Հարցազրույց Դեյվիդ Բոմանի, EA- ի, JK Harris- ի հետ
Հարկային պարտքերի հիմունքները. Առաջարկություն փոխզիջման եւ մասնակի վճարման պայմանագրերի վերաբերյալ
Բարի ցերեկ, Դավիթ, եւ շնորհակալություն եմ հայտնում, որ ժամանակն է ինձ հետ խոսելու: Ինչպես եք օգնում հարկատուներին լուծել IRS- ի հարկային պարտքերը:
JK Harris- ի հարկային մասնագետները օգնում են անհատներին եւ գործարարներին գնահատել հարկային պարտավորությունների հետ կապված բոլոր ընտրանքները: Մենք պատրաստում ենք ֆինանսական հաշվետվություն հաճախորդների համար `հիանալի ֆինանսական վիճակի հիման վրա` որոշելու համար, թե որ հարկային պարտքի ռազմավարությունը լավագույնն է յուրաքանչյուր հաճախորդի համար:
Որոնք են հարկային պարտքերի հետ կապված տարբերակներ:
Հարկատուները ՀՄՄ-ի հավաքածուների գործունեության լուծման հինգ տարբերակ ունեն ` վճարման պայմանագիր ստեղծելու, մասամբ վճարման վճարման պայմանագիր ստեղծելու, փոխզիջման առաջարկ ներկայացնելու, սնանկացման համար ներկայացնելու կամ ներկայումս IRS- ի կողմից չհրապարակված չէ :
Ինչպես եք իմանում, արդյոք որոշակի պարտքային ռազմավարությունը համապատասխանում է հաճախորդին: Ամեն ինչ կախված է հաճախորդի յուրահատուկ ֆինանսական վիճակից: Մենք ուսումնասիրում ենք հաճախորդի վճարելու ունակությունը: Եթե հաճախորդը չի կարող վճարել իր հարկային պարտավորությունները ամբողջությամբ, փոխզիջման ծրագրի առաջարկը կարող է լավ տարբերակ լինել:
Մասնավորապես, մենք ուսումնասիրում ենք հաճախորդի ամսական շահույթը:
Եթե կա բավարար եկամուտ եկամուտ, մենք, ընդհանուր առմամբ, առաջարկում ենք, որ հաճախորդը ստեղծի ապառիկ պայմանագիր կամ մասնակի վճարման պայմանագիր: Եթե հաճախորդը բավականաչափ եկամուտ է կատարում ծախսերը ծածկելու համար, եւ նույնիսկ քիչ թե շատ խախտում է, ապա մենք կարող ենք առաջարկել փոխզիջման առաջարկություն: Այնուամենայնիվ, եթե հաճախորդը ծախսում է շատ ծախսեր, որոնք IRS- ն թույլ չի տա, մենք կարող ենք խորհուրդ տալ, որ հաճախորդը սնանկությունը համարում է այլընտրանք:
Որն է ամենամեծ գործոնները որոշելու `արդյոք փոխզիջման առաջարկը հաջող է լինելու:
Հարկ վճարողը պետք է համապատասխան լինի եւ պետք է ունենա վճարելու եւ փոխառելու հնարավորություն: IRS- ը չի հաստատի առաջարկը փոխզիջման դեպքում, եթե հարկ վճարողը չի համապատասխանում հարկային օրենքներին: Օրինակ, հարկ վճարողը պետք է լինի հաշվարկված հարկային վճարումների կամ դաշնային եկամտահարկի պահուստի հաշվին, պետք է ժամանակին աշխատավարձային հարկային ավանդներ կատարի եւ պետք է ներկայացնի բոլոր հարկային եկամուտները: Վճարելու եւ փոխառելու ունակությունը չափվում է Հիմք ընդունելի պոտենցիալով :
Որ հարկային պարտքի ռազմավարությունը նախընտրում եք:
Ընդհանրապես, մենք նախընտրում ենք, որ հաճախորդը փոխզիջման պայմանագիր կամ փոխզիջման առաջարկություն է ստեղծում: Փոխհատուցման համաձայնագրերը եւ փոխզիջման առաջարկները հարկատուի եւ IRS- ի միջեւ պայմանագրեր են: Քանի դեռ պայմանագրերի պայմանները կատարվում են, IRS չի խանգարում հարկ վճարողին:
Ինչ վերաբերում է մասնակի վճարման մասին պայմանագրերին, որտեղ հարկ վճարողը ամսական վճարումներ է կատարում, բայց ավարտում է պարտքը լրիվ գումարից պակաս:
Մասնակի վճարման պայմանագրերը կարող են ավելի հեշտ լինել, քան փոխզիջման առաջարկը: Այնուամենայնիվ, ի տարբերություն առաջարկի կամ լիարժեք վարձավճարների պայմանագրի, IRS- ը կարող է վերանայել յուրաքանչյուր երկու տարվա ընթացքում մասնակի վճարման պայմանագրի պայմանները:
Օրինակ, եթե IRS- ը կարծում է, որ հարկ վճարողը կարող է ավելի մեծ վճարումներ կատարել, ապա մասամբ վճարման համաձայնագիրը կարող է վերսկսվել: Հարկ վճարողը կարող է ցանկացած ժամանակ վերագնահատում պահանջել, եթե իր հանգամանքները փոխեն այն աստիճան, որ համաձայնեցված վճարումը այլեւս չի կարող կատարվել:
Ինչպես է հարկ վճարողը պահանջում մասնակի վճարման պայմանագիր: Հարկատուները պետք է ներկայացնեն իրենց գործին հանձնված IRS- ի եկամտային ներկայացուցչին կամ իրենց հաշվեհամարը կարգավորող ավտոմատացված հավաքագրման համակարգի միավորին մասնակի վճարման մասին պայմանագրի մասին գրավոր դիմում: Եթե հարկ վճարողը ցանկանում է մասնակի վճարել ապառիկ պայմանագիր կնքել վերը նշված երկու IRS- ի փոխհարաբերությունների որեւէ մեկից առաջ, ապա գրավոր դիմում կարող է ներկայացվել Սպասարկման կենտրոն, որտեղ հարկ վճարողը ներկայացնում է իր հարկային հաշվետվությունը: Հավաքածուի տեղեկատվության հայտարարագիր (IRS ձեւ 433A) նույնպես պետք է ներկայացվի, ինչպես փոխզիջման առաջարկը:
Այսպիսով, սա նշանակում է, որ հարկ վճարողը պետք է բոլոր փաստաթղթերը ներկայացնի որպես փոխզիջման առաջարկ, օրինակ, երեք ամիս բանկային հայտարարություններ եւ այլն:
Այո, հարկ վճարողը պետք է փաստաթղթեր ներկայացնի `հավաքման տեղեկատվության հայտարարության վերաբերյալ տեղեկատվության պահպանման համար:
Ոչ փաստաթղթեր, հարկային վարչարարության արդյունավետ կառավարում, եւ փոխզիջումային առաջարկի տրամադրում
Ինչ վերաբերում է հարկատուներին, որոնք քիչ չեն կամ փաստաթղթեր չունեն: Կարող են նրանք դեռեւս պահանջել փոխզիջման մեջ:
IRS- ն ակնկալում է, որ փաստաթղթերը կուղեկցեն հավաքածուի տեղեկատվության հայտարարության (Form 433A): Այնուամենայնիվ, որոշ հաճախորդներ չեն պահում իրենց բանկային հայտարարությունները եւ վճարահաշվարկները: Ես ասում եմ նրանց, որ «ես ամենալավ բանն եմ անելու ձեզ համար, հիմնված փաստաթղթերի հիման վրա»: Սովորաբար IRS- ը ցանկանում է կրկնօրինակումների փաստաթղթերը կամ էլ դրանք թույլ չտալու համար պահանջվող ծախսերը: Այնուամենայնիվ, որոշ դեպքերում IRS- ը կընդունի հաճախորդի եկամտի գրավոր կանխատեսումներ, երբ քիչ փաստաթղթեր կան: Օրինակ, հարկատուը նոր բիզնես սկսելու համար կարող է գնահատել իր ապագա եկամուտներն ու ծախսերը: Նման եկամուտների կանխատեսումները պետք է ողջամիտ լինեն:
Խոսելով նոր բիզնեսների մասին, ես կրկին ու կրկին տեսնում եմ այն խնդիրը, որ փոքր բիզնեսը նվազում է իրենց աշխատավարձային հարկերում: Կարող է աշխատավարձ վճարել հարկերի եւ հավատարմագրային ֆոնդի վերականգնման վճարները կարգավորվում է փոխզիջման առաջարկով:
Այո, բիզնեսի սեփականատերը կարող է փորձել փոխհատուցում վճարել հարկերը եւ տույժերը: Եթե ոչ բիզնեսը, ոչ գործարար սեփականատերերը հարկերը ամբողջությամբ վճարելու ունակություն ունենան, ապա IRS- ը կարող է փոխզիջման գնալ:
Հարկ վճարողը կարող է պահանջ ներկայացնել փոխզիջման մեջ `կասկածի հիման վրա հավաքագրման, կասկածի տակ առնելու եւ հարկային վարչարարության արդյունավետության վերաբերյալ: Հարկային վարչարարության արդյունավետության հիման վրա շատ քիչ առաջարկներ են հաստատվել: Երբեւէ տեսել եք, որ IRS- ը հաստատում է հարկային վարչարարության արդյունավետ առաջարկը փոխզիջման մեջ:
Այո, ես տեսել եմ, որ IRS- ը հաստատում է փոխզիջման առաջարկություն `հիմնվելով արդյունավետ հարկային վարչարարության վրա: Դրանք հազվադեպ են լինում: Ըստ էության, հարկ վճարողը պետք է ցույց տա, որ ինքը տառապում է արտառոց դժվարությամբ, օրինակ, հարկը հավաքելը անթույլատրելի է եւ ոչ արդար: Կարող եմ մտածել այն դեպքի մասին, երբ հարկ վճարողը զգալի բժշկական դժվարություններ էր կրում եւ անորոշ էր, թե նույնիսկ բավականաչափ երկար ապրեր, որպեսզի վճարեր իր հարկային պարտքերը:
Արդյունավետ հարկային վարչարարության հիման վրա առաջարկ ներկայացնելիս հարկ վճարողը պետք է տրամադրի հատուկ եւ արտահերթ հանգամանքների լայնածավալ պատմություն, ինչպես նաեւ փոխզիջման փաստաթղթերում առաջարկի մնացած մասը: Հենց հիմա, արտակարգ հանգամանքները նշանակում են ինչ-որ կյանքի եւ մահվան իրավիճակի, ինչպիսին է լուրջ բժշկական վիճակը:
Ինչպիսին պետք է լինի փոխզիջման առաջարկը ներկայացնելը, երբ հարկ վճարողը զգում է, որ նա, ամեն դեպքում, կարող է մահանալ:
Եթե հարկ վճարողը որեւէ ակտիվ ունի, ապա նրա գույքը հարկատուի մահանալուց հետո ստիպված կլինի վճարել հարկային պարտավորությունները: Եթե ակտիվներ չլինեն, IRS- ը չի կարողանա հավաքել, եւ հարկային պարտավորությունները վերջնականապես կավարտվեն: Այսպիսով, եթե հարկ վճարողը որեւէ ակտիվ ունի, կարող է ձեռնտու լինել փոխզիջումային առաջարկ ներկայացնել, որպեսզի IRS- ին վճարեն:
Ապահովագրման մեջ առաջարկ ներկայացնելիս հարկ վճարողը պետք է նշի, թե ինչպես է նա նախատեսում վճարել առաջարկի գումարը: Հարկատուները կարող են ընտրել միանվագ կանխիկ վճարումներ կամ ամսական վճարումներ 24 ամսվա ընթացքում: Որ վճարման պլանը ընդհանրապես խորհուրդ եք տալիս:
Ընդհանրապես, մենք առաջարկում ենք, որ հարկ վճարողները կանխավճար կատարեն 90 օրվա ընթացքում ծանուցելով, որ IRS- ն ընդունել է իրենց առաջարկը փոխզիջման մեջ: Կանխիկ առաջարկները ստանում են IRS- ի ուշադրությունը, ուստի IRS- ն երբեմն այդ առաջարկները արագացնում է: Բացի այդ, IRS- ը գտնում է, որ քիչ հնարավորություն կա, որ հարկ վճարողը կարող է կանխավճար վճարել:
Բացի այդ, առաջարկի գումարը հիմնված է ողջամիտ հավաքածուի ներուժի վրա , որը ներառում է ամսական մեկական եկամտի հաշվարկը հաջորդ 48 կամ 60 ամիսների ընթացքում: Կանխիկ առաջարկով, IRS- ն 48 ամիսների ընթացքում ավելացնում է մեկանգամյա եկամուտ: 24-ամսյա վճարային առաջարկով, IRS- ն 60% -ով ավելացնում է մեկանգամյա եկամուտ: Այսպիսով, հարկատուները սովորաբար ավելի լավն են կանխավճարով, եթե նրանք կարող են վճարել ավելի կարճ ժամանակահատվածում: Հակառակ դեպքում հարկատուն ավելի լավ է 24 ամսվա ավելի բարձր առաջարկով, քանի որ դեռեւս պայմանագիր կստորագրվի, քանի դեռ պայմանները հարգվում են:
Կարող է հարկ վճարողը փոխել իր մտքի վճարման պայմանավորվածությունների մասին:
Այո, հարկ վճարողը կարող է ցանկացած պահի անցնել IRS- ի ընդունումից կամ մերժումից: Այնուամենայնիվ, սովորաբար, այն չի փոխվում, մինչեւ IRS- ը հակադարձ առաջարկով վերադառնա: Վճարման պլանների անցումը կփոխի ամսական եկամտի գործոնը (48 կամ 60-ի բազմապատկիչը): Հարկատուները պետք է սերտորեն համագործակցեն իրենց հարկային մասնագետի հետ, համոզվելու համար, որ նրանք ընտրում են վճարման պլանը:
Կատարելով այն, կամ վարձել հարկային մասնագետ
Խոսելով հարկային մասնագետի հետ աշխատելու մասին, փոխզիջման առաջարկը երկար եւ բարդ գործընթաց է: Պետք է հարկ վճարողը փորձի փոխզիջման գնալ առաջարկություն ներկայացնելու կամ հարկային մասնագետի վարձել:
Ընդհանրապես, հարկատուները պետք է ձգտեն փորձառու հարկային մասնագետի խորհրդին `փորձելով լուծել իրենց հարկային պարտքի խնդիրները: Փոխզիջման առաջարկը կարող է լինել կամ չի կարող լինել հիմնախնդրի լավագույն լուծումը: Եթե հարկ վճարողը պարտք է ավելի քան 10,000 ԱՄՆ դոլարի հարկերում, ապա նրանք թերեւս կարող են իրենց խնդիրը լուծել, զանգահարելով IRS- ին եւ պահանջելով վճարման պլան: Եթե նրանք պարտք են $ 10,000-ից $ 25,000-ի միջեւ, ապա նրանք պետք է խորհրդակցեն հարկային մասնագետի հետ նրանց համար մատչելի տարբերակների մասին: Եթե նրանք պարտք են ավելի քան $ 25,000, հարկատուները պետք է անպայման աշխատեն փորձառու հարկային մասնագետի հետ:
Ինչ պետք է հարկ վճարողը հարկային ծառայությունում փնտրի, որպեսզի օգնի նրանց լուծել իրենց հարկային պարտքերը:
Հարկատուները պետք է փնտրեն IRS- ի հավաքման հարցերում զգալի փորձ ունեցող հարկային մասնագետի, հատկապես եկամտային սպաների հետ կապված փորձի, ավտոմատացված հավաքման համակարգերի բաժնի եւ բողոքարկման փորձի մասին: Նրանք պետք է պարզեն, թե քանի տարի է ինչ հարկային մասնագետը աշխատում է հավաքածուի հարցերով: Բացի այդ, հարկատուները պետք է փնտրեն լայնածավալ հարկային գիտելիքներ ունեցող մասնագետ, հատկապես `հարկային պարտքերի հավաքագրման համար: Պրոֆեսորը պետք է ընդունի գործնականում IRS- ից, օրինակ, ընդունված գործակալ, վավերացված հանրային հաշվապահ կամ հարկային հավատարմատար:
Հաճախ հաճախորդը առաջին հերթին փնտրում է նրանց փաստաբանի օգնությունը: Ոչ բոլոր փաստաբանները մասնագիտացած են IRS- ի հավաքածուներում: Այնուամենայնիվ, փաստաբանը կարող է օգնել ձեզ գնահատել պոտենցիալ հարկային մասնագետները եւ խորհուրդ տալ, թե որ հարկային մասնագետը, կարծես թե, լավագույնն է օգնել:
Առաջարկը փոխզիջման գործընթացում, մասնագիտական վճարներ, 10 տարվա կարգավիճակ
Երբ հարկ վճարողը ընտրում է հարկային մասնագետը `օգնելու իր հարկային պարտքերի լուծմանը, ինչ գործընթաց է:
Ամեն ինչ կախված է հարկատուի յուրահատուկ ֆինանսական վիճակից: Մենք սկսում ենք պատրաստել ֆինանսական հաշվետվություն, որը արտացոլում է հաճախորդի եկամուտը եւ ակտիվները:
Որքան ժամանակ է պահանջվում կատարել փոխզիջման առաջարկը, սկսած մինչեւ վերջ:
Ամեն ինչ կախված է այն բանից, թե որքան արագ է IRS- ն առաջարկում առաջարկը: Ասեմ, որ հաճախորդները տանում են ամենուր 6 ամսից մինչեւ 2 տարի: Ամենամեծը, որ ես տեսա IRS- ի գործընթացը, առաջարկը 4 ամիս է: Ամենավատը 2 եւ կես տարի էր:
Հարկային մասնագետի վարձում փոխզիջման առաջարկը պատրաստելը կարող է թանկ լինել: Ինչ պետք է սպասել հաճախորդներին:
Փոխզիջման եւ այլ IRS ներկայացուցչական ծառայությունների առաջարկի գինը տարբեր կլինի: Որքան ավելի բարդ գործ է, այնքան բարձր կլինի պրոֆեսիոնալ օգնության համար վճարը: Փոխզիջման առաջարկը ինքնին ինքնին կպահանջի մոտ 2500 դոլար, ավելի կամ պակաս, կախված գործի բարդությունից: Այնուամենայնիվ, հաճախորդները հաճախ պահանջում են ավելի շատ, քան փոխզիջումային առաջարկ: Նրանք կարող են նաեւ հարկեր նախապատրաստել: Այսպիսով, ընդհանուր ծախսերը միշտ էլ կախված են գործի բարդությունից եւ որքանով են օգնում հաճախորդին:
Ընդհանուր առմամբ, թվում է, փոխզիջման ծրագրի մեջ առաջարկը լավ տարբերակ է հարկատուների համար, ովքեր սահմանափակ հնարավորություններ ունեն իրենց հարկային պարտքերը մարելու լիարժեք հնարավորություն: Փոխզիջման մեջ առաջարկություն ներկայացնելու համար կան բացասական կողմեր:
Փոխզիջման առաջարկը հարկային պարտքերի գործողության համար գործիք է: Հարկատուները պետք է խորհրդակցեն հարկային մասնագետի հետ `պարզելու համար, թե արդյոք որեւէ այլ հարկային պարտքի ռազմավարություն, օրինակ` ապառքային պայմանագիր կամ սնանկություն, նրանց համար ճիշտ է: Փոխզիջման առաջարկի ամենամեծ թերությունն այն է, որ առաջարկ ներկայացնելը ուշացնում է հարկային պարտքերի հավաքման 10 տարվա կանոնադրությունը : IRS- ն ունի տասը տարի հարկային պարտավորություններ հավաքելու համար, սակայն տասնամյա ժամկետը կասեցվում է, իսկ IRS- ը փոխզիջումային առաջարկ է մշակել: Սա նշանակում է, որ IRS- ը կարող է լրացուցիչ ժամանակ հավաքել հարկային պարտավորությունների վրա, եթե փոխզիջման առաջարկը մերժվի:
Դեյվիդ Ա Բոմանանի եւ Ջ.Կ. Հարրիսի մասին
Դեյվիդ Ա. Բոումը ավելի քան 20 տարվա հարկային նախապատրաստման փորձ ունի, 15 տարի `ինքնազբաղված հարկային ծառայող, իսկ հինգ տարի` որպես առաջին ազգային բանկի հարկային մենեջեր: Պարոն Բաումը ստացել է իր գրանցված գործակալի հավատարմագրումը 1987 թ. Հուլիսին եւ ներկայացրել է հարկատուներին մինչեւ հավաքական ներկայացուցչության ոլորտում վերջին յոթ տարիների դաշնային եւ պետական գործակալությունները: Ջ.Ք. Հարիսին հանձնված Հատուկ աջակցության խմբի մեջ, պարոն Բոումը ներկայացրեց բարձր դոլարի ներգրավված հաճախորդներին եւ ավելի բարդ անհատական եւ գործարար հարցերը:
Հյուսիսային Charleston- ում տեղակայված JK Harris & Company ընկերությունը հանդիսանում է երկրի խոշորագույն հարկային ներկայացուցչությունը եւ 1997 թ-ին հիմնադրել է ավելի քան 175,000 հաճախորդներ Ջոն Ք. Հարիսից: JK Harris- ի խորհրդատուները հասանելի են սպառողների հետ ընդհանուր առմամբ ավելի քան 450 վայրերում հանդիպման միջոցով: Ընկերությունը նաեւ տրամադրում է սպառողական եւ առեւտրային պարտքի, ուսանողական վարկի պարտքի, ներդրումային խարդախության, ֆինանսական պլանավորման, հարկային վերադարձի պատրաստման եւ աուդիտի ներկայացուցչության ծառայություններ: