Այս հարկային դրույքները դեռեւս ուժի մեջ են 2017-ի ձեր հարկի համար:
Դաշնային կառավարության հարկերը ԱՄՆ-ում ավարտված մասշտաբի եկամուտը բերում են եկամտահարկի վրա: 2017 թ. Հարկային տարվա համար անձնական եկամտահարկի դրույքաչափերը սկսվում են 10 տոկոսով եւ աստիճանաբար աճում են մինչեւ 15 տոկոս, ապա 25 տոկոսը, 28 տոկոսը, 33 տոկոսը եւ 35 տոկոսը: առավելագույնը 39.6 տոկոս:
Յուրաքանչյուր հարկային դրույքը կիրառվում է եկամտի որոշակի տեսանկյունից: Այս միջակայքը կոչվում է հարկային բրա : Եթե յուրաքանչյուր հարկային բրենդ սկսվում եւ ավարտվում է, կախված է անձի ներկայացման կարգավիճակից : Հարկի դրույքաչափերը նույնպես տարբերվում են ըստ անհատական եկամտի տեսակից: Արտոնյալ հարկի դրույքաչափերը կիրառվում են եկամտի մեծամասնության համար: Առանձին հարկի դրույքաչափը կիրառվում է երկարաժամկետ կապիտալ շահույթի եւ որակյալ շահութաբաժնի եկամուտների նկատմամբ:
Նախ եկեք նախ ստացեք 2017 թվականը բոլոր հարկային դրույքները: Ստորեւ բերված գծապատկերները, ըստ կարգաբերման կարգավիճակի, ցույց են տալիս առաջին սյունակում սովորական եկամտի հարկի դրույքաչափերը, երկարաժամկետ կապիտալի շահույթների եւ որակյալ շահութաբաժինների երկրորդային դրույքաչափերը սյունակում եւ եկամտի մակարդակները, որոնք այդ դրույքները կիրառվում են երրորդ սյունակում:
Կարեւոր է նշել, որ դոլարային գումարները ներկայացնում են հարկվող եկամուտը, որը տարբեր եկամուտներ են վերացվելուց հետո ընդհանուր եկամուտը:
Հարկի գրաֆիկի գրաֆիկները բաժանվում են ըստ ներկայացման կարգավիճակի.
Եզակի հարկվող եկամտի կցորդներ | ||
Պարզ եկամուտ | Երկարաժամկետ կապիտալ եկամուտներ եւ որակավորված դիվիդենտներ | Հարկվող եկամուտների միջեւ |
10% | 0% | $ 0-ից $ 9,325-ը |
15% | 0% | $ 9,325 -ից $ 37,950-ի |
25% | 15% | $ 37,950-ից $ 91,900-ը |
28% | 15% | $ 91,900-ից $ 191,650-ի |
33% | 15% | $ 191,650-ից $ 416,700-ի |
35% | 15% | $ 416,700-ից $ 418,400-ի |
39.6% | 20% | $ 418,400 |
Հարկվող եկամտի կցորդների ղեկավարը | ||
Պարզ եկամուտ | Երկարաժամկետ կապիտալ եկամուտներ եւ որակավորված դիվիդենտներ | Հարկվող եկամուտների միջեւ |
10% | 0% | $ 0-ից $ 13,350-ը |
15% | 0% | $ 13,350-ից $ 50,800-ը |
25% | 15% | $ 50,800-ից $ 131,200-ը |
28% | 15% | $ 131,200-ից $ 212,500-ի |
33% | 15% | $ 212,500-ից $ 416,700-ի |
35% | 15% | $ 416,700-ից $ 444,550-ի |
39.6% | 20% | $ 444,550 + |
Ամուսնացած է `առանձին հարկվող եկամտի կցորդներ | ||
Պարզ եկամուտ | Երկարաժամկետ կապիտալ եկամուտներ եւ որակավորված դիվիդենտներ | Հարկվող եկամուտների միջեւ |
10% | 0% | $ 0-ից $ 9,325-ը |
15% | 0% | $ 9,325 -ից $ 37,950-ի |
25% | 15% | $ 37,950-ից $ 76,550-ը |
28% | 15% | $ 76,550-ից $ 116,675-ը |
33% | 15% | $ 116,675-ից մինչեւ $ 208,350 |
35% | 15% | $ 208,350-ից $ 235,350-ի |
39.6% | 20% | $ 235,350 + |
Ամուսնացած է, միասին եւ որակավորվում այրիները / այրիների կցորդները | ||
Պարզ եկամուտ | Երկարաժամկետ կապիտալ եկամուտներ եւ որակավորված դիվիդենտներ | Հարկվող եկամուտների միջեւ |
10% | 0% | $ 0-ից $ 18,650-ը |
15% | 0% | $ 18,650-ից $ 75,900-ը |
25% | 15% | $ 75,900-ից մինչեւ $ 153,100 |
28% | 15% | $ 153,100-ից $ 233,350-ը |
33% | 15% | $ 233,350-ից $ 416,700-ի |
35% | 15% | $ 416,700-ից $ 470,700-ի |
39.6% | 20% | $ 470,700 + |
Այս հարկային գրաֆիկի գրաֆիկը ընդգծում է դաշնային եկամտահարկի հաշվարկի մեխանիզմը: Մենք սկսում ենք իմանալ, թե ով է հարկվող եկամուտը, եւ հետո պարզել, թե որ բրա է հարկվող եկամուտը ընկնում, մենք աշխատում ենք ամբողջ շարքով ձախից աջ:
2017 սովորական հարկի դրույքաչափերը միանվագ կարգավիճակի համար | |||
Եթե ձեր հարկվող եկամուտը գոյություն ունի | Հարկվող եկամուտը հանելուց | Բազմապատկել գումարը | Լրացուցիչ գումար |
$ 0 եւ $ 9,325 | Հարկվող եկամտի նվազագույն արժեքը `$ 0 | × 10% | $ 0 |
$ 9,325 եւ $ 37,950 | Հարկվող եկամտի նվազագույն արժեքը `$ 9,325 | × 15% | $ 932.50 |
$ 37,950 եւ $ 91,900 | Հարկվող եկամտի նվազեցում `$ 37,950 | × 25% | $ 5,226.25 |
$ 91,900 եւ $ 191,650 | Հարկվող եկամտի նվազեցում `$ 91,900 | × 28% | $ 18,713.75 |
$ 191,650 եւ $ 416,700 | Հարկվող եկամտի նվազեցում `$ 191,650 | × 33% | $ 46,643.75 |
$ 416,700 եւ $ 418,400 | Հարկվող եկամտի նվազագույն արժեքը `$ 416,700 | × 35% | $ 120,910.25 |
$ 418,400 + | Հարկվող եկամտի նվազագույն արժեքը `$ 418,400 | × 39.6% | $ 121,505.25 |
(Պարզապես, այս աղյուսակը ենթադրում է, որ բոլոր եկամուտները սովորական եկամուտ են, այլ ոչ թե կապիտալի շահույթ:
Այս աղյուսակը օգտագործելու համար մենք հարկվում ենք եկամուտ եւ նվազեցնում այն գումարը, որտեղ համապատասխան հարկային բրենդը սկսվում է առաջին երկու սյունակներում: Սա հարկատու եկամուտը թողնում է այդ հարկային բրենդին: Մենք այս գումարը բազմապատկում ենք այդ սյունակին հարկային դրույքաչափով `երրորդ սյունակում: Սա հարկային բրենդի շրջանակներում եկամտի հարկի գումարն է: Մենք ավելացնում ենք այդ գումարը կուտակային դաշնային հարկը, որը ցածր հարկի դրույքաչափով է ընկնում, սա չորրորդ սյունակում նշված գումարն է: Սա հանգեցնում է վերջին սյունակի դաշնային եկամտահարկի ընդհանուր գումարի:
Օրինակ, ենթադրենք, որ Էդիսը, մեկ անձ, ունի 100,000 ԱՄՆ դոլարի հարկվող եկամուտ: Սա ընկնում է չորրորդ հարկային բրենդին, որը կազմում է 91.900 դոլարից մինչեւ 191.650 ԱՄՆ դոլար հարկվող եկամուտ:
Ենթադրելով, որ բոլոր Edith- ի եկամուտը ենթակա է սովորական հարկային դրույքների, մենք կստանանք նրա դաշնային եկամտահարկը հետեւյալ կերպ.
Օրինակ:
Եթե ձեր հարկվող եկամուտը կազմում է $ 100,000 , ապա այն համապատասխանում է $ 91,900 եւ $ 191,650 միջեւ բրա : Ենթաթղթի ստորին հատվածից ($ 91,900) $ 100,000 բաց թողեք ընդհանուր $ 8,100-ի համար, որը ընկնում է այս բրենդին: Սա բազմապատկվում է այս բրա (28 տոկոս) փոխարժեքով `ստանալով $ 2,268: Լրացուցիչ գումար ավելացրեք $ 18,713.75-ի վերջին սյունակում `եկամտի ընդհանուր հարկը, որը ընկնում է ստորին հարկի փակագծերում` վերջնական $ 20,981.75 գումարով:
Մեր հաշվարկների արդյունքները.
- Edith- ը պատասխանատու է $ 100,000 հարկվող եկամտի վրա դաշնային եկամտահարկի 20,981,75 դոլար վճարելու համար:
- Edith- ի հարկվող եկամուտը ընկնում է հարկերի 28 տոկոս հարկի շրջանակներում:
- Նրա եկամուտը, ավելի քան $ 91,150-ով, հարկվում է 28 տոկոսանոց տոկոսադրույքով:
- Նրա եկամտի մնացած մասը հարկվում է ավելի ցածր 10 տոկոսով, 15 տոկոսով եւ 25 տոկոսով:
- Edith- ի արդյունավետ կամ միջին հարկի դրույքաչափը նրա ընդհանուր հարկային պարտավորությունն է, որը բաժանվում է նրա հարկվող եկամտի հետ, կամ 20,981.75-ը բաժանվում է 100,000-ով `հավասար 20,98175 տոկոս: Այս արդյունավետ հարկի դրույքաչափը բոլոր եկամտային հարկերի համադրություն է, որը վերաբերում է իր եկամուտին:
Այլ հարկատեսակները `2017 թ
Բացի ֆիզիկական եկամտային հարկերից, սովորական եկամտի վրա կան նաեւ այլ հարկեր, որոնք կարող են կիրառվել անձնական եկամուտների նկատմամբ.
- Սոցիալական ապահովության հարկի դրույքաչափը աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության գծով եկամուտի համար կազմում է 12.4%, մինչդեռ Սոցիալական ապահովության աշխատավարձի տարեկան տարեկան աշխատավարձը կազմում է 127.200 ԱՄՆ դոլար: Սա նշանակում է, որ աշխատակիցների կողմից վճարված սոցիալական ապահովության առավելագույն հարկը կազմում է $ 7,886.40, գործատուների կողմից վճարվող առավելագույնը `$ 7,886.40, իսկ ինքնազբաղվածների կողմից վճարվող առավելագույնը` $ 15,772.80:
- Medicare- ի հարկի դրույքաչափը 2.9 տոկոս է, աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության մասին:
- Լրացուցիչ Medicare- ի հարկի դրույքաչափը աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության գծով եկամտի 0,9 տոկոսն է, հետեւյալ շեմի սահմաններում. Ամուսնալուծվում է $ 250,000, մեկ կամ մեկ տնային տնտեսուհի կամ որակավորող ամուսին (ամուսին) $ 200,000, իսկ ամուսնանալով առանձին `$ 125,000:
- Այլընտրանքային նվազագույն հարկ. Հարկվող եկամտի 26 տոկոսը (որպես վերահաշվարկված AMT կանոնների համաձայն) `93,900 դոլար; ԱՄԿ-ի հարկվող եկամտի 28 տոկոսը, ավելի քան $ 93,900-ով: Ընտանիքի մեկի, տնային տնտեսության ղեկավարի, համատեղ ամուսնալուծման եւ ամուսինների (er) համար `26 տոկոսը AMT հարկվող եկամուտը` $ 187,800-ից; 28% -ը, AMT հարկային եկամուտը գերազանցում է $ 187,800-ը:
- Զուտ ներդրումային եկամուտը հարկվում է զուտ ներդրումային եկամտի կամ փոփոխված համախառն եկամտի ցածր մակարդակի վրա, 3.8 տոկոսի չափով, հետեւյալ շեմի սահմաններում. Ամուսնալուծվում է միասին կամ որակավորելով ամուսին (ամուսին) $ 250,000, տնային տնտեսուհի կամ տնային տնտեսուհի 200,000 դոլար, եւ ամուսնանալով առանձին `$ 125,000:
- Կապիտալ Հարկերի տոկոսադրույքները տարբեր են `կախված այն հանգամանքից, թե արդյոք ձեռքբերումները կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ են: Կարճաժամկետ եկամուտները հարկվում են սովորական եկամտահարկի դրույքաչափերով: Երկարաժամկետ եկամուտներ եւ որակյալ շահաբաժիններ, որոնք հարկվում են 0 տոկոսով, երբ հարկվող եկամուտը նվազում է 10-15% սահմանային հարկի գծով: Սա աճում է 15 տոկոսով, երբ հարկվող եկամուտը նվազում է 25, 28, 33 կամ 35 տոկոսային սահմանային հարկի գծով, իսկ 20 տոկոսը, երբ հարկվող եկամուտը ընկնում է 39.6 տոկոսային հարկային բրենդով: Հարկային դրույքաչափերը 25% են `արժեզրկման կրկնօրինակում, 28%` կոլեկտիվների եւ 28% `որակյալ փոքր բիզնեսի ֆոնդերում, բացառությամբ:
Ինչպես օգտվել ձեր մարգինալ հարկային դրույքաչափերը
Ֆիզիկական անձինք կարող են օգտվել հարկերի գրաֆիկի գրաֆիկները մի շարք ձեւերով, որոնք կօգնեն պլանավորել իրենց ֆինանսները: Դուք կարող եք օգտագործել այդ հարկային դրույքաչափերը `պարզելու համար, թե որքան հարկ եք վճարել հավելյալ եկամուտ ստանալու համար: Հարկ վճարողի 25 տոկոս հարկային բրենդի համար լրացուցիչ եկամուտը կկիրառվի մինչեւ 25 տոկոս, մինչեւ հարկատուի եկամուտը հասնի 28 տոկոսի հաջորդ հարկային բրենդին:
Հիշեք, որ եկամտի տարբեր միջակայքերը տարբեր հարկերում են հարկվում: Հաշվետու ժամանակահատվածները, որոնք կիրառվում են տոկոսադրույքները, հիմնված են անձի ներկայացման կարգավիճակին:
Կարող եք նաեւ օգտագործել այս հարկային դրույքաչափերը `պարզելու համար, թե որքան հարկ կլինի խնայել ձեր կրճատումները: 28% հարկային բրենդի հարկ վճարողը կվճարի դաշնային հարկի մեջ 28 ցենտ, յուրաքանչյուր դոլարի համար, որը ծախսվել է հարկերից խուսափելու համար, օրինակ `հիփոթեքային տոկոսադրույք կամ բարեգործություն:
Մարինալ հարկային դրույքաչափերը փոխազդում են այլ հարկային դրույքների, հատկապես այլընտրանքային նվազագույն հարկի հետ: Հարկային նվազագույն գործառույթներ `որոշակի տիպի նվազեցումների հարկային խնայողությունների վերացման համար:
Աղբյուրը, 2017 թ. Պաշտոնական հարկային բլոկները հրապարակվում են Ներքին եկամտային ծառայության կողմից եկամուտների ընթացակարգի 2016-55 թվականներին :
Խնդրում ենք խորհրդակցել հարկային հաշվարկների գործնական թերթիկները 2017 թ. Ձեւի 1040-ի եւ 2017-ի հարկային աղյուսակների վերաբերյալ, որոնք հաշվարկվում են փաստացի եկամտահարկի հաշվարկով: Հարկային հաշվարկային աշխատանքների թերթիկները տրամադրվում են նաեւ 2017 թ. Հրատարակման 505-ի, Հարկային հարկման եւ հաշվարկված հարկի մեջ :