պնդեց) կամ, եթե նա աշխատող էր (ինչպես նա պնդեց): Աշխատանքի հանձնակատարը որոշեց, որ Բերվիկը աշխատակից է, որի արդյունքում Ուբերն իր փոխհատուցման գործարար ծախսերը փոխհատուցելու իրավունք ստացավ:
Ավելի շատ վտանգ կա, քան մեկ Uber վարորդի փոխհատուցում ստանալու համար աշխատանքի վարձատրության ծախսերը: Գործատուները պատասխանատու են հարկերի հավաքագրման համար հարկերի հավաքագրման միջոցով եւ պատասխանատվություն են կրում Սոցիալական ապահովության եւ Medicare- ի հարկերի կեսը վճարելու, գործազրկության ապահովագրման հարկերը վճարելու եւ աշխատողների փոխհատուցման ապահովագրության պահպանման համար: Գործատուները սովորաբար նաեւ տրամադրում են հարկային առավելություններ `իրենց աշխատակիցներին, ինչպիսիք են կենսաթոշակային խնայողությունների եւ խմբային առողջության ապահովագրության մատչելիությունը:
Աշխատողներին վճարելը որպես 1099 անկախ կապալառու ունի ավելի քիչ փաստաթղթեր, ավելի քիչ վարչական ջանքեր եւ ավելի ցածր հարկեր, քան աշխատողների աշխատավարձը: Այնպես որ, միշտ կա գայթակղություն, երբ գորշ գոտի կա, ձգտելով աշխատողներին որպես անկախ կապալառուներ վարել:
Հիմա, «Ուբերն արդեն դիմել է», հաղորդում է Ռոբերտ Վուդը:
Այնպես որ, այս գործը դեռ չի ավարտվել: Փաստորեն, այս գործը (ինչպես մյուսները, ինչպես օրինակ, Բոստոնում ներկայացված դատավարական գործողության դատավարությունը, Սան Ֆրանցիսկոյում ներկայացված մեկ այլ դատավարական հայցը եւ Ֆլորիդայի վարչական որոշումը) հարկային մասնագետների համար զգալի հարցեր են առաջացնում:
Ինչ դեր է խաղում հարկային մասնագետները, որոնք օգնում են գործարարներին, որոնք կառուցում են հաջորդ սերնդի տնտեսության հարթակները:
Համագործակցված տնտեսության հարթակ կառուցող ձեռներեցները նախ պետք է խոսեն իրենց փաստաբանների հետ եւ պարզեն այն հարցին, թե որ աշխատողներն են նրանք աշխատելու որպես աշխատողներ, եւ որոնց աշխատողները կգնան որպես անկախ կապալառու: Դա Դերեկ Դեւիսի խորհուրդը: Նա վավերացված հանրային հաշվապահ է, ով մասնագիտացած է ընդհանուր տնտեսության մեջ:
Այնուհետեւ, ձեռնարկատերերը պետք է խոսեն իրենց հարկային մասնագետի հետ եւ ստանան համապատասխան ֆինանսական հաշվետվությունները եւ հարկային գործընթացները: Դեւիսը խորհուրդ է տալիս. «Մի մոռացեք Uber- ի առաջատարը, քանի որ յուրաքանչյուր ընկերություն տարբեր է եւ ունի իր սեփական հարկային եւ իրավական կանոնները»: Սա խիստ խորհուրդ է տալիս պրակտիկանտները իրենց ձեռնարկատիրական հաճախորդներին:
«Իմ արժեքը ավելացնում է հարկատուների պոտենցիալ պատասխանատվությունը եւ դրանց վրա ազդեցության ենթակա հարկերը եւ դրանց ֆինանսական հաշվետվական պարտավորությունները», - ասել է Դեւիսը:
Հարկային մասնագետները կարող են օգնել այդ հաճախորդներին ստեղծել համապատասխան գործընթացներ եւ համակարգեր, որոնք հիմնված են հաճախորդի կարիքների վրա: Դա կարող է ներառել վճարահաշվարկային համակարգեր ստեղծելու, 1099-MISC- ի տրամադրման համակարգերի եւ / կամ 1099-K ձեւերի տրամադրման համակարգերի ստեղծում:
Դեւիսը խորհուրդ է տալիս, որ ձեռնարկությունները սովորություն ունեն «մաքուր փաստաթղթեր պահպանել ընկերության եւ նրանց համապատասխան աշխատակիցների (կամ անկախ կապալառուների) օգուտների եւ աշխատանքային հարաբերությունների մասին»:
Լավ փաստաթղթերի օգուտը հաճախորդի հարկային դիրքն է:
Երբ այս հիմնական համակարգերը եւ գործընթացները տեղադրվեն, «ապա դուք կարող եք շարժվել` պարզելու համար, թե ինչպես նվազեցնել ձեր հարկային պարտավորությունը », - ասել է Դեւիսը: «Ինչպես տուն կառուցելիս, երբ դուք հիմք ունեք, կարող եք սկսել այնտեղ կառուցել»:
Ի դեպ, դուք գիտեք, որ IRS- ը մշակել է կոնկրետ արդյունաբերության ոլորտի աշխատողների դասակարգման ուղեցույց:
IRS- ն ունի խորը ուղեցույցներ, թե ինչպես մոտենալ աշխատող դասակարգման խնդիրներին, շարժիչ արդյունաբերության եւ հարկային եւ լիմուզինային արդյունաբերության համար (երկուսն էլ pdf հղումներ): Լիմոարդյունաբերության ուղեցույցը շատ լավ աշխատանք է կատարում `բացատրելով, թե ինչպես է արդյունաբերությունը կառուցված եւ ինչպես աշխատողների դասակարգման որոշումների մոտեցումը: Եթե Uber- ի ղեկավարները (եւ փաստաբաններն ու հաշվապահները, որոնք խորհուրդ են տալիս) իրականում կարդում են լիմորային արդյունաբերության ուղեցույցները, Uber- ը կարող էր նախագծել իրենց ցանցը, որպեսզի նրանք մտնեն աշխատողների դասակարգման հարցերից: Այլ կերպ ասած, հաշվապահների համար, ովքեր խորհուրդ են տալիս ձեռնարկատերերին եւ նորաստեղծներին, նայեք, թե ինչ է ասում IRS- ը `տվյալ ոլորտում աշխատող հաճախորդի մասին: Սա կարող է ձեզ խորհուրդներ տալ, թե ինչպես խորհուրդ տալ ձեր հաճախորդներին:
Այս գործը դնելով ձեր գործնականում.
- Երբ հաճախորդները հարցնում են, թե արդյոք աշխատողը պետք է լինի 1099 կամ W2, պետք է խնդրեն նրանց փաստաբանին:
- Եթե նրանք չունեն փաստաբան, ունենան որոշակի հղումներ, որոնք պատրաստ են նրանց տալ:
- Ասեք նրանց, երբ պարզեք, թե ինչ է ճիշտ պատասխանը, մենք կօգնենք ձեզ ստեղծել պատշաճ համակարգեր եւ ընթացակարգեր, որպեսզի բոլոր հարկերը ճիշտ վարվեն:
- Օգնեք հաճախորդին կառուցել ամուր հիմք հաշվապահությունում: Սա պաշտպանում է հաճախորդի դիրքորոշումը հարկերի վերադարձի վերաբերյալ: (Եվ, եթե նրանք երբեւէ ստուգել են, ապա դրանք ունենալու են լավ կարգով արդեն իսկ անհրաժեշտ փաստաթղթերը):
- Կառուցեք հարկային պլանավորման հնարավորություններ, գործընթացի հզոր հիմքի եւ հաշվառքի վերեւում:
Խորհրդատվություն տնտեսության մեջ աշխատող տնտեսության համար
Հաշվապահները նաեւ աշխատում են անհատների հետ: Անձինք, ովքեր աշխատում են որպես Uber վարորդներ, ենթարկվում են որպես անկախ կապալառու: Դա նշանակում է, որ մենք օգնում ենք մեր հաճախորդներին հաղորդել այդ եկամուտը իրենց ժամանակացույցի C- ում եւ օգնել նրանց նվազեցնել բոլոր գործարար ծախսերը: Եվ ոչ միայն Uber- ի վարորդները. Շատ մարդիկ աշխատում են ընդհանուր տնտեսության հարթակներում, օրինակ `TaskRabbit- ի եւ Thumbtack- ի միջոցով: Իհարկե, յուրաքանչյուր ցանցը տարբեր է եւ ունի յուրահատուկ առանձնահատկություններ: Բայց ահա իմ կետը, շատ հաճախ մենք կարող ենք օգնել մեր հաճախորդներին պարզել, արդյոք նրանք իսկապես ինքնազբաղ են: Եվ մենք բոլորս դա տեսել ենք, երբեմն մեր հաճախորդները ապատեղեկացված են: Նրանք աշխատում են այն ընկերությանը, որ հարկավոր են նրանց որպես անկախ կապալառուներ հարկային նպատակներով, բայց իրականում աշխատողները պետք է ստեղծվեն որպես աշխատակիցներ:
Ահա խորհուրդ եմ հաճախում լսել այլ հարկային մասնագետներ `իրենց անհատական հաճախորդներին տալով: «Դուք, իրոք, ինքնուրույն չի աշխատում, դուք ավելի լավ կզգաք, որպես աշխատող: Դուք կարող եք բողոք ներկայացնել IRS- ի վրա: Ձեզ օգուտը կստացեք ավելի քիչ հարկեր (քանի որ ձեր գործատուը պետք է վերցնի Սոցիալական Ապահովության կեսը եւ Medicare- ի հարկերը): Դեֆիցիտը IRS- ը կքննարկի: Եվ երբ ձեր ղեկավարը պարզում է, դուք կկորցնեք ձեր աշխատանքը »: Իսկ հաճախորդը, ով իսկապես անկախ չէ եւ չունի այլ հաճախորդներ, նա կարող է ապավինել, որ օգնի ծածկել լարվածությունը, շատ վախենալու է կանգնել հարկի ճիշտ գումարը վճարելու իր իրավունքի համար: Այս խորհուրդը, եթե լավ է նախատեսված, անթույլատրելի է դարձնում անարդարությունը: Նրա գործատուն անարդարացիորեն ստիպում է աշխատողին վճարել FICA- ի կրկնակի հարկերը եւ վերցնել իր ծախսերը: Եվ մենք շարունակում ենք հավատարիմ մնալ այս անարդարությանը `ամրապնդելով աշխատանքից կորցնելու վախը եւ դրանով իսկ կորցնում է գումար վաստակելու եւ սեղանին կերակուր պատրաստելու ունակությունը:
Արդյոք մենք իսկապես ցանկանում ենք մեր հաճախորդներին վախի մեջ պահել: Իհարկե ոչ.
Արդյոք ավելի լավ խորհրդատվություն կարող ենք տալ մեր հաճախորդներին: Ինչ վերաբերում է այդ մասին: Մենք կարող ենք օգնել նրանց հասկանալ, թե ինչ է տեղի ունենում իրենց հարկային իրավիճակում: Մենք կարող ենք օգնել նրանց հասկանալ իրենց տարբերակները. Ահա թե ինչ է նշանակում լինել ինքնազբաղված, ահա թե ինչպես է աշխատում հարկերը, ահա ռեկորդային աշխատանք, որը դուք պետք է անեք: Եվ ցույց տվեք նրանց այլընտրանքը. Ահա այն, թե ինչ կլինի, եթե դուք աշխատակից եք: Եկեք նրանց ցույց տանք, օգտագործելով իրական, ծանր թվեր, իսկապես ինչ է կատարվում: Կարող ենք բացատրել, որ IRS- ն ունի հատուկ բաժին, որն օգնում է մարդկանց պարզել, թե արդյոք դրանք վատ են, որ IRS- ն կարող է օգտագործել իրենց ազդեցությունը `օգնելու նրանց գործատուին ճիշտ գործել եւ սկսել աշխատել իրենց աշխատողներին: Եվ հետո մենք կարող ենք հետեւել `մեր հաճախորդներին հղելով փաստաբաններին, որոնք փորձառու են այսպիսի գործեր վարելու համար: Այլ կերպ ասած, հաճախորդին տալիս է անհրաժեշտ բոլոր տեղեկությունները (առանց իրենց կենսապահովման կորստի ենթադրվող սպառնալիքները) եւ պարզապես սպասեք եւ տեսեք, արդյոք մեր հաճախորդները համարձակ են, որ կանգնեն այս անարդարությանը: Եվ եթե այդպես է, մենք կկարողանանք նրանց աջակցել իրենց հարկերը կատարելու համար, եւ մենք հովվեցինք նրանց IRS- ի ընթացակարգերով `աշխատողի կարգավիճակը որոշելու համար:
Եվ գուցե մեր հաճախորդը այս տարի չի աշխատի IRS- ի աշխատողի կարգավիճակի որոշման մեջ: Գուցե մեր հաճախորդը սպասի եւ տեսնի, թե ինչպես են այդ դատական գործերը կատարվում: Միգուցե նրանք սպասում են դատական գործերից որոշակի բարենպաստ արդյունքներ տեսնելուց առաջ IRS- ին մոտենալը: Այստեղ մենք պետք է զգոն լինենք: Ինչ ենք փնտրում: Ինչու, սահմանափակումների կանոնադրությունը : Մենք ունենք երեք տարի `եկամտահարկի եւ ինքնազբաղված հարկերի գերավճարների դիմաց: Մենք պետք է տեղեկացնենք մեր հաճախորդներին այդ ժամանակահատվածների մասին եւ օգնում ենք վերահսկել սահմանափակումների կանոնադրությունը, որպեսզի մենք կարողանանք SS-8 ձեւը ձեւակերպել եւ փոփոխություններ կատարել համապատասխան ժամանակահատվածում:
Հղումներ IRS- ի վեբ կայքում.
- Անկախ կապալառու (ինքնազբաղված) կամ աշխատող:
- SS-8 ձեւ, աշխատողի կարգավիճակի որոշում (pdf)
- Զբաղվածության հարկային հետազոտության նպատակները (IRM 4.23.2), հատկապես ենթաբաժին IRM 4.23.2.6, SS-8 ծրագիր)
- ՍՍ -8 ծրագրի եւ քննության միջեւ աշխատողների դասակարգման դասակարգումը (IRM 4.23.18)
Հետագայում, միասնական տնտեսության մեջ ավելի մեծ միտումների որոնումը
Որոշ մեկնաբաններ կոչում են երրորդ դասակարգում, բացի աշխատակիցից կամ անկախ կապալառուից: Դեմիդ Potemkin- ը, ռազմավարական վաղաժամկետ տեխնոլոգիաների տեսանկյունից, պնդում է, որ հարկային օրենքը պետք է զարգանա, որպեսզի համաշխարհային տնտեսության մեջ նորարարությունների հետ շփվի: «Մենք պետք է աշխատողների նոր դաս ունենանք նոր տնտեսության համար, կապալառուները, ովքեր կարող են պահպանել իրենց իրավական եւ ֆինանսական անկախությունը, նույնիսկ հենվելով մեկ ընկերության վրա», - գրում է նա:
Դեւիսը համաձայն չէ: «Ես կարծում եմ, որ սա շատ հեռանկարային գաղափար է, դա պարզապես ցանկալի մտածողություն է, ավելի կախված է, ընկերությունները փորձում են այս 3-րդ դասակարգով պաշտպանել, պաշտպանելու համար, դա ինչ-որ կարիքներից չի բխում: հարկային պարտավորությունները եւ նրանք չունեն լրացուցիչ նպաստներ վճարելու համար »:
Համատեղ տնտեսության մեջ աշխատողների համար երրորդ դասակարգման կամ հիբրիդ դասակարգման այլ հնարավորություններ կան: Մեկ ուղղություն, որը մենք կարող էինք վերցնել, մյուս կողմից, վերացնել աշխատակիցների միջեւ տարբերությունը մի կողմից եւ ինքնուրույն աշխատող կապալառուների միջեւ: Մենք կարող էինք փլուզվել այս տարբերակումից եւ բոլոր մարդկանց ուղղակի աշխատել: Եվ մենք կարող էինք նախագծել հարկային համակարգ `միայն մեկ մեխանիզմով` եկամուտների վճարման հաշվետվություն տրամադրելու եւ անհրաժեշտ հարկերը պահելու համար:
Հիբրիդային դասակարգումները նույնպես հնարավոր են: Արդեն հարկային օրենսգրքում մենք ունենք կանոնավոր աշխատակիցների հասկացություն: Կանոնադրական աշխատողներ վճարվում են W-2- ում եւ ունեն FICA- ի հարկերը (եւ գործատուները վճարում են FICA հարկերի համապատասխանող կեսը): Սակայն եկամուտը ներկայացվում է աշխատողի ժամանակացույցի C- ում, որտեղ նրանք կարող են ուղղակիորեն նվազեցնել աշխատավարձը այդ եկամուտի դիմաց: Եվ կա հիբրիդային դասակարգում `հոգեւորական: Նախարարները, ռաբբիներն ու այլ կրոնական աշխատողներ համարվում են որպես աշխատողներ եկամտահարկի նպատակներով (այսպիսով նրանք ստանում են W-2), բայց դրանք համարվում են ինքնազբաղված Սոցիալական ապահովության եւ Medicare հարկերի համար: Դա նշանակում է, ի տարբերություն որեւէ այլ աշխատակցի, հոգեւորականները պարտավոր են վճարել FICA- ի երկու կիսամյակները:
Եվ չորրորդ տարբերակ կա: Նայեք, թե ինչպես են անշարժ գույքի գործակալները բուժվում: Այն բառացիորեն գրված է հարկային օրենսգրքում, որ անշարժ գույքի գործակալները պետք է լինեն անկախ կապալառուներ: Սա հազվագյուտ եւ գուցե եզակի օրինակ է, երբ հարկային օրենսգիրքը մասնավորապես նշում է, թե ինչպես է առանձնացված աշխատողի տեսակը դասակարգված:
Եթե միասնական տնտեսության կողմնակիցները ձգտում են երրորդ դասակարգել, գուցե նրանք կարող են դիմել այս չորս այլընտրանքներին `տեսնելու, թե արդյոք դրանք համապատասխանում են իրենց պահանջներին: