Obamacare առողջության ապահովագրության սուբսիդավորման հաշվարկի 8 մասի մեթոդը
Պրեմիում օգնության հարկային վարկը դաշնային սուբսիդավորում է, որը մատչելի է մարդկանց եւ ընտանիքների համար, եկամուտով, քան չորս անգամ `դաշնային աղքատության գիծը: Պրեմիում օգնության հարկային վարկը նախատեսված է մարդկանց փոխհատուցելու միջոցով անհատապես ձեռք բերված առողջության ապահովագրության ծախսերի համար: Պրեմիում օգնության հարկային վարկի գումարը կախված է տնային տնտեսության բոլոր անդամների եկամուտներից, տնային տնտեսությունների չափից եւ ձեր տարածքում առողջության ապահովագրության արժեքից:
Այս հոդվածը քայլում է ձեզ հարկային վարկի հաշվարկման մեջ ընդգրկված մաթեմատիկայի միջոցով:
Պրեմիում օգնության հարկային վարկը հետեւյալ երկու գումարներից ցածր է.
- Երկրորդ ամենացածր արժեքի արծաթե պլանի համար նախատեսված պարգեւավճարները անհատուց պահանջվում են առողջության ապահովագրության համար: Անձի պահանջվող ներդրումը տնային եկամուտը բազմապատկվում է կիրառելի տոկոսով :
- Առողջության ապահովագրության փոխանակման միջոցով ներգրավված անձի, անհատի ամուսնու եւ ցանկացած խնամքի տակ գտնվող անձանց համար որակավորված առողջապահական պլանի ապահովագրավճարները:
Պրեմիերային հարկային վարկը կարելի է հաշվարկել հետեւյալ մեթոդով.
- Հաշվարկել տնային եկամուտը:
- Հաշվարկեք տնային տնտեսության եկամուտը որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս:
- Հաշվարկել կիրառելի տոկոսը:
- Հաշվարկել անհրաժեշտ ներդրումը:
- Գտնել առողջության ապահովագրության երկրորդ փոխարժեքի երկրորդ ամենացածր գինը:
- Ներմուծեք պահանջվող ներդրումը երկրորդ ամենացածր արժեքի արծաթե պլանից:
- Այնուհետեւ այդ թիվը համեմատեք այն առողջապահական ծրագրի պլանների համար, որոնցում անձը կամ ընտանիքը փաստացի ներգրավված է:
- Որքան էլ ցածր լինի, տարվա համար ապահովագրավճարների արտոնյալ վարկի գումարը:
Տեղեկատվություն, որը պետք է գնահատի Պրեմիում աջակցության հարկային վարկի կանխավճարում
- Ընտանիքի յուրաքանչյուր անձի համար ձեւի 1040-ի (ավարտված առնվազն տողից 37-ի) 1-ին էջը
- Երկրորդ ամենացածր արժեքի արծաթե առողջության ապահովագրության պլանի ապահովագրությունը, որը ներառում է ընտանիքը
- Պարտավորությունները առողջության ապահովագրության պլանի կամ պլանների, որոնք դուք մտածում եք կամ իրականում ներգրավված եք
Տեղեկատվություն, որը պետք է հաշվի առնի Պրեմիում օգնության հարկային վարկի իրական գումարը
- Ընտանիքի յուրաքանչյուր անձի համար ձեւի 1040-ի (ավարտված առնվազն տողից 37-ի) 1-ին էջը
- Ձեւը կամ ձեւը 1095-Ա ստացել է առողջության ապահովագրական ընկերության կողմից
Պրեմիում աջակցության հարկային վարկը կարելի է հաշվարկել `օգտագործելով 8962 ձեւը : Ստորեւ մենք կքննարկենք ներգրավված մաթեմատիկայի միջոցով:
Մաս 1. Տնային տնտեսության եկամուտների հաշվարկում
Կենցաղային եկամուտը եկամուտը տնային տնտեսությունում բոլորի համար է: Դա ընդհանուր ձեւ է նայում դրա վրա:
Մասնավորապես, տնային տնտեսության եկամուտը յուրաքանչյուր անձի համար փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամուտ է, որի համար հարկ վճարողը կարող է պահանջել անձնական ազատություն եւ ով ունի հարկային վկայագիր ներկայացնելու պահանջ: (Սա կարող է ներառել հարկ վճարողը, հարկ վճարողի կինը եւ ցանկացած խնամակալ): Փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամուտին տրվում է հատուկ իմաստ: Պրեմիում աջակցության համատեքստում հարկային վարկը, փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամուտը հանդիսանում է անձի ճշգրտված համախառն եկամտի գումարած հետեւյալ փոփոխությունները.
- հարկերից ազատված տոկոսներ,
- սոցիալական ապահովության նպաստների հարկերից ազատված մասը
- արտասահմանյան վաստակած եկամտի բացառումը եւ այլն
- օտարերկրյա բնակարանի բացառումը կամ նվազեցումը:
(Այն դեպքում, երբ մարդը չունի արտահերթ եկամուտ կամ հարկերից ազատված կամ Սոցիալական ապահովության նպաստներ, ապա այդ անձի փոփոխված համախառն եկամուտը հավասար է նրանց ճշգրտված համախառն եկամուտին):
Ընտանիքի եկամուտը փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամուտ է ոչ միայն հարկային եկամուտը ներկայացնող անձի, այլ նաեւ հարկատուի ընտանիքի անդամ հանդիսացող այլ անձանց համար, եւ նրանք պարտավոր են հարկային հաշվետվություն ներկայացնել: Հարկատուի ընտանիքի մասով մենք նկատի ունենք, որ հարկ վճարողը (հարկային վերադարձի վերեւում թվարկված անձը) իրավասու է պահանջել անձնական անձից ազատել այդ անձի համար: Սա կլինի հարկ վճարողը (եթե նա ինքնուրույն հարկատու է): Այն նաեւ ներառում է հարկատուի կողակցին (եթե նրանք համատեղ են) եւ ցանկացած խնամակալ: Ուշադրություն դարձրեք նաեւ, որ անձի փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամուտը ավելացվում է միայն կենցաղային եկամուտների դեպքում, եթե այդ անձը պարտավոր է ներկայացնել հարկային եկամուտ:
Որպես կախվածություն, օրինակ, ով եկամուտ ունի մի փոքր, բայց ոչ բավարար հարկային հաշվետվություն ներկայացնելու համար հարկավոր չէ հարկադրել իրենց փոփոխված համախառն եկամուտը ընտանեկան եկամտի չափով: Մենք ավելացնում ենք բոլոր փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամուտները ընտանիքում գտնվող բոլոր անձանց համար, եւ ովքեր հարկ է հարկ վճարել, եւ սա ընտանիքի եկամուտ է:
Կենցաղային եկամուտը կփոխվի դաշնային աղքատության գծի տոկոսին (ներքեւում, երկրորդ մասում): Դաշնային աղքատության գծի այս տոկոսը այնուհետեւ օգտագործվում է կիրառելի տոկոսը գտնելու համար, եւ հետագայում, անհրաժեշտ հաշվարկը կատարելու համար: Ընտանիքի ցածր եկամուտը բարձրացնում է բարձրակարգ արտոնյալ աջակցության հարկային վարկը:
Հետեւյալ աշխատաթերթը ցույց է տալիս, որ տարվա ընթացքում տնային տնտեսության եկամտաբերությունը բնութագրող մաթեմատիկան:
Ընտանիքի եկամուտը | Անձը 1 | Անձ 2 | Անձ 3 | Լրացուցիչ անձինք, անհրաժեշտության դեպքում | Ընտանիքի ընդհանուր եկամուտը |
Ճշգրտված համախառն եկամուտ (1040 ձեւ, տող 37) | |||||
Հարկային հարկերից ազատված գումար (տող 8 բ) | |||||
Սոցիալական ապահովության նպաստների գումարած ոչ հարկվող հատվածը (տարբերությունը գծի 20 ա եւ 20 բ) | |||||
Արտերկրյա եկամտի բացառություններ (գծեր 21-ից կամ 36-ից) | Ավելացնել բոլոր փոփոխված AGIs: | ||||
Փոփոխված AGI |
Մաս II. Հաշվի առնելով տնային տնտեսության եկամուտները որպես աղքատության դաշնային գիծ
- Համախմբել ընտանեկան եկամուտը դաշնային աղքատության գիծը: Նշենք, որ դաշնային աղքատության գիծը հիմնված է ընտանիքի չափի վրա եւ որտեղ ընտանիքն ապրում է:
- Արդյունքը `տնային տնտեսության եկամտի հարաբերակցությունը դաշնային աղքատության գծին:
- Այս հարաբերակցությունը մի տոկոսով:
Այս հաշվարկը վերաբերում է կիրառելի տոկոսին (ներքեւում Մաս 3.): Աղքատության գծի տարբեր տոկոսադրույքներով ընտանիքները կունենան այլ կիրառելի տոկոս:
Ընտանեկան եկամուտը հաշվարկելու համար, որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս.
- Օգտագործեք Առողջապահության եւ մարդկային ծառայությունների բաժին (HHS) աղքատության ուղեցույց, որը կիրառելի է հարկային տարվա համար, թե արդյոք այդ անձը բնակվում է Կոլումբիայի 48 շրջանավարտներում կամ Ալյասկայում կամ Հավայայում: Այնուհետեւ գտնել աղքատության ուղեցույցը `հիմնվելով ընտանիքի չափի վրա: Այս թիվը կլինի դինամինատորը:
- Կիրառել տնային տնտեսության եկամուտը (թվերը) `աղքատության համապատասխան ուղեցույցով (դոմինատոր):
- Այնուհետեւ բազմապատկեք 100-ը `այս հարաբերակցությունը մի տոկոսով: Կիրառեք համարը մոտակա ամբողջ տոկոսին:
Բանաձեւը.
Ընտանիքի եկամուտը `որպես Դաշնային աղքատության գծի տոկոս = [Տնային եկամուտներ` համապատասխան աղքատության ուղեցույց] × 100
Սա համապատասխանում է 8962 ձեւի 1-ից 5-րդ տողերի: Աղքատության վերաբերյալ նոր ուղենիշների համար ստուգեք HHS կայքը:
- 2013 Աղքատության ուղեցույց (2014 թ. Պրեմիում հարկային վարկի հաշվարկի համար)
- 2014 Աղքատության ուղեցույց (2015 թ. Պրեմիում հարկային վարկի համար)
- 2015 Աղքատության ուղեցույց (2016 Պրեմիում հարկային վարկի հաշվարկի համար)
- 2016 Աղքատության ուղեցույց (2017 Premium հարկային վարկի հաշվարկի համար)
- 2017 Աղքատության ուղեցույց (2018 Premium հարկային վարկի հաշվարկի համար)
Ինչու է նախորդ տարվա աղքատության ուղեցույցը այս տարվա Premium հարկային վարկի գումարը հաշվարկելիս:
IRS- ն օգտագործում է վերջերս հրապարակված Առողջապահության եւ մարդկային ծառայությունների բաժնի (HHS) աղքատության վերաբերյալ ուղեցույցները, հիմնվելով այն բանի վրա, թե երբ է սկսվում բաց ընդունելությունը (26 CFR 1.36B-1 (h)) պրեմիում օգնության հարկի վարկը հաշվարկելիս:
Օրինակ, 2014 թ., 2013 թ. Հոկտեմբերի 1-ից սկսած բաց գրանցումը սկսվեց 2013 թվականի աղքատության վերաբերյալ ուղեցույցներից: Այսպիսով 2013 թ. Ուղեցույցները կիրառվել են 2014 թ. Հարկային տարվա արտոնյալ աջակցության վարկը հաշվարկելիս:
Երրորդ մաս `կիրառելի տոկոսի հաշվարկ
Կա մի 7 քայլ, որը հաշվի է առնում անձի կիրառելի տոկոսը: Գործող տոկոսը հիմնված է ընտանեկան եկամուտների վրա `որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս: Այդ կիրառելի տոկոսը այնուհետեւ օգտագործվում է անհրաժեշտ ներդրման համար:
- Տնային եկամուտը որոշեք որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս: (Տես, վերը նշված երկու մասի տնային տնտեսության եկամուտների հաշվարկը):
- Ընտանիքի եկամուտը, որպես աղքատության գծի տոկոս, սկսած համապատասխան տարիքի A սյունակում տոկոսը հանեք տարվա համապատասխան տոկոսային աղյուսակում:
- Սյունակում տեղ գտած տոկոսը ենթակա է համապատասխան տոկոսային աղյուսակում համապատասխան շարքի A սյունակին:
- 2-րդ քայլում գումարը բաժանեք 3-րդ քայլին չափով:
- Տոկոսադրույքի D- ի տոկոսը ենթադրեք համապատասխան սանդղակի C- ի համապատասխան տոկոսի տոկոսից համապատասխան տոկոսների գծապատկերում:
- Շտապեք 4-րդ քայլի գումարը, քայլ 5-ում:
- Ավելացրեք 6-րդ քայլում գտած ապրանքը կիրառելի տոկոսների աղյուսակում համապատասխան շարքի C- ից տոկոսը: Պատասխանը տվյալ անձի համար կիրառելի տոկոսն է:
(Այս մեթոդը նկարագրված է Գանձապետական կանոնակարգ 1.36B-3 (g) (3) բաժնում):
2014 թ. Կիրառելի տոկոսը | ||||
Ընտանիքի եկամուտը | Սկզբնական կիրառելի տոկոսը | Վերջնական կիրառելի տոկոսը | ||
Տող | Գոնե | Ավելի քիչ քան | ||
1 | Մինչեւ* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6.30% |
4 | 200% | 250% | 6.30% | 8.05% |
5 | 250% | 300% | 8.05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Սյունակ | Ա | Բ | C | Դ |
* Առեւտրային եկամուտ ունեցող 100% -ից պակաս Ընտանիք ունեցող անձինք իրավունք ունեն Medicaid- ին: Աղբյուրը `Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 36B, Կոռնելի համալսարանի իրավաբանական դպրոցի իրավական տեղեկատվության ինստիտուտ | ||||
Կիրառելի տոկոսներ 2015 թ | ||||
Ընտանիքի եկամուտը | Սկզբնական կիրառելի տոկոսը | Վերջնական կիրառելի տոկոսը | ||
Տող | Գոնե | Ավելի քիչ քան | ||
1 | Մինչեւ* | 133% | 2.01% | 2.01% |
2 | 133% | 150% | 3.02% | 4.02% |
3 | 150% | 200% | 4.02% | 6.34% |
4 | 200% | 250% | 6.34% | 8.10% |
5 | 250% | 300% | 8.10% | 9.56% |
6 | 300% | 400% | 9.56% | 9.56% |
Սյունակ | Ա | Բ | C | Դ |
* Առեւտրային եկամուտ ունեցող 100% -ից պակաս Ընտանիք ունեցող անձինք իրավունք ունեն Medicaid- ին: Աղբյուրը. Եկամուտների ընթացակարգ 2014-37 (pdf), IRS.gov: | ||||
Գործող տոկոսադրույքները սահող սանդղակ են, որը տարբերվում է եկամտի մակարդակից: Կիրառելի տոկոսները ցածր են տնային տնտեսության ցածր մակարդակի վրա: 2014 թ. Կիրառելի տոկոսները տարբերվում են տնային տնտեսության եկամուտ ունեցող մարդկանց համար, 2% -ից ցածր, դաշնային աղքատության գծի 133% -ից (1-ին տող), մինչեւ 9.5% բարձր, մինչեւ 300% -ից մինչեւ 400% դաշնային աղքատության գծի (տող 6): Այս եկամտային աղյուսակում մենք չենք գնահատում ընտանեկան եկամուտը կամ կիրառելի տոկոսները, քանի որ աղքատության գծից ավելի քան չորս անգամ աշխատող մարդիկ չեն համապատասխանում արտոնյալ աջակցության հարկային վարկին:
Գործող տոկոսը կապված է անհրաժեշտ ներդրման հետ: Ցածր տոկոսադրույքով մարդիկ հավասար են ավելի բարձր արտոնյալ աջակցության հարկի վարկի, եւ հակառակը, ավելի բարձր տոկոս ունեցող անձինք որակվում են ավելի ցածր հարկային վարկի համար:
Գործող տոկոսը կարող է տարեսկզբից փոխվել: IRS- ը վերանայում է համապատասխան տոկոսները `հիմնված առողջության ապահովագրության ծախսերի մեծացման վրա: IRS- ն արդեն հրապարակել է 2015 թ. Կիրառելի տոկոսները:
Տողերը եւ սյուները նշվել են թվերով եւ նամակում, որպեսզի դյուրին դարձնեն մաթեմատիկան:
Կիրառելի տոկոսային հաշվարկի օրինակ
Բեռնարդն ունի տնային տնտեսության եկամուտ 24,129 դոլար, 2014 թ.-ին, որը կազմում է Բերնարդի ընտանեկան չափի համար դաշնային աղքատության գծի 210% -ը: Բերնարդն ապրում է Նյու Հեմփշիրում, եւ մենք օգտագործում ենք աղքատության ուղեցույցը հարեւան 48 պետություններում `ընտանիքի չափի համար: Բերնարդի ընտանեկան եկամուտը, որպես դաշնային աղքատության գծի 210 տոկոսի տոկոս, մենք օգտագործում ենք աղյուսակի չորրորդ շարքը, որն ընդգրկում է դաշնային աղքատության գծից 200-ից 250 տոկոսը: Այս աստիճանն ունի նախնական կիրառելի տոկոսը `6.3% եւ վերջնական կիրառելի տոկոս` 8.05%: Քանի որ Բերնարդի կենցաղային եկամուտը ներառում է այս միջակայքում, մենք պետք է հաշվարկենք դրա համապատասխան տոկոսը, որը գծայնորեն ընկնում է 6.3% -ից եւ 8.05% -ից: Մենք դա անում ենք հետեւյալ կերպ.
Կիրառելի տոկոսային հաշվարկի օրինակ | ||
Ընտանիքի եկամուտը | AGI + հարկերից ազատված տոկոսներ + nontaxable Social Security- ը + օտարերկրյա վաստակած եկամտի բացառումը փոփոխված AGI | 24,129 |
+ Ընտանեկան այլ անձանց համար փոփոխված AGI- ը | -0- | |
Ընտանիքի ընդհանուր եկամուտը | 24,129 | |
Աղքատության դաշնային գիծը | Փնտրեք աղքատության գծի աղյուսակում | 11,490 |
Բաժանել | Կենցաղային եկամուտներ / աղքատության գիծ | 2.10 |
Քայլ 1 | Այն դարձնել այն տոկոս | 210% |
Գտնել համապատասխան տողը, որով այդ տոկոսը ընկնում է | Փնտրեք համապատասխան տոկոսային աղյուսակում | # 4 տող |
Ինչ է նախնական տոկոսը համապատասխան գծի A- ից | 200% | |
Ինչ է վերջնական տոկոսը համապատասխան շարքում B սյունից: | 250% | |
Քայլ 2 | Ընտանիքի եկամուտը `որպես աղքատության գծի տոկոս, սկսած համապատասխան գծի A սյունակում տոկոսը հանեք | 210 - 200 = 10 |
Քայլ 3 | Սյունակում տեղ գտած տոկոսը բերեք համապատասխան տողի A սյունակում գտնվող տոկոսից | 250 - 200 = 50 |
Քայլ 4 | 2-րդ քայլում գումարը բաժանեք 3-րդ քայլին չափով: | 10 ÷ 50 = 0.20 |
Քայլ 5 | Հատվածի վերջնական տոկոսը սյունակում համապատասխան սանդղակի C- ի նախնական տոկոսից հանեք | 8.05 - 6.30 = 1.75 |
Քայլ 6 | Շտապեք 4-րդ քայլի գումարը, քայլ 5-ում | 0.20 × 1.75 = 0.35 |
Քայլ 7 | Ավելացրեք 6-րդ քայլում գտած ապրանքը, համապատասխան շարքի C սյունակի նախնական տոկոսին | 0.35 + 6.30 = 6.65 |
Բերնարդը ունի 6.65% կիրառելի տոկոս: Մենք օգտագործում ենք սա `հաշվի առնելով Բերնարդի պարտադիր ներդրումը: Պարտադիր ավանդը, իր հերթին, կօգտագործվի պրեմիում օգնության հարկային վարկի հաշվարկի համար:
Քայլ 1. Որոշեք տնային տնտեսության եկամուտը որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս: 210%:
1-րդ քայլի մանրամասները. Տնային տնտեսության եկամուտը յուրաքանչյուր անձի համար փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամտի (MAGI) թվերի գումարն է, որի համար Բերնարդը իրավասու է պահանջել անձնական ազատություն: Բերնարդը իրավասու է պահանջել ընդամենը մեկ անձնական ազատություն (ինքն իրեն): Հետեւաբար, նրա ընտանիքի չափը մեկ է: MAGI- ն պրեմիում աջակցության վարկի համար ճշգրտվում է համախառն եկամտի գումարած օտարերկրյա եկամուտների բացառումը, հարկերից ազատված տոկոսները եւ Սոցիալական ապահովության նպաստների հարկերից ազատված մասը: Այս մաթեմատիկայից հետո, Բերնարդի MAGI- ն 24,129 դոլար է: Մենք այդ գումարը բաժանում ենք դաշնային աղքատության ուղեցույցի 100 տոկոսի չափով `մեկ ընտանիքի չափի համար: Բեռնարն ապրում է Նյու Հեմփշիրում, 48 հարեւան պետություններից մեկը, որն ունի մեկ ընտանիքի չափի համար 11.490 աղքատություն: Այսպիսով մենք բաժանում ենք 24,129-ը 11,490-ով, ինչը 2.10-ն է: Հետո մենք դառնում ենք մի տոկոս, որը 210% է:
Քայլ 2. Որոշեք տնային տնտեսության եկամտի գերազանցումը, որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս, ըստ համապատասխան մակարդակի տնային տնտեսության սկզբնական եկամտի: Տնային տնտեսության սկզբնական եկամտի տոկոսը համապատասխան մակարդակի վրա կազմում է 200: 210 - 200 է 10:
2-րդ քայլի մանրամասներ 2. Բերնարդի ընտանեկան եկամուտը, որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս, կազմում է 210%: Տեսնելով 2014 թ. Կիրառելի տոկոսների աղյուսակը, մենք տեսնում ենք, որ 210% -ը ընկնում է 200% -ից մինչեւ 250% (չորրորդ շարքում): Մենք բերում ենք 210-ից սկսած սկիզբը (200, չորրորդ շարասյուն A) (Բեռնարդի տնային եկամուտը, որպես աղքատության գծի տոկոս): Արդյունքը 10 է:
Քայլ 3. Որոշեք համապատասխան տնակում տնային տնտեսության սկզբնական եկամտի եւ վերջնական տնային տնտեսության եկամտի տոկոսի տարբերությունը: Բերնարդի համապատասխան աստիճանը տատանվում է 200% -ից մինչեւ 250%: 250 - 200 է 50:
Քայլ 4. 2-րդ քայլի գումարը բաժանեք գումարի չափով `3-ով: 10 ÷ 50 = 0.20:
Քայլ 5. Հաշվի առեք նախնական պրեմիումի եւ համապատասխան թատերաբեմի վերջնական պրեմիումի տարբերությունը: Համապատասխան աստիճանն ունի նախնական պրեմիում տոկոսը `6.3% եւ վերջնական պրեմիում` 8.05%: 8.05-6.3-ը 1.75-ն է:
Քայլ 6. Վերցրեք 4-րդ քայլի գումարը 5-րդ քայլի գումարի չափով: 0.20 × 1.75 = 0.35:
Քայլ 7. Ավելացնել 6-րդ քայլում գտնված արտադրանքը համապատասխան աստիճանի մեջ առաջնային պրեմիումի տոկոսին: 0.35 + 6.3% = 6.65%:
Բերնարդի կիրառելի տոկոսը կազմում է 6.65%: Բերնարդի կողմից տրամադրված արտոնյալ հարկային վարկի հաշվարկման ժամանակ մենք օգտագործում ենք այդ տոկոսը: (Օրինակ, հարմարեցված է 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Օրինակ 2-ից)
Հիմնականում առողջության ապահովագրավճարները համարվում են մատչելի, եթե դրանք ավելի քիչ են, քան ընտանեկան եկամտի որոշակի տոկոսը: Եթե առողջության ապահովագրությունը ավելի շատ է այդ գումարի չափով, ապա անձը կարող է իրավասու լինել արտոնյալ աջակցության հարկային վարկի համար:
Ահա մի դատարկ աշխատաթերթ, որը կարող եք օգտագործել կիրառելի տոկոսը հաշվարկելիս:
Կիրառելի տոկոսային գործ | ||
Ընտանիքի եկամուտը | ||
Աղքատության դաշնային գիծը | Փնտրեք աղքատության գծի աղյուսակում | |
Բաժանել | Կենցաղային եկամուտներ / աղքատության գիծ | |
Քայլ 1 | Այն դարձնել այն տոկոս | |
Գտնել համապատասխան տողը, որով այդ տոկոսը ընկնում է | Փնտրեք համապատասխան տոկոսային աղյուսակում | Row # |
Որն է սկիզբը, համապատասխան շարքի A սյունակից | ||
Ինչ է ավարտվում տոկոսը համապատասխան շարքում B սյունակից: | ||
Քայլ 2 | Ընտանիքի եկամուտը, որպես աղքատության գծի տոկոս (Քայլ 1), համապատասխան սահամանի A սյունակում տոկոսը հանեք | |
Քայլ 3 | Սյունակում տեղ գտած տոկոսը բերեք համապատասխան տողի A սյունակում գտնվող տոկոսից | |
Քայլ 4 | 2-րդ քայլում գումարը բաժանեք 3-րդ քայլին չափով: | |
Քայլ 5 | Դրել սյունակում D- ի համապատասխան տոկոսի սյունակում գտնվող տոկոսից | |
Քայլ 6 | Շտապեք 4-րդ քայլի գումարը, քայլ 5-ում | |
Քայլ 7 | Ավելացրեք 6-րդ քայլում գտած ապրանքը, համապատասխան շարքի C սյունից տոկոսը | |
Մաս չորս. Հաշվի առնելով անհրաժեշտ հատվածը
Շտապեք ընտանեկան եկամտի կիրառելի տոկոսը: Այսինքն, անհրաժեշտ ներդրումը = ընտանեկան եկամուտ × կիրառելի տոկոս:
Արդյունքը այն գումարն է, որը որոշակի տնային տնտեսությունը նախատեսում է վճարել առողջության ապահովագրության համար `առանց կառավարության օժանդակության:
Օրինակ ` Բերնարդն ունի 24,129 դոլար ընտանեկան եկամուտ եւ դրա կիրառելի տոկոսը կազմում է 6,65%: Բերնարդի պահանջվող ներդրումը 24,129 × 0.0665 = $ 1,604.5785 = $ 1,605 (կլորացվում է): Եթե Բերնարդը առողջության ապահովագրություն է գնում փոխանակման միջոցով եւ առողջության ապահովագրության արժեքը գերազանցում է $ 1,605-ը, նա կարող է իրավասու լինել արտոնյալ աջակցության հարկային վարկի համար:
Այս գումարը համապատասխանում է 8962 ձեւի տողերի 8a եւ 8b կետերին:
Մաս 5: Գտնել առողջության ապահովագրության երկրորդ փոխարժեքի երկրորդ ամենացածր արժեքը
Երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլանը կապված է արտոնյալ աջակցության հարկային վարկի հաշվարկի հետ: Հարկային վարկի հաշվարկման մի մասը պետք է նվազեցվի պահանջվող տոկոսը երկրորդ ամենացածր արժեքի արծաթե պլանից: Տարբերությունն այն է, որ նախնական արտոնյալ աջակցության հարկային վարկը:
Առողջության ապահովագրության փոխանակման համար գնումների ժամանակ առողջության ապահովագրության քաղաքականությունը դասավորված է բրոնզե, արծաթե, ոսկու եւ պլատինի մակարդակի պլաններ: Յուրաքանչյուր տող ներկայացնում է մոտավորապես որքան ապահովագրությունը կուղղորդի բժշկական ծախսերը: Բարձրագույն աստիճանները (օրինակ, ոսկու եւ պլատինի) ապահովում են առողջապահական ծախսերի ավելի շատ ծածկույթ `ավելի ցածր մակարդակի ծրագրերի համեմատ (օրինակ, բրոնզե եւ արծաթ):
Երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլանն է, քանի որ անունը ենթադրում է, արծաթե պլանն է երկրորդ ամենացածր գնով եւ մատչելի է այն տարածքում, որտեղ բնակվում է ընտանիքը, որը կբավարարի հարկատուին կամ հարկատուի ընտանիքին: Երբ փոխանակման ժամանակ գնումներ կատարելու համար առողջության ապահովագրություն է հայտնաբերվել, դա հայտնաբերվում է արծաթե պլանների գնով գնանշելով եւ արծաթե պլանի երկրորդ ամենացածր գնով: 8962 ձեւը պատրաստելիս, երկրորդ ամենացածր արծաթե պլանի արժեքը նշված է ձեւի 1095-Ա գծի 33B- ում:
Երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթյա պլանը (որը կրճատվում է SLCSP- ի 8962 ձեւի վրա) գործում է որպես չափանիշ: Պրեմիում օգնության հարկային վարկի գումարը հիմնված է պահանջվող ներդրման եւ SLCSP- ի միջեւ հարաբերություններին:
Հարկային վարկ ստանալու համար հարկավոր չէ ընտրել SLCSP- ը: Դուք կարող եք գրանցվել առողջապահական ապահովագրության փոխանակման միջոցով առկա ցանկացած ծրագրում: Սակայն հարկային վարկի գումարը հիմնված է SLCSP- ի արժեքի վրա: «Եթե մարդը ընտրում է քաղաքականություն, որն այլ է, քան երկրորդ ամենացածր արժեքի արծաթե պլանը, մարդը վճարում է իր գրպանից դուրս տարբերությունը: Նույնիսկ եթե մարդը ընտրում է երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլան, ապա վարկը չի կարող ընդգրկել ամբողջ արժեքը` կապված այլ փոփոխականների հետ: վարկի հաշվարկը, օրինակ `կենցաղային եկամուտը: Ըստ որոշման, վարկը չի կարող գերազանցել անձի կողմից ստացված պրեմիումի չափը», նշում է Wolters Kluwer- ի գլխավոր դաշնային հարկային վերլուծաբան Մարկ Լյուսկոմը:
Մաս 6. Ալցը. Ներմուծեք անհրաժեշտ ներգրավվածությունը երկրորդ նվազագույն արժեքի արծաթե պլանից
Մաթեմատիկա. Երկրորդային ամենացածր արժեքի արծաթե պլանի տարեկան վարձավճարները `հանած պարտադիր ներդրում:
Արդյունքն այն է, որ ամենամյա Առավելագույն Պրեմիում Աջակցություն (եւ համապատասխանում է Lines 11D- ին եւ սյունակին D- ին, 8962-ի 12-ից 23-րդ տողերի համար):
Այս թիվը պարգեւատրվել է արտոնյալ աջակցության հարկային վարկի գումարի համար:
Մաս 7. Յոթանասունամյա համեմատություն `ամենամսյա առավելագույն արտոնյալ աջակցության համեմատ առողջապահական ծրագրի իրական նվազմամբ, որտեղ փաստացի գրանցված անձը կամ ընտանիքը
Համեմատեք հետեւյալ երկու թվերը.
- Ամենամյա առավելագույն Պրեմիում օգնություն (6-րդ կետից վերեւից կամ 8962-րդ գիծ 11D-ից կամ D- ի սյունակում թվերի գումարը 12-ից մինչեւ 23-րդ տողերի համար)
- Առողջության պլանի պրեմիում արժեքը, որի ընթացքում անձը փաստացի ներգրավված է (8962-րդ գիծ 11A- ից կամ Ա-ի Ա-ի գումարների գումարի 12-ից մինչեւ 23-րդ տողերի համար)
Մաս ութը. Որքանով է այն նվազում, Տարվա Պրեմիում օգնության հարկային վարկի գումարը
Պրեմիում աջակցության հարկային վարկը ամենամյա առավելագույն պրեմիում օգնության կամ առողջապահական ապահովագրության տարեկան ծախսը ցածր է, որտեղ անձը փաստացի ներգրավված է: Տարեկան առավելագույն պրեմիում օգնությունն այն տարբերությունն է, որն իրականացվում է երկրորդ ամենացածր արժեքի արծաթե պլանի եւ պահանջվող ներդրման միջեւ: Պահանջվող ներդրումը տնային եկամուտը բազմապատկվում է կիրառելի տոկոսով: Գործող տոկոսը սահող սանդղակ է, որը հիմնված է տնային տնտեսության եկամուտի վրա `որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս:
Մի օրինակ բերեք այն միասին
Բեռնարդը միայնակ մարդ է, չունենալով կախյալ: Նա բնակվում է Նյու Հեմփշիրում, եւ նրա տնային տնտեսության եկամուտը կազմում է 24,129 դոլար: Մենք արդեն հասկացել ենք, որ Բերնարդի եկամուտը 48 հարեւան երկրներում դաշնային աղքատության գծի 210% -ն է, որ դրա կիրառելի տոկոսը կազմում է 6.65%:
Մենք հաշվարկել էինք, որ Բերնարդի պարտադիր ներդրումը կազմում է 1,605 դոլար (այսինքն, նրա ընտանեկան եկամուտը նրա կիրառելի տոկոսն է): Going to Healthcare.gov- ը եւ որոնել Նյու Հեմփշիր նահանգի Merrimack շրջանի ծրագրերը, մենք տեսնում ենք, որ երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլանը ամսական $ 277 է: Healthcare.gov- ում սա ցուցադրվում է, որտեղ ասվում է, «Պրեմիում մինչեւ հարկային վարկ $ 277 / mo»:
Բացահայտելով երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլան, մենք այժմ կարող ենք հաշվարկել Բերնարդի ամենամյա առավելագույն պրեմիումային օգնությունը, որը երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլանն է `հանած նրա պահանջվող ներդրումից:
Երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլան (SLCSP) `ամսական 277
Մեկ ամսվա համար պահանջվող ներդրում (RC) `տարեկան 1605/12 = $ 133,75 / ամիս = $ 134 (կլորացված մոտակա ամբողջ դոլար)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Բերնարդը, հավանաբար, իրավասու է ամսական $ 143-ով տրամադրվող պրեմիումային օգնության համար: Երբ Բերնարդը վերջնականապես որոշում է իրական պլանի մասին, նա կստորագրի, ապա կարող ենք համեմատել ծախսերի պլանը նախնական հաշվարկի համար, թե որն է ավելի ցածր:
Ենթադրենք, Բերնարդը ընտրում է առողջապահական ծրագիր, որը կազմում է ամսական 232 դոլար: Այժմ կարող է հաշվարկվել Բերնարդի պրեմիում օգնության հարկային վարկը: Բերնարդը ստանում է իր ամսական դրամական պարգեւավճարներից փոքր-ինչ (232) կամ երկրորդ ամենացածր արժեքի արծաթե պլանի միջեւ տարբերությունը `հանած նրա պահանջվող ներդրումներից (143): Այս երկու գումարի ցածր գինն է 143. Դա, ըստ էության, ստացվում է պրեմիումային հարկային վարկի ամսական չափը: (Սա չի կարող ճշգրտորեն ցույց տալ, թե ինչ է ցուցաբերում healthcare.gov- ին, կլորացման տարբերությունները):
Բերնարդը ամսեկան վճարում է $ 89-ը, իր ընտրած առողջական ծրագրի համար (232-143, առողջապահական ծրագրի ամբողջական արժեքի եւ պրեմիում աջակցության հարկի վարկի միջեւ տարբերություն): Եթե Բերնարդն ամբողջ տարվա ընթացքում այս պլանում ընդգրկված է, ապա նա տարեկան $ 1,068 վճարում է առողջության ապահովագրության ապահովագրության համար (89 × 12), ինչը պակաս է նրա 1,605 ԱՄՆ դոլարի չափով: Բերնարդը վճարում է իր պահանջվող ներդրումից պակաս, քանի որ նա ընտրեց առողջապահական ապահովագրության ծրագիր, որն արժի պակաս, քան երկրորդական նվազագույն արժեքի արծաթե պլանը:
Ընդհակառակը, եթե Բերնարդը ընտրել է առողջապահական ծրագիր, որը ավելի շատ արժե SLCSP- ից, Բերնարդը կվճարի ավելին, քան նրա պահանջը:
Բերնարդի իրավիճակը մենք կարող ենք ամփոփել այսպես.
Պրեմիում աջակցության հարկային վարկ | Ամսական | Տարեկան | |
1 | Կենցաղային եկամուտ (գումար) | $ 24,129 | |
2 | Կիրառելի տոկոս | 6.65% | |
3 | Պահանջվող ներդրում (Տնային տնտեսություն եկամուտ × կիրառելի տոկոս) | $ 133.75 | $ 1,605 |
4 | Երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլանի պրեմիում | $ 277.00 | $ 3,324 |
5 | Երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլանի ապահովագրավճարներ - Պահանջվող ներդրում | $ 143.25 | $ 1,719 |
6 | Պարգեւատրումներ առողջապահական պլանի համար, որը դուք ներգրավված եք | $ 232.00 | $ 2,784 |
7 | Այս երկու թվերի նվազումը պրեմիում օգնության հարկային վարկն է (5 կամ 6 տողերի քանակի նվազում) | $ 143.25 | $ 1,719 |
8 | Առողջական ապահովագրության համար նախատեսված գրպանի արժեքից դուրս (Պրեմիումները `հանած հարկի գծով, այսինքն Line 6 minus Line 7) | $ 89 | $ 1,065 |
Ի վերջո, Բերնարդը պետք է որոշի, թե արդյոք նախօրոք ձեռք բերված արտոնյալ աջակցության հարկային վարկը ստանալու համար: Եթե այդպես է, ապա IRS- ը կուղարկի $ 143 հավելյալ աջակցության վարկը իր ապահովագրական ընկերությանը, եւ Բերնարդը կվճարի իր $ 89-ի իր գրպանից տարբերությունը: Այլընտրանք, Բերնարդը կարող է ընտրել իր հարկային վարկը տարեվերջին, երբ նա ներկայացնում է իր հարկային եկամուտը: Այս իրավիճակում Բերնարդը ամեն ամիս վճարում է 232 դոլար, իր առողջական ապահովագրության համար: Այնուհետեւ, երբ նա ներկայացնում է իր հարկային եկամուտը, նա կպահանջի 143 դոլար արժողությամբ հարկային վարկը յուրաքանչյուր ամսվա համար, որը պլանավորված է: Այս վարկը կնվազեցնի իր պարտքի հարկը: Կամ, եթե նա արդեն վերադարձնում է, պրեմիումային հարկային վարկը կավելացնի փոխհատուցման գումարը: Բերնարդն այդպիսով որոշում է վարկը ներկայացնել ամսական կրճատված պրեմիում վճարումների տեսքով կամ ավելի ուշ ստանալ վարկը:
Տեղեկացեք, որ պրեմիում օգնության հարկային վարկի գումարը հիմնված է տարվա փաստացի եկամտի վրա: Բերնարդի իրավասու իրավունքը կարող է բարձրանալ կամ նվազեցնել Բերնարդի եկամտի, ընտանիքի չափի եւ որտեղ նա ապրում է փոփոխությունների հիման վրա: Բեռնարդը տարվա ընթացքում կարող է ապահովել իր եկամտի կամ ընտանիքի չափի մասին նորացված տեղեկությունները ապահովագրական բորսային: Այս կերպ փոխանակումը կարող է կրկնապատկել պրեմիում օգնության հարկի վարկի գումարը, որի համար Բերնարդը իրավասու է: Սա կարող է կանխել այն իրավիճակը, երբ Բերնարդը ստանում է վարկի չափից քիչ կամ շատ կանխավճարներ: Եթե Բերնարդը ստանում է շատ քիչ կանխավճարներ, մնացածը կվերադարձվի նրան, երբ նա ներկայացնում է հարկային հաշվետվություն: Եթե Բերնարդը նախօրոք ձեռք է բերում գերազանց պրեմիում օգնություն, ապա նա պետք է վճարեր IRS- ին միանգամից կանխավճարների որոշ կամ բոլոր վճարումները :
Այս գաղափարը դնելով ձեզ համար աշխատելու համար
Գնահատելու համար 2014 թ. Արտոնյալ աջակցության հարկային վարկը.
- Օգտագործեք ձեր 2013 թվականի հարկային եկամուտը հաշվարկելու ձեր փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամուտը եւ ընտանիքի եկամուտը:
- Վերանայեք ձեր տնային եկամուտը, հիմնվելով 2014 թ-ի ակնկալվող եկամտի ցանկացած փոփոխության վրա:
- Օգտագործեք աղքատության աղքատության 2014 աղյուսակը, ձեր ընտանիքի եկամուտը հաշվարկելու համար `որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս:
- Օգտագործեք 2014 թ. Կիրառելի տոկոսների աղյուսակը:
- Օգտագործեք կիրառվող տոկոսային եւ ընտանեկան եկամուտներ, անհրաժեշտ հաշվարկը կատարելու համար:
- Օգտագործեք երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլանը այն տարածքի համար, որտեղ դուք ապրում եք, որպեսզի հաշվարկեք պրեմիում օգնության գումարները:
- Հաշվարկները կատարելու համար հաշվի առեք Օգտագործման էջը 8962-ի օգտագործումը, այնպես որ կարող եք ծանոթանալ այս ձեւին:
Հիփոթեքային աջակցության հարկային վարկի փաստացի գումարը հաշվարկելու համար 2014 թ .:
- Օգտագործեք ձեր 2014 թվականի հարկային եկամուտը հաշվարկելու ձեր փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամուտը եւ տնային եկամուտը:
- Օգտագործեք աղքատության աղքատության 2014 աղյուսակը, ձեր ընտանիքի եկամուտը հաշվարկելու համար `որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս:
- Օգտագործեք 2014 թ. Կիրառելի տոկոսների աղյուսակը:
- Օգտագործեք կիրառվող տոկոսային եւ ընտանեկան եկամուտներ, անհրաժեշտ հաշվարկը կատարելու համար:
- Երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլանը ցուցադրվում է Form 1095-A line 33B- ում:
- Օգտագործեք 8962 ձեւը ձեր հաշվարկները կատարելու համար: Այս ձեւը ներառված է տարվա համար ձեր հարկային վերադարձով:
2015 թ. Կանխատեսվող աջակցության հարկային վարկը գնահատելու համար.
- Օգտագործեք ձեր 2014 թվականի հարկային եկամուտը հաշվարկելու ձեր փոփոխված ճշգրտված համախառն եկամուտը եւ տնային եկամուտը:
- Վերանայեք ձեր տնային եկամուտը, հիմնվելով 2015 թ ակնկալվող եկամտի ցանկացած փոփոխության վրա:
- Օգտագործեք 2015 աղքատության ուղեցույցի աղյուսակը, ձեր ընտանեկան եկամուտը հաշվարկելու համար `որպես դաշնային աղքատության գծի տոկոս:
- Օգտագործեք 2015 թ. Կիրառելի տոկոսների աղյուսակը:
- Օգտագործեք կիրառվող տոկոսային եւ ընտանեկան եկամուտներ, անհրաժեշտ հաշվարկը կատարելու համար:
- Օգտագործեք երկրորդ ամենացածր արժեքը արծաթե պլանը այն տարածքի համար, որտեղ դուք ապրում եք, որպեսզի հաշվարկեք պրեմիում օգնության գումարները:
- Հաշվարկները կատարելու համար հաշվի առեք Օգտագործման էջը 8962-ի օգտագործումը, այնպես որ կարող եք ծանոթանալ այս ձեւին:
- Ձեր հաշվարկները համեմատեք ապահովագրական բորսայի կողմից ներկայացված հաշվարկին:
Տեղեկատվական նյութեր եւ ռեսուրսներ.
- Ձեւ 8962 (նախագծի տարբերակ, pdf)
- 8962 ձեւի հրահանգներ (նախագծի տարբերակ, pdf)
- Պրեմիում հարկային վարկը (IRS.gov)
- Հարցեր եւ պատասխաններ Premium հարկային վարկի վերաբերյալ (IRS.gov)
- Զեկուցել փոփոխությունների պարունակության մասին (հրատարակություն 5152, pdf)
- Անհատական համատեղ պարտավորությունների տրամադրում (հրատարակություն 5156, pdf)
- Առողջության ծածկույթից ազատման փաստեր (Հրապարակում 5172, pdf)
Պրեմիում աջակցության հարկային վարկի մասին ավելին իմանալու համար տես `
- Պրեմիում աջակցության հարկային վարկի իրավունքը
- Վարկի փաստացի գումարի նկատմամբ վարկի կանխավճարները հաշտեցնելը
- Անհատական բաժնային պատասխանատվության վճարում (առողջական ապահովագրություն չունեցող տուգանք)
- Ով է ազատվում տույժից առողջության ապահովագրության չլինելու պատճառով
Լրացուցիչ ընթերցում
- Հասկանալ Նոր Պրեմիում Աջակցություն Հարկային Կրեդիտը (Մայքլ Քիթսես)
- Ինչպես է Premium Assistance հարկային վարկը Առողջության ապահովագրության հետեւանքների վրա Marginal Հարկի Rate (Michael Kitts)
Ավելի շատ Առողջապահության ոլորտին վերաբերող հարկային խթաններ
- Հեռացնել բժշկական ծախսերը
- Առողջության ապահովագրության նվազեցում ինքնազբաղված անձանց համար
- Հարկային նվազեցվող առողջապահական խնայողական հաշիվներ
- Փոքր բիզնեսի համար առողջապահական հարկային վարկ