Ինչպես լրացնել ժամանակացույցը R տարեցների եւ հաշմանդամների հարկային վարկի համար
Ով է որակավորում տարեցների եւ հաշմանդամների վարկը
Հարկ վճարողը պետք է լինի ԱՄՆ քաղաքացի կամ ռեզիդենտ օտար, ով.
- 65 տարեկանում հասել է հարկային տարվա ավարտին, կամ
- Հարկային տարիքի ավարտից առաջ հաշմանդամ դարձավ եւ մշտական եւ ամբողջովին հաշմանդամ դարձավ, երբ նա թոշակի անցավ
- Դուք մինչեւ տարեվերջ 65 տարեկան եք, բայց դուք թոշակի եք անցել մշտական եւ ընդհանուր հաշմանդամության համար, դուք ստացել եք հարկվող հաշմանդամության եկամուտը եւ դեռ չեք եկել պարտադիր կենսաթոշակային տարիքը `հունվարի 1-ի դրությամբ նոր հարկային տարվա
Տարիքային պահանջը
Դուք համարվում եք 65 տարեկան 65 տարեկանից առաջ: Եթե դուք ծնվեցիք 1951 թ. Հունվարի 1-ին, դուք համարեցիք 65 տարեկան հասակում:
Հաշմանդամության պահանջ
Ներքին եկամուտների մասին օրենսգրքի 22-րդ հոդվածի (ե) (3) պարբերության մեջ նշվում է, որ «անհատը մշտապես եւ ամբողջովին հաշմանդամ է, եթե նա չի կարողանում որեւէ նշանակալից շահութաբեր գործունեություն իրականացնել որեւէ բժշկական տեսանկյունից ֆիզիկական կամ մտավոր խանգարումների պատճառով, մահվան դեպքում, կամ որը տեւեց կամ կարող է ակնկալել շարունակելու համար ոչ պակաս, քան 12 ամիս: Անհատը չի համարվում մշտապես եւ ամբողջովին անգործունակ, եթե նա այդպիսի ձեւով եւ ձեւով ապացուցում է իր ապացույցը, եւ այն ժամանակ, երբ քարտուղարը կարող է պահանջել »:
Այլ կերպ ասած, դուք չեք կարող զբաղվել որեւէ շահավետ գործունեությամբ `ֆիզիկական կամ մտավոր վիճակի պատճառով: Բուժված բժիշկը պետք է որոշի, որ պայմանը տեւեց կամ կարող է շարունակաբար շարունակել առնվազն մեկ տարի կամ կարող է հանգեցնել մահվան:
Հաշվի առնելով հաշմանդամությունը
«Նույնիսկ եթե դուք պաշտոնապես չեք լքում, հաշմանդամության դեպքում կարող եք հաշմանդամ դառնալ, երբ դուք դադարել եք աշխատել ձեր հաշմանդամության պատճառով», - ասված է IRS- ի հրապարակման 524, «Երեխաների համար վարկ» կամ հաշմանդամների համար:
Հաշմանդամության եկամուտը պետք է վճարվի ձեր գործատուի վթարի կամ առողջապահական պլանի կամ կենսաթոշակային պլանի համաձայն, եւ այն պետք է ներառվի ձեր եկամուտի մեջ, որպես աշխատավարձից կամ աշխատավարձից փոխհատուցումների վճարում, աշխատուժից բացակայության դեպքում, մշտական եւ ընդհանուր հաշմանդամության պատճառով:
Ցանկացած վճարում, որը դուք ստանում եք մի ծրարով, որը չի նախատեսում հաշմանդամության կենսաթոշակային ապահովումը, հաշմանդամության եկամուտ չէ: Հաշվետու տարեկան արձակուրդի համար միանվագ գումար, որը դուք ստանում եք հաշմանդամության դեպքում, երբ աշխատավարձը վճարում է եւ հաշմանդամության եկամուտ չէ: Հաշմանդամության եկամուտը չի ներառում պարտադիր կենսաթոշակային տարիքը հասնելուց հետո ստանալու գումար: Պարտադիր կենսաթոշակային տարիքը ձեր գործատուի կողմից սահմանված տարիքն է, երբ դուք ստիպված կլինեք թոշակի անցնել, եթե հաշմանդամ չլինեք:
Եկամտի սահմանները
Բացի այլ որակավորող գործոններից, հարկատուի կողմից ճշգրտված համախառն եկամուտը պետք է լինի հետեւյալ գումարներից փոքր կամ հավասար:
Եթե ձեր ներկայացման կարգավիճակը ... | Ձեր ճշգրտված համախառն եկամուտը պետք է լինի պակաս կամ հավասար ... |
Միայնակ | $ 17,500 |
Ընտանիքի ղեկավար | $ 17,500 |
Կախյալ երեխա ունեցող կընտրող այրին (er) | $ 17,500 |
Ամուսնալուծվում են միասին եւ միայն մեկ ամուսին | $ 20,000 |
Ամուսնացած է, միասին ներկայացնելու եւ երկու ամուսինները որակավորում են | $ 25,000 |
Ամուսնացած եք, առանձին ներկայացնելով, եւ դուք ապրում եք ձեր ամուսինից ամբողջ տարվա ընթացքում | $ 12,500 |
Ինչպես հաշվարկել վարկը
Հարկային վարկը հաշվարկվում է որպես սկզբնական գումարի 15% -ի նվազագույնը `չսահմանված Սոցիալական Ապահովության եւ որոշ այլ չհաշվառվող կենսաթոշակների, անուիտետների կամ հաշմանդամության նպաստների գումարած գումարած ձեր ճշգրտված համախառն եկամտի կեսը, որը չի կրճատվում AGI- ի սահմանափակումից : Պարզեցնելու համար հավասարումը կցանկանար դա: 15 տոկոս x A - B + ½ C - Դ
A = սկզբնական գումարը
B = Ձեր Սոցիալական Ապահովության եւ որոշ այլ չկարգավորվող կենսաթոշակների, անուիտետների կամ հաշմանդամության նպաստների անօրինական մասը
C = Ձեր ճշգրտված համախառն եկամուտը
D = Հիփոթեքային համախառն եկամտի սահմանափակման գումարը
Այս բանաձեւը հանգեցնում է նախնական հարկային վարկի: Նախնական գումարը համեմատվում է դաշնային հարկային պարտավորության հետ, որը հաշվարկվում է R- ի Հաշվետվության մեջ նշված Վարկային սահմանափակումների գործառույթը: Վերջնական հարկային վարկը նախնական գումարից փոքր է կամ հարկային պարտավորության սահմանաչափը:
Նախնական գումարը
Ձեր սկզբնական գումարը ձեր հարկվող հաշմանդամության եկամտի փոքրից կամ հետեւյալ սահմանված գումարներից փոքր է.
Եթե ձեր ներկայացման կարգավիճակը ... | Նախնական գումարը նվազեցվում է հարկվող հաշմանդամության եկամտի կամ հետեւյալ սահմանված քանակների ... |
Միայնակ | $ 5,000 |
Ընտանիքի ղեկավար | $ 5,000 |
Կախյալ երեխա ունեցող կընտրող այրին (er) | $ 5,000 |
Ամուսնալուծվում են միասին եւ միայն մեկ ամուսին | $ 5,000 |
Ամուսնացած է, միասին ներկայացնելու եւ երկու ամուսինները որակավորում են | $ 7,500 |
Ամուսնացած եք, առանձին ներկայացնելով, եւ դուք ապրում եք ձեր ամուսինից ամբողջ տարվա ընթացքում | $ 3,750 |
Կենսաթոշակային նպաստների չհամարվող մասը
Կենսաթոշակային նպաստների չկապված մասի չափման ժամանակ ներառված են հետեւյալ տարրերը.
- Սոցիալական ապահովության նպաստները . Nontaxable մասը կազմում է ձեւի 1040 տող 20a եւ 20b տարբերությունը
- Երկաթուղիների կենսաթոշակային նպաստներ. 1-ին տասներորդ նպաստների ոչ հարկային մասը, որը վերաբերվում է որպես Սոցիալական ապահովություն
- Աշխատողի փոխհատուցման նպաստները. «Հաշվետվության R» տողում նշված 13a տողում տրված հրահանգներին համապատասխան, «եթե Ձեր աշխատողների փոխհատուցման նպաստները նվազեցվեն ձեր սոցիալական ապահովության կամ համարժեք երկաթուղային կենսաթոշակային նպաստները, ապա աշխատողների փոխհատուցման նպաստները վերաբերվում են որպես Սոցիալական ապահովության նպաստ»:
- Վետերանների թոշակները
- Ցանկացած այլ կենսաթոշակ, անուիտետ կամ հաշմանդամության նպաստ, որը բացառվում է եկամտից
Կենսաթոշակային նպաստների չկատարվող մասի չափման ժամանակ հետեւյալ դրույթները չեն ընդգրկվում.
- Ռազմական հաշմանդամության թոշակները
- Ամուսիններ, որոնք վերաբերում են որպես կենսաթոշակի կամ անուիտետի ձեր ծախսերի հիմքի վերադարձը
- Հաշմանդամության անուիտետը վճարվում է 1980 թ. Արտասահմանյան ծառայության օրենքի 808-րդ բաժնի ներքո
- «Ցանկացած կենսաթոշակ, անուիտետ կամ նմանատիպ նպաստ, ցանկացած երկրի զինված ուժերում կամ Ազգային օվկիանոսային եւ մթնոլորտային վարչակազմում կամ հանրային առողջապահական ծառայության մեջ ակտիվ ծառայության արդյունքում առաջացած անձնական վնասվածքների կամ հիվանդությունների համար», համաձայն R հոդվածի 13b կետի հրահանգների
Ձեր ճշգրտված համախառն եկամուտը
Դուք կարող եք գտնել ձեր ճշգրտված համախառն եկամուտը Ձեւ 1040-ի 37-րդ տողում կամ Ձեւ 1040A- ի 21-րդ տողում:
Համախմբված համախառն եկամտի սահմանափակման գումարը
Եթե ... | Ուղղված համախառն եկամտի սահմանափակման գումարը ... |
Միայնակ | $ 7,500 |
Ընտանիքի ղեկավար | $ 7,500 |
Կախյալ երեխա ունեցող կընտրող այրին (er) | $ 7,500 |
Ընտանիքի միասնական ներկայացում | $ 10,000 |
Ամուսնացած եք, առանձին ներկայացնելով, եւ դուք ապրում եք ձեր ամուսինից ամբողջ տարվա ընթացքում | $ 5,000 |
Հաշվարկների աղբյուրները հարմարեցված են Schedule R- ի եւ Publication 524- ից, Credit for Older or Disabled- ից, IRS.gov- ից:
Նշում. Հարկային օրենքները պարբերաբար փոփոխվում են, եւ դուք պետք է խորհրդակցեք հարկային մասնագետի հետ `ամենաարդիական խորհրդատվության համար: Այս հոդվածում պարունակվող տեղեկատվությունը նախատեսված չէ որպես հարկային խորհրդատվություն եւ հարկային խորհրդատվության փոխարինող չէ: