Տնային տնտեսությունների զբաղվածության հարկերի վերաբերյալ խորհուրդներ
«Եթե ընտանիքը օրացույցային տարում վճարում է աշխատող $ 1,900 կամ ավելի, ապա նրանք պաշտոնապես աշխատող աշխատող են, եւ նրանք պետք է խուսափեն սոցիալական ապահովության եւ Medicare- ին եւ վճարեն գործատուի հարկերը», - ասում է դայակի հարկային փորձագետ Էվա Մաքլեյը, եւ Care.com HomePay- ի հաճախորդների սպասարկման տնօրենը:
Այս $ 1,900 շեմը վերաբերում է 2015 թվականի օրացուցային տարվա համար: 2016 թ. Շեմը 2000 դոլար է: Հարկային թեման 756-ում, IRS- ը գրում է.
«Եթե դուք վճարեք 2,000 ԱՄՆ դոլարի կամ ավելի գումար վաստակելու համար 2016-ի համար (այս շեմը կարող է փոփոխվել տարեցտարի) ցանկացած տնային տնտեսուհի, դուք, որպես կանոն, պետք է խուսափեք սոցիալական ապահովության 6.2% եւ Medicare- ի հարկերի 1,45% (ընդհանուր 7.65% Դուք վճարում եք այդ աշխատակցին վճարվող բոլոր կանխավճարներից, ինչպես նաեւ պետք է վճարեք սոցիալական ապահովության եւ Medicare- ի հարկերի ձեր մասնաբաժինը, որը նաեւ դրամական աշխատավարձի 7.65% -ին է: (Կանխիկ աշխատավարձը ներառում է աշխատավարձի վճարում, որը վճարում եք չեկերով, դրամական փոխանցումներով եւ այլն): նախընտրում եք վճարել ձեր աշխատակիցների սոցիալական ապահովության եւ Medicare- ի հարկերը ձեր սեփական միջոցներից, դուք պետք է չկատարեք դրամական աշխատավարձի յուրաքանչյուր վճարումից 7.65% »:
Ձեր օգնությունը ձեռնտու է աշխատակցին:
MacCleery- ը խորհուրդ է տալիս հարցնել, թե արդյոք դուք պատասխանատու եք ընտանեկան զբաղվածության հարկերի վճարման համար պատասխանատու լինելու լավագույն ձեւը, խնդրեք ինքներդ ձեզ հետեւյալ երեք հարցերին.
- «Ինչպիսի պարտականություններ են կատարում աշխատողը, նրանք տնային բնույթ են կրում»:
- «Ով է վերահսկում այդ աշխատանքը»: եւ, վերջապես
- «Այս անձին ես վճարելու եմ տարեկան 1,900 դոլար կամ ավելի շատ»: (2016 թ. Համար $ 2,000)
«Տնային տնտեսություն» սահմանումը
«Կենցաղային բնույթի» աշխատանքը ներառում է հետեւյալ մասնագիտություններում մատուցվող ծառայությունները.
- Հանգստացնող,
- Զբոսանք,
- Տան մաքրում,
- Ներքին գործիչներ,
- Chauffeurs,
- Ներքին առողջապահական խնամք,
- Տնային տնտեսություն,
- Դայակներ,
- Անձնական բուժքույրեր, եւ
- Բակային աշխատողներ:
Որքան վերահսկողություն եք ունենում ձեր տնային տնտեսության մասնագիտության աշխատանքում: Աշխատողը ծառայությունները կատարում է անկախ կարողությամբ կամ աշխատում է որպես աշխատող: Ով է վերահսկում աշխատանքը:
«Աշխատողը ձեր աշխատակիցն է, եթե դուք կարող եք վերահսկել ոչ միայն այն, ինչ կատարվում է, բայց ինչպես է դա արվում», - ասվում է IRS- ի հրապարակման մեջ 926, Household Employer's Tax Guide- ի: MacCleery- ը մշակում է, «դուք տնային տնտեսուհի եք, երբ դուք իրավունք ունեք վերահսկելու, երբ, որտեղ, ինչպես, եւ ում կողմից պետք է կատարվի աշխատանքը»:
Եթե պարզ չէ, թե արդյոք աշխատողը աշխատող կամ անկախ կապալառու է, ապա «կարող եք ունենալ IRS- ը ձեզ պաշտոնական որոշում», ասում է MacCleery- ը: «Դուք կարող եք լրացնել SS-8 ձեւը, պատասխանելով մոտ 20 հարց, ուղարկեք այն IRS- ին, որը նկարագրում է աշխատանքների բնույթը, եւ IRS- ը կվերադառնա ձեզ պաշտոնական որոշմամբ»:
Տնային տնտեսությունների զբաղվածության հարկերի կառավարման գործընթացը
Երբ ընտանիքները վճարում են տնային աշխատողներին տարեկան $ 2,000 կամ ավելի (2016 թ.), «Նրանք ունեն նույն պարտականությունները, ինչպես բիզնեսը», - ասում է Մասթլեյերը:
«Աշխատողը լրացնում է W-4 , ընտանիքը հարկեր է պահում, վճարում է վճարումներ, եւ հարկեր է տրամադրում եռամսյակային կտրվածքով, ինչպես բիզնեսով»:
Քայլ 1. Բյուջե սահմանեք
Բյուջեում հաշվի կառնվեն բոլոր ծախսերը `կապված տնային տնտեսությունների աշխատողների հետ: Սա ներառում է համախառն գումար եւ գործատուին միայն հարկեր: Կարող եք նաեւ ցանկանում վերցնել ցանկացած հարկային ընդմիջում, ինչպիսիք են խնամքի խնամքի ճկուն ծախսերի հաշիվները կամ երեխայի եւ կախված խնամքի հարկի վարկը :
Քայլ 2. Աշխատանքի պայմանագիր ստորագրեք տնային տնտեսության աշխատակիցների հետ:
Care.com HomePay- ի կայքում ընտրանքային պայմանագիր կա https://www.care.com/homepay/sample-nanny-contract-1309060137 հասցեով:
Քայլ 3: Գրանցեք IRS- ի եւ Պետության հետ
Ձեզ հարկավոր է ստեղծել աշխատավարձային եւ աշխատանքային հարկային հաշիվներ: Ձեզ անհրաժեշտ է գործատուի նույնականացման համարը, որպեսզի ձեր աշխատավարձի հարկերը կարող են ճիշտ մշակվել:
Քայլ 4. Սահմանեք աշխատավարձ
Սա ներառում է վճարման հաճախականությունը (օրինակ, շաբաթական, երկշաբաթյա կամ կիսամյակային), աշխատավարձային հաշվառման ծրագրային ապահովման ստեղծում եւ անմիջական ավանդներ եւ վճարահաշվարկերի տրամադրման գործընթացներ: Հարկային եկամուտները տրվում են եռամսյակային կտրվածքով: Տարվա վերջում ընտանիքը աշխատողներին տրամադրում է Ձեւ W-2 , տարեկան հաշվետվություններ ներկայացնելու եւ հարկային պահատվության մասին: Եվ վերջապես, Schedule H- ը ներկայացվում է 1040 ձեւով ամփոփելու տարեկան աշխատավարձի հարկերը: Ընտանիքները կարող են վարձել հաշվապահ, օգնելու նրանց իրենց աշխատավարձի վճարման գործընթացները եւ նախապատրաստել դրանք ամբողջ տարվա ընթացքում:
Քայլ 5: Մնացեք վերջնաժամկետներին
Մուտքի ժամկետները «հարմարեցված են յուրաքանչյուր հաճախորդի համար», - նշում է MacCleery- ը: IRS- ը եւ «որոշ պետություններ հարկային վճարումներն ավելի հաճախ են ուզում, երբ հարկերը ավելի մեծ են»: Հարկ վճարելու ժամկետները եւ վերադարձնելու ժամկետները սահմանված են: Նկարագրեք, թե ինչպիսի ժամկետներ են կիրառվում ձեր իրավիճակի վերաբերյալ:
Ինչպես տնային տնտեսության զբաղվածության հարկերը նպաստում են աշխատակցին
Տնային տնտեսության զբաղվածության հարկերը նպաստում են աշխատողին, «քանի որ նա այժմ ունի աշխատանքային պատմություն», - ասում է Մասթլեյը: Աշխատողը «դառնում է կարեւոր օգուտներ, ինչպիսիք են սոցիալական ապահովությունը եւ Medicare- ը, կենսաթոշակային ժամանակահատվածում եւ գործազրկությունը, եթե չկատարվի սեփական մեղքով»: MacCleery- ը նշում է, որ տնային աշխատողները կարող են հասանելի լինել հինգ երկրներում հաշմանդամների ապահովագրության համար, ապահովելով աշխատողներին, եթե նրանք չեն կարողանում աշխատել վնասվածքից կամ հիվանդությունից:
Գործատուին օգուտները `նվազեցնելով ռիսկը եւ տույժերը
Տնային տնտեսության մասնագիտության պատշաճ կերպով վճարելու հիմնական շահույթն այն է, որ տնային տնտեսությունների գործատուները կրճատում են իրենց աուդիտորական ռիսկերը, ներառյալ աշխատակիցների սխալ դասակարգման ռիսկերը:
Ինչ է վտանգված: Հաշվի առեք այս հիպոթետիկ սցենարը. Ենթադրենք, որ ընտանիքը ապատեղեկացնում է իրենց աշխատողի որպես անկախ կապալառու եւ աշխատողին տալիս է W-2- ի փոխարեն 1099-MISC: «Ընտանիքները զգում են, որ ճիշտ են անում, հարկային ձեւով օգտագործելով», ինչպիսիք են 1099-MISC- ը, MacCleery- ը ասում է. «Բայց հիմա աշխատողը պետք է վճարեր FICA- ի երկու կիսամյակ: Եթե աշխատողը իսկապես աշխատող է, ապա ընտանիքը պետք է վճարեն FICA- ի եւ գործազրկության հարկի իրենց բաժինը »:
Պետական մարմինները սերտորեն համագործակցում են IRS- ի հետ `աշխատողների ապօրինի դասակարգման վերաբերյալ: Այսպիսով, եթե մեկ գործակալությունը քամում է որպես աշխատող, որպես անօրինական կապալառու, որպես ապօրինի կապիտալ, նրանք կարող են կիսվել մյուս գործակալության հետ `այդ գործերով միասին աշխատելու համար: «Մենք տեսնում ենք, որ աշխատողը կորցնում է աշխատանքը եւ գնում է գործազրկության ապահովագրության պահանջ: Պետական գործակալությունը չունի ռեկորդ (եկամուտ), ուստի պետությունը աուդիտ է անում ընտանիքի հետ, եւ ընտանիքը պետք է ներկայացնի հետադարձ հարկ վերադառնում է », - բացատրեց Մարկ Սլեյերը:
Գործատուին օգուտները `հարկային խթանները
Սակայն տնային տնտեսությունների գործատուների համար եւս մեկ օգուտ կա: «Մտքի խաղաղության հետ մեկտեղ, նրանք, հավանաբար, կհամալրվեն հարկային վարկի համար», - ասում է Մասթլեյը: Տնային տնտեսության գործատուը կարող է երեխային եւ կախված խնամքի հարկային վարկը ստանալ իր անձնական 1040-ի վրա: Համախմբված համախառն եկամուտ ունեցող հարկատուների համար 43,000-ից ավելի դոլար, երեխայի խնամքի վարկը կազմում է երեխաների խնամքի ծախսերի 20% -ը, մեկ երեխա կամ 1200 դոլար, երկու կամ ավելի երեխա ունեցող ընտանիքների համար:
Բացի այդ, եթե հարկ վճարողը երեխան ունի խնամքի ծախսերի հաշվին իրենց աշխատանքում, նրանք կարող էին ապաստան գտնել մինչեւ 5,000 ԱՄՆ դոլարի չափով հարկ վճարելու եկամուտ, կախված խնամքի ճկուն ծախսերի հաշվին:
Այժմ այս երկու հարկային ընդմիջումները համակարգվում են միմյանց հետ: Հարկատուների համար, ովքեր կախված խնամքից օգտվելու հնարավորություն ունեն, FSA- ն նախընտրելի ռազմավարությունն է, որպեսզի առավելագույնս կախված լինի FSA- ի կախվածությունը ($ 5,000): Եթե հարկ վճարողը երկու կամ ավելի երեխա ունի, ապա հաջորդ 1000 դոլարի երեխայի խնամքի ծախսերը կօգտագործեն որպես երեխայի խնամքի հարկի վարկի մաս, որի արդյունքում ստացվում է 200 ԱՄՆ դոլար հարկային վարկ:
«Դա ամենաարդյունավետ մասնաբաժինն է», - ասում է Մասթլերը: «միայն բաժանեք այնպիսի ձեւով, եթե ընտանիքը ունենա երկու կամ ավելի կախվածություն, հակառակ դեպքում լավագույն խաղադրույքը կախված խնամքի հաշվի համար օգտագործվում է 5000 դոլար եւ չօգտագործելով երեխայի խնամքի վարկը: Եթե ինչ-ինչ պատճառներով դուք չունեք որեւէ կախյալ խնամքի հաշիվ, ապա դուք կարող եք վերադառնալ երեխայի խնամքի վարկի կողմից:
«Բոլոր հարկային ընդմիջումները հաշվի առնելուց հետո դա ոչ թե թանկ է վճարել օրինական ճանապարհով», - ասել է Մարկլերերը:
Տնային տնտեսությունների զբաղվածության հարկային տեղեկատու
IRS.gov կայքից
- Հրապարակման 926, Ընտանիքի Գործատուի Հարկային Ուղեցույց
- Հարկային թեման 756, Աշխատանքի հարկեր, տնային տնտեսությունների աշխատողների համար
- Դասացուցակ H (Form 1040), տնային տնտեսությունների զբաղվածության հարկեր
- Հրապարակման 15 (շրջանաձեւ E), Գործատուի հարկային ուղեցույց
- Կենցաղային աշխատողներին վարձել
- Ընտանեկան հոգատարներ եւ ինքնազբաղվածություն հարկ
- Հարկային թեման 602, երեխա եւ կախյալ վարկեր
- Հրապարակում 503, երեխայի եւ կախյալ ծախսերի ծախսեր
- Ձեւ W-10, կախված խնամքի մատակարարի նույնականացում եւ հավաստագրում (pdf, ներառում է հրահանգներ)
- Ձեւ 2441, երեխա եւ կախյալ ծախսեր
- Ներքին եկամուտների ձեռնարկ, 20.2.12, տույժ եւ տոկոսադրույքներ, զբաղվածության հարկի վերաբերյալ
Առաջին անգամ հրապարակվել է 2015 թ. Մարտի 27-ը: Վերանայված է ապրիլի 20-ին: