Պետական եկամտահարկի մասին ընդհանուր եզրակացություններ
Առասպել 1. Ես միայն պետք է վճարեմ եկամտահարկ վճարելու այն երկրում, որտեղ ես ապրում եմ
Պետական եկամտահարկը կիրառվում է ոչ միայն բնակիչների, այլ նաեւ ոչ ռեզիդենտների եւ կիսամյա բնակիչների համար :
Շատ երկրներ պահանջում են, որ հարկեր եք վճարում այնտեղ եկած եկամուտների վրա, ինչպես նաեւ այնտեղ գտնվող աղբյուրներից ստացված եկամուտների հաշվին: Սա նշանակում է, որ եթե դուք անցնում եք պետական գիծը աշխատելու համար, կարող եք հարկեր պարտադրել, չնայած այնտեղ չես ապրում:
Բայց այստեղ մի քիչ բարի լուր. ԱՄՆ-ի Գերագույն դատարանը որոշում է կայացրել 2015-ին, որ երկու առանձին պետություններ չեն կարող հարկադրել նույն եկամուտը, այն պետք է լինի մեկը մյուսին: Այսպիսով, եթե դուք աշխատում եք Նյու Յորքում եւ այնտեղ վճարում եք հարկեր, Կոնեկտիկուտը չի կարող նաեւ նույն հարկի վրա հարկվել, քանի որ այնտեղ ապրում եք:
Առասպել 2. Պետական եկամտահարկի կանոնները նույնն են, ինչ Դաշնային հարկային կանոնները
Պետական հարկային օրենքների մեծ մասը նման է դաշնային հարկային օրենքին, սակայն յուրաքանչյուր պետություն սովորաբար տարբերվում է դաշնային կանոններից: Որոշ պետություններ ընտրում են բացառել միայն Ներքին եկամտի օրենսգրքի որոշ մասեր, որոնք դաշնային հարկային օրենքն են, մինչդեռ մյուս պետությունները գրեթե բոլորը չեն թողնում: Որոշ պետություններ նույնիսկ արմատապես տարբեր եկամտահարկի համակարգ են ստեղծել, որը կիրառում է հարկ վճարողների համար բոլոր հարկ վճարողների համար `IRS- ի կողմից կիրառվող հարկի դրույքաչափի փոխարեն:
Առասպել 3. Պետական եկամտահարկը հակասահմանադրական է
Դա ճիշտ է ... առնվազն մի իմաստով: Սահմանադրությունը ներառում է դրույթներ, որոնք խոչընդոտում են խտրական հարկերը եւ պետական հարկերը, որոնք խոչընդոտում են միջպետական առեւտրին, սակայն այն չի արգելում պետական եկամտային հարկերը կամ այլ պետական տուրքեր: Երբեմն պետական հարկային օրենքները վիճարկվելու են որպես հակասահմանադրական, ինչպես 2015-ին Գերագույն դատարանի երկկողմանի որոշմամբ կամ միջպետական առեւտրի խոչընդոտմամբ, բայց դա, ընդհանուր առմամբ, չի հանդիսանում պետական եկամտահարկ վճարելու դեմ:
Այնուամենայնիվ, կարող է լինել պետությունների սահմանադրությունում գտնվող բաժիններ, որոնք սահմանափակում են հարկերի որոշակի տեսակներ: Օրինակ, Վիրջինիա նահանգում ձեռնարկատիրության գույքահարկը գանձվում էր վճարելու մետրոյի ընդարձակման համար: Մեկ գործարարը վիճարկում էր այս հարկը `վկայակոչելով Վիրջինիայի Սահմանադրության բաժինը, որը պահանջում է, որ հարկվող տարածքներում գտնվող բոլոր գույքը հավասարապես եւ համաչափ վերաբերվի: Բիզնեսը պնդում էր, որ այս հարկը հակասահմանադրական էր, քանի որ բնակարանային սեփականատերերը ստիպված չտվեցին վճարել հարկերը, չնայած նրանք կօգտվեցին մետրոյի ընդլայնմանը:
Առասպել 4. Պետք է վճարեմ եկամտահարկներ այն պետությանը, որտեղ իմ գործատուն գտնվում է
Ձեր գործատուի կորպորատիվ շտաբի գտնվելու վայրը չի կրում ձեր պետական եկամտահարկի հարկերը, եթե դուք իրականում այդ երկրում աշխատել եք: Բայց եթե ձեր գործատուն պատահաբար պահեց հարկերը այդ պետության համար, դուք ստիպված կլինեք այնտեղ ներկայացնել ոչ հարկային արտոնություն, որպեսզի ստանաք փոխհատուցում:
Առասպել 5. Ես չեմ վերադարձի փոխադարձ վիճակում
Որոշ պետություններ ունեն փոխադարձ համաձայնագրեր , որոնք հարկատուներից ազատվում են եկամտահարկ վճարելու այն պետություններից, որտեղ նրանք աշխատում են, եթե նրանք ապրում են մյուս կողմից: Բայց դուք, որպես կանոն, պետք է ներկայացնեք ձեր գործատուին ազատման ձեւը, ձեր հարկերից խուսափելու համար:
Եթե դուք չեք ընդունում, ապա դուք կցանկանաք ներկայացնել ոչ ռեզիդենտ վերադարձ, որպեսզի վերադարձնեք այդ փոխհատուցումները:
Առասպել 6. Ես ունեի ստուգված եւ ամեն ինչ լավ էր, այնպես որ ես ամեն ինչ արեցի իմ վերադարձի վրա:
Եթե դուք ստանում եք աուդիտի կողմից հարկային գործակալության կողմից, ապա դրա հիմնական նպատակն է գտնել սխալներ, որոնք կարող են հանգեցնել ձեզ ավելի շատ: Եթե դուք չհաջողվեց պահանջել նվազեցման իրավունք, եթե դուք իրավունք ունեք վարկ ստանալու համար, բայց չօգտագործեք այն, կամ որեւէ այլ իրավիճակում, որտեղ դուք կարող եք բաց թողնել հարկահավաքման հնարավորությունները, դա ձեր պատասխանատվությունն է ձեզ գտնել այդ սխալները եւ ֆայլը փոփոխված վերադարձը: Աուդիտորը չի փնտրում այդ տեսակի սխալների եւ սովորաբար չի կարողանա կամավոր տեղեկատվություն ստանալ, եթե դուք արել եք: Պարզապես, ձեր աուդիտորից ստացված լավ հաշվետվությունը չի նշանակում, որ դուք չեք վճարել ձեր հարկերը: Դա պարզապես նշանակում է, որ դուք չեք վճարել:
Առասպել 7. Ես հարկ չեմ համարում, քանի որ ես աշխատում եմ պետությունում առանց եկամտահարկի
Դուք չեք կարող խուսափել պետական եկամտահարկներից, պարզապես հարկայինից ազատ աշխատելով: Դուք պետք է նաեւ լինեք հարկերից ազատ պետության ռեզիդենտ: Այսպիսով, եթե դուք չեք ապրում յոթ երկրներից մեկում, որտեղ չկա եկամտահարկ, ապա ձեր եկամտին հարկավոր է հարկ վճարել ձեր տան պետությանը, անկախ այն բանից, թե որտեղից եք վաստակել:
Նմանապես, եթե դուք հարկահավաք պետություն եք, եւ դուք հարկային պետությունում աշխատել եք, հարկավոր է հարկեր վճարել այն պետությանը, որտեղ դուք աշխատել եք: Եթե դուք աշխատում եք փոխադարձ վիճակում , ապա ստիպված կլինեք հարկեր վճարել այն պետությանը, որտեղ դուք վաստակել եք ձեր եկամուտը եւ այնտեղ կփոխանցեք ոչ ռեզիդենտ: