Անկախ խորհրդատու լինելու որոշ (ԱՄՆ) հարկային հետեւանքներ

Ամսաթիվ. 06/23/97

Հրաժարում. Հետեւյալ տեղեկատվությունը բնութագրվում է ընդամենը եւ նախատեսված է միայն տեղեկատվական նպատակներով: Այն պետք է ոչ մի կերպ մեկնաբանվի որպես հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվություն: Դուք պետք է խորհրդակցեք վերապատրաստված մասնագետի հետ, որը ծանոթ է ձեր տարածքում գործող օրենքներին եւ կանոններին:

Վերջերս ես հանդիպեցի հաշվապահի պրոֆեսիոնալ Սթիվեն Փալմերին, քննարկելու որոշ հարկային հետեւանքներ, որոնք առնչվում էին խորհրդատուներին անկախ կապալառուների հետ:

Նա համաձայնել է օգնել ինքս ինձ աշխատող խորհրդատուներին ավելի շատ տեղյակ լինել հարկային իրերի մասին, որոնք նրանք ստիպված չեն մտածել աշխատակիցների մասին:

Սթիվեն Մ. Պալմերը ներկայումս Վաշինգտոնի Սիեթլ նահանգի Չիոդա միջազգային կորպորացիայի հաշվապահի վարիչն է: Սթիվենը գրեթե ինը տարի է, ինչ եղել է այդ ինժեներական նախագծման եւ շինարարական ընկերության հետ: Մինչեւ Chiyoda- ին միանալը, Սթիվենը հինգ տարի է `Լոս Անջելեսի Safeco Title ապահովագրական ընկերության ֆինանսական համակարգերի զարգացման ղեկավար: Բացի այդ, նա եղել է անկախ հաշվապահ խորհրդատու մոտ 20 տարի: Սթիվենը վարում էր իր բակալավրիատը բիզնեսում Վաշինգտոնի համալսարանում եւ շարունակեց ուսումը Լոս Անջելեսի Կալիֆոռնիայի համալսարանում (UCLA): Նրա մասնագիտությունները ներառում են ապահովագրական, արտադրական եւ շինարարական հաշվառում:

-------

Ս. Սթիվ, ես հասկանում եմ, որ IRS- ն ունի 20 միավոր փորձություն, որը որոշում է, թե արդյոք անհատը աշխատող է կամ անկախ խորհրդատու:

smp: Դա իսկապես ավելի շատ խնդիր է գործատուի համար, քան անհատը, քանի որ կան լուրջ հարկային տույժեր, անհամապատասխանաբար դասակարգելով աշխատողի որպես անկախ կապալառու: Այնուամենայնիվ, եթե ձեր հաճախորդների համար նայեք, ապա IRS- ը որոշակի օգնություն է տրամադրում: Այն հստակեցվում է Բաժին 530-ում: (Ահա IRS- ի Անկախ կապալառուի կամ աշխատակիցների մասին տեղեկությունները): Եթե դուք աշխատում եք մի քանի ընկերությունների համար, ուղղեք ձեր սեփական աշխատանքը եւ ամեն ինչ պետք է անեք, որպեսզի աշխատանքը կատարեք, IRS- ի կողմից որպես անկախ խորհրդատու, ոչ թե որպես աշխատող:

- Մեզանից շատերը գիտեն, որ ինքնազբաղված անձինք պետք է եռամսյակային հարկ վճարեն կառավարությանը: Կան արդյոք դա խուսափելու որեւէ ձեւ:
smp: Եթե ​​մինչեւ տարեվերջ վճարել եք ձեր ընդհանուր հարկային պարտավորության առնվազն 90% -ը, հարկավոր չէ եռամսյակային հարկային վճարումներ կատարել:

Q: Եթե ​​եռամսյակային վճարումներ չեք անում, ինչպես եք ստանում այդ 90% մակարդակը:
smp: Դե, եթե ձեր ամուսինը աշխատում է, նա կարող է ունենալ բարձրագույն մակարդակում պահվող հարկերը, պահանջել զրոյական արտոնություններ, եւ ուղղակի նույնիսկ ուղղակիորեն վճարել յուրաքանչյուր աշխատավարձից: Պարզապես կատարեք համապատասխան փոփոխություններ W-4- ում: Կամ, եթե դուք աշխատում եք գործատուի համար, բացի ձեր ինքնազբաղված աշխատանքից, կարող եք նույն գործերը կատարել նաեւ ձեր W-4- ի հետ: Ես գիտեմ մի գրող, որը նաեւ թերթեր է մատուցում: Նա ունի իր թերթի գործատուն, բավարար չափով գրելու իր եկամուտը:

Եթե ​​հարկային տարվա վերջում դուք գտնում եք, որ Ձեր հարկի գումարը չի գերազանցում ձեր հարկային պարտավորության 90% -ը, կարող եք պարզապես ուղարկել IRS- ի կողմից դեկտեմբերի 30-ը `այն ստանալու 90% մակարդակում:
smp: Եթե ​​դուք անեք, ապա IRS- ն կտեսնի, որ այս տարվա չորրորդ եռամսյակի եռամսյակային վճարը: Երբ սկսում եք եռամսյակային վճարումներ կատարել, ապա ձեզ հարկավոր է եռամսյակային վճարումներ կատարել, քանի դեռ դուք ստանում եք ինքնազբաղված աշխատավարձ:

Հարց. Դե, եթե չորրորդ եռամսյակը եռամսյակային վճար կատարեք, IRS- ն ակնկալում է, որ դուք կստանաք եռամսյակային վճարումներ ամբողջ տարվա ընթացքում:
smp: Եթե ​​չորրորդ եռամսյակում հսկայական վճարում եք կատարում, ապա IRS- ը կցանկանա ձեզ վերադառնալ եւ որոշել, թե երբ եկամուտը իրականում ստացվում է: Դուք պետք է վերադառնաք եւ ինքնակամ գնահատեք եւ վճարեք տուգանք եւ վճարեք ուշ վճարումների համար:

Քանի որ, եթե դուք չկատարեք եռամսյակային վճարումներ, եւ դուք ստանում եք մինչեւ տարեվերջ վճարված ձեր հարկերից 90% -ից պակաս, դուք պատրաստվում եք ավարտին հասցնել եռամսյակային վճարումներ հետադարձ ուժով ամբողջ հարկային տարվա ընթացքում:
smp: աջ:

- Եթե ​​ես չեմ կատարում եռամսյակային վճարումներ, ինչ գումար է այն գումարը, որ ես կարող եմ պարտք ունենալ ապրիլի 15-ին:
smp: Եթե ​​տարվա վերջում պարտքի գումարն ավելի քիչ է, քան ձեր ընդհանուր հարկային պարտավորության տասը տոկոսը:

Q: Որքան շուտ ավարտվի եռամսյակի ավարտը, հարկավոր է եռամսյակային հարկ վճարել:
smp: եռամսյակային վճարումներն իրականացվում են եռամսյակի ավարտից 15 օր հետո: Օրինակ, առաջին եռամսյակի հարկային վճարումները կատարվում են ապրիլի 15-ին: Երկրորդ եռամսյակային վճարումները կկայանան հուլիսի 15-ին եւ այլն:

- Լավ, այնպես որ ես որոշեցի, որ անկախ խորհրդատու եմ ոչ թե աշխատող: Որպես ինքնազբաղված անձ, ինչ ես պարտավոր եմ:
smp: Պետք է նախապես վճարեք դաշնային հարկեր, առնվազն 90% մակարդակի: Սա ներառում է եկամտահարկ եւ սոցիալական ապահովության հարկ: Սոցիալական ապահովության հարկի համար պատասխանատվություն է կրում «աշխատողի» համար կեսը, ինչպես միշտ, բայց դուք նաեւ պատասխանատու եք «գործատուի» համար: Այնուամենայնիվ, դուք կարող եք նվազեցնել գործատուի կեսը ձեր ձեւով, որն օգտագործվում է հաշվարկելու սոցիալական ապահովության հարկային պարտավորությունը:

Q: Այսպիսով, հարկավոր է ներդնել սոցիալական ապահովության հարկեր, երբ հաշվարկեք 90% շեմը:
smp: Այո: Դա կազմում է հարկային ընդհանուր պարտավորության 90% -ը: Դա ընդգրկում է բոլոր մյուս տարբեր հարկերը, որոնք ցույց են տալիս 1040 ձեւը (նման այլընտրանքային նվազագույն հարկ), թեեւ մարդկանց մեծամասնությունը չի ներգրավվում նրանց մեջ:

Եթե ​​դուք պահեք ձեր ինքնազբաղված եկամուտը $ 400-ից ցածր մնացորդից հետո, ապա պարտավոր եք չվճարել սոցիալական ապահովության հարկը: Սա կարող է հատկապես կարեւոր լինել մեկ տարում, երբ դուք կարող եք ընտրել 179-րդ բաժինը:

Ք. Մինչեւ 179-րդ բաժնի եւ նվազեցումների մասին խոսելուց առաջ, ինչ այլ հարկեր մենք պետք է հաշվի առնենք եկամտահարկից եւ սոցիալական ապահովության հարկից դուրս:
smp: Դուք իսկապես պետք է կապվեք ձեր տեղական իշխանությունների հետ: Վաշինգտոն նահանգն ունի բիզնես եւ զբաղվածություն հարկ, թեեւ այն ունի բավականին մեծ ազատություն փոքր բիզնեսի համար: Ինդիանան ունի համախառն եկամտահարկ: Շատ երկրներ ունեն պետական ​​եկամտահարկ:

Կա նաեւ բիզնես լիցենզիա:

Ձեզ հարկավոր է պետությանից մեկը, մյուսը քաղաքից, որտեղ դուք ապրում եք: Կարող եք նաեւ մեկ այլ քաղաք, որը դուք աշխատում եք, նույնիսկ այն դեպքում, եթե դուք չեք ապրում այնտեղ: Կախված նրանից, թե ինչով եք խորհրդակցում, կարող եք նաեւ ունենալ մասնագիտական ​​գրանցում:

- Բայց այդ բոլոր լիցենզային վճարները նվազեցվում են որպես բիզնեսի ծախսեր:

smp: Այո:

Ինչ վերաբերում է գործազրկության ապահովագրության հարկերին:
smp: Քանի որ ինքնազբաղված եք, գործազրկության ապահովագրությունը չի ապահովվում: Դա վերաբերում է միայն աշխատողներին վարձելուն: Այդ դեպքում դուք ստիպված կլինեք վճարել ինչպես գործազրկության, այնպես էլ աշխատողների փոխհատուցման համար: Դուք, որպես միակ սեփականատեր, իրավասու չեք գործազրկության կամ հաշմանդամության համար, նույնիսկ եթե դուք վճարում եք աշխատավարձ:

Ս. Ես ենթադրում եմ, որ այս եկամուտը մենք կներկայացնենք 1040 ձեւով կցված ժամանակացույցի C- ում:
smp: Ճիշտ: Որպես միակ սեփականատեր եք: Դա իհարկե տարբեր է, իհարկե, այն բոլորի համար, ովքեր ընդգրկել են իրենց խորհրդատվական բիզնեսը:

Շարունակելի ...
Այս հարցազրույցի 2-րդ մասում մենք կքննարկենք ինքնազբաղվածության հարկային խնդիրների դրական կողմը `գործարար ծախսերի նվազեցումները: