Իմացեք զուտ ներդրումային եկամտահարկի մասին

Զուտ ներդրումային եկամտահարկը կարող է խստացնել ձեր ֆինանսներից դուրս, նույնիսկ եթե դուք հաջողվում եք խուսափել փամփուշտներից եկամտահարկի զգալի եկամտահարկ վճարելուց `նվազեցումների, վարկերի եւ այլ հարկային արտոնությունների օգտագործման միջոցով: Հարկերը բարձր եկամուտ են ստանում եկամտահարկի զգալի եկամուտներով:

Հիմունքները

Զուտ ներդրումային եկամտահարկը կազմում է 3,8 տոկոսանոց համախառն եկամուտ `ձեր փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամտի որոշակի սահմանաչափի սահմաններում` 200,000 դոլար, եթե դուք միասին եք, $ 250,000, եթե միասնական կամ ամուսնալուծվում եք $ 125,000, եթե դուք ամուսնացած եք առանձին:

Այս գումարները ինդեքսավորված չեն գնաճի համար, ինչը նշանակում է, որ դրանք չեն բարձրացնի, եթե Կոնգրեսը կոնկրետ դրանք փոխի նոր օրենսդրությամբ:

Բայց կա բռնել, եւ դա կարող է աշխատել ձեր օգտին: Եթե ​​ձեր զուտ ներդրումային եկամուտը փոքր է, քան ձեր MAGI- ի այդ գումարների չափը, ապա փոխարենը կստանաք դրա 3.8 տոկոսը:

Եվ, այո, «աղյուսակ» նշանակում է, որ լրացուցիչ, գերազանցում եւ բարձր է ձեր եկամտահարկի պարտավորությունը: Այն նաեւ ավարտված է եւ վերը նշվածը, թե ինչ եք վճարել Medicare- ին `ձեր վաստակած եկամտի կամ գնահատված հարկային վճարումների պահառության միջոցով: Բայց դուք միայն ենթակա եք այն դեպքում, եթե դուք ունենաք զուտ ներդրումային եկամուտ եւ ձեր MAGI- ն գերազանցում է այդ շեմերը:

Պատմական ֆոնին

Զուտ ներդրումային եկամտահարկը օրենսդրորեն կարգավորվել է որպես 2010 թ. Առողջապահության եւ կրթության հաշտեցման մասին օրենքի մի մաս, որը «Մատչելի խնամքի մասին» օրենքի հետ միասին բարեփոխեց առողջապահական շուկան `պահանջելով անհատներին ստանալ առողջության ապահովագրություն կամ հարկ վճարել:

Այս հարկը ներառվել է որպես օրենսդրության մեջ եկամտահարկի ձեւավորող: Հարկերի միասնական կոմիտեն գնահատեց, որ լրացուցիչ Medicare- ի հարկի հետ միասին, զուտ ներդրումային եկամտահարկը կստեղծի 2013 թ.-ի հարկային եկամուտների 20.5 միլիարդ դոլարի լրացուցիչ հավելյալ եկամուտ, առաջին տարում հարկային եկամուտը կգործի:

Հարկային հաշվարկների միասնական կոմիտեն այս եզրակացությունը կստանա 210.2 միլիարդ դոլար լրացուցիչ 2019-ից մինչեւ 2019 թվականը 10 տարվա ընթացքում հարկային եկամուտներ:

Ֆիզիկական անձանց համար զուտ ներդրումային եկամտահարկի հաշվարկը

Ահա թե ինչպես կարելի է պարզել, թե որքան եք պարտք, եթե ինչ-որ բան: Նախ, հաշվարկեք ձեր MAGI- ը: Սկսեք ձեր ճշգրտված համախառն եկամտի հետ, որը հայտնվում է Ձեր Ձեւաթղթի 1040-ի 37-րդ տողում: Այժմ ավելացրեք մի քանի նվազեցումներ, որոնք ստացվեցին այս թիվը հասնելու համար, այդ թվում `

• Ուսանողի վարկի տոկոսադրույքները, որակյալ ուսման ծախսերը եւ ուսման վարձերի նվազեցումը
• Հաշվի նվազում ձեր ինքնազբաղվածության հարկերի կեսը
• IRA- ի ներդրումները
• Հարկվող սոցիալական ապահովության վճարները
• Վարձակալության կորուստներ
• Պասիվ կորուստ կամ պասիվ եկամուտ
• Ընդունման ծախսերի բացառումը
• ԱՄՆ խնայողական պարտատոմսերի եկամտի բացառումը
• Կորուստները հրապարակայնորեն վաճառվող գործընկերությունից

Սա ձեր փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամուտն է: Այժմ համեմատեք այն ձեր զուտ ներդրումային եկամտի մեկ տարվա համար: Սա ներառում է այն, ինչ դուք վաստակել եք այնպիսի ներդրումներից, ինչպիսիք են բաժնետոմսերը, պարտատոմսերը, փոխադարձ հիմնադրամները, անուիտետները, ռոյալթինները, վարձակալության եկամուտները եւ տոկոսները, որոնք կարող են տարածվել ուրիշների վրա:

Այն նաեւ ներառում է առեւտրային կամ բիզնեսից ստացված եկամուտ, որը պասիվ եկամուտ է, առեւտրային առեւտրային ֆինանսական գործիքներից կամ ապրանքներից եկամուտը եւ զուտ կապիտալի շահույթը, բացառությամբ առեւտրի կամ բիզնեսի մեջ պահվող գույքի ձեռքբերման:

Դուք կարող եք հանել ձեր ծախսերը ընդհանուր ծախսերից, որոնք ձեզ համար ծախսվել են այդ ներդրումները պահպանելու համար, օրինակ `բրոքերային վճարների եւ հարկերի նախապատրաստման վճարները: Այլ նվազեցումները, որոնք կարող են նվազեցնել զուտ ներդրումային եկամուտը, ներառում են `

• Վարձակալության եւ ռոյալթիի եկամտի արտադրության հետ կապված նվազեցումներ
• Բիզնեսի եկամուտ ստանալու հետ կապված նվազեցումները
• Վարկի վաղաժամկետ դուրս գալու մասին տուգանք
• Ներդրումային տոկոսների ծախսեր
• Տարբեր ներդրումային ծախսեր
• Պետական ​​եկամտահարկի մասը, որը վերաբերում է զուտ ներդրումային եկամուտին
• Կասկած եւ գողանալու կորուստները , որոնք վաճառվել կամ տրամադրվել են:

Այս նվազեցումներից մի քանիսն արդեն ներառված են ներդրումային եկամուտների ցուցանիշների մեջ: Վարձակալության եկամուտը , ռոյալթիի եկամուտը, բիզնեսի եկամուտը եւ զուտ կապիտալի շահույթը արդեն զուտ եկամտի գումարն է, հաշվի առնելով նվազեցումները կամ կորուստները:

Այնուամենայնիվ, այլ նվազեցումները չեն ներառում այդ զուտ ցուցանիշները, ուստի դրանք պետք է նվազեցվեն ներդրումային եկամուտների դիմաց `զուտ ներդրումային եկամուտ ստանալու համար: Այս առանձին նվազեցումները ներառում են խնայողությունների, ներդրումային տոկոսների, ներդրումային ծախսերի, ներդրումային եկամուտների համար հատկացված պետական ​​եկամտահարկի եւ ներդրումային գույքի հետ կապված վնասների եւ գողության հետ կապված ծախսերը վաղաժամկետ դուրս բերելու տույժ :

Հարկատուները, որոնք ներդրումներ են կատարում վերահսկվող օտարերկրյա ընկերությունների եւ պասիվ օտարերկրյա ներդրումային ընկերությունների վրա, կարող են անհրաժեշտ փոփոխություններ կատարել իրենց ճշգրտված համախառն եկամուտների նկատմամբ: Եթե ​​դուք այս աղբյուրներից որեւէ եկամուտ եք ստանում, եւ ձեր MAGI- ն գերազանցում է Ձեր ներկայացման կարգավիճակի շեմը, կարող եք հարկատուի հետ խորհրդակցել, որպեսզի համոզվեք, որ ձեր հաշվարկները ճիշտ եք ստանում:

Զուտ ներդրումային եկամտահարկը պայմանավորված է ձեր զուտ ներդրումային եկամտի փոքրից կամ ձեր MAGI- ի բաժինը, որը գերազանցում է շեմը `200,000, 250,000 կամ $ 125,000: Բազմապատկել այդ թիվը 3.8 տոկոսով:

Ով է ենթարկվում զուտ ներդրումային եկամտահարկի

Զուտ ներդրումային եկամտահարկը պարտադիր է այնտեղ, ինչպես նաեւ ֆիզիկական անձանց համար: Ֆիզիկական անձանց համար դա վերաբերում է ԱՄՆ քաղաքացիներին եւ բնակվող օտարերկրացիներին: Այն չի վերաբերում ոչ ռեզիդենտ օտարերկրացիներին, եթե անհատը ընտրի որպես հարկային նպատակներով ԱՄՆ-ի ռեզիդենտ:

Զուտ ներդրումային եկամտահարկը վերաբերում է այն գույքի եւ վստահության վրա, երբ գույքի կամ վստահության տարվա համախառն եկամուտը գերազանցում է դոլարի չափը, որի ընթացքում սկսվում է ամենաբարձր հարկային բրենդը:

Որտեղ է հարկային եկամուտը

Զուտ ներդրումային եկամտահարկի պաշտոնական անվանումը «Մաշկի չհասած եկամուտը Medicare- ի ներդրման հարկ» է: Սա ենթադրում է, որ հարկային եկամուտը օգտագործվում է Medicare- ի համար ֆինանսավորելու համար, սակայն այդ հարկի բարձրացված եկամուտը, փաստորեն, գնում է երկրի ընդհանուր հիմնադրամը: Նոր Medicare- ի ամփոփագրման ամփոփագրում, Հարկային Միության Կոմիտեն նշում է, որ «սույն դրույթով հարկի փոխանցման համար որեւէ դրույթ չի տրվում Ամերիկայի Միացյալ Նահանգների գանձապետարանի Գերագույն հիմնադրամից ցանկացած Trust Fund- ին»:

Իր կանոնադրության մեջ, IRS- ը նշում է. «1411-րդ բաժնում հավաքագրված գումարները նախատեսված չեն Medicare- ի հիմնադրամին»: Զուտ ներդրումային եկամտահարկը, որը IRS- ի կողմից 8960 հարկային ձեւի վրա օգտագործված արտահայտությունն է, ավելի լավ անուն է այս հարկի համար: