Հարկային եկամուտների եւ կորուստների համար կարեւոր հարկային խորհուրդներ
Ինչ է կապիտալը:
Կապիտալ ակտիվները ներդրումներ են, ինչպիսիք են բաժնետոմսերը, փոխանակման ֆոնդերը, պարտատոմսերը, անշարժ գույքը, թանկարժեք մետաղները, մետաղադրամները, կերպարվեստը եւ այլ հավաքածուները:
Երբ կապիտալը վաճառվում է, եթե ձեր ներդրումը ավելանում կամ նվազում է, ապա հարկվում է այդ ակտիվի արժեքի փոփոխության վրա: Ներդրումները կարող են նաեւ եկամուտ բերել շահույթի, շահաբաժինների , վարձավճարների եւ ռոյալթիի տեսքով: Ներդրումներից եկամուտը հարկվում է, քանի որ եկամուտը գեներացվում է:
Ինչ է արժեքի հիմքը:
Արժեքային հիմունքն է մայր գումարի համար վճարված անձի սկզբնական գինը: Արժեքային բազան ներառում է գնման գինը եւ ցանկացած նմանատիպ գնման ծախսեր (օրինակ `բրոքերներին վճարված հանձնաժողովներ):
Որոշ դեպքերում ակտիվի ծախսերը պետք է ճշգրտվեն բարձր կամ ներքեւ, արտացոլելու հարկային նպատակներով իրական արժեքը: Կարգավորվող հիմքը հաշվարկվում է սկսած ակտիվի սկզբնական արժեքի հիման վրա եւ այնուհետեւ կատարում է ճշգրտումներ, որոնք կամ ավելացնում կամ նվազեցնում են հիմքերը:
Օրինակ, Սթիվենն ու Մարիամը 1986 թ.-ին տուն են գնել 100 հազար դոլարով: Տարիների ընթացքում նրանք փոխարինեցին տանիքը, տեղադրեցին նոր օդորակիչ եւ մի քանի այլ բարելավումներ:
Այդ բարելավումների արժեքը մեծացնում է իրենց հիմքը տանը: Մի քանի տարի է, վարձակալել են տունը: Այդ տարիների ընթացքում ունեցած ամորտիզացիոն նվազեցումները նվազեցնում են դրանց հիմքը:
Հիմնական ուղեցույցի հիման վրա եւ հիման վրա ճշգրտումներ կատարելու համար տես `
- Ակտիվների հիմունքները (հրապարակման 551),
- Ներդրումային եկամտի եւ ծախսերի գլխի 4-րդ մասը (550-րդ հրատարակություն) եւ
- D- ի ժամանակացույցի հրահանգների հիմունքները եւ հաշվառման բաժինը:
Կապիտալի շահույթի հարկային սպասարկում
Որքան հարկվող եկամուտները կախված են նրանից, թե ինչպիսի կապիտալ ակտիվ եք ներդրել, եւ որքան եք պահում ակտիվը:
Կապիտալի ակտիվների տեսակները
Կան հատուկ հարկային դրույքներ, որոնք վերաբերում են կոլեկտիվների, անշարժ գույքին եւ փոքր բիզնեսի բաժնետոմսերի վաճառքին:
Երկարաժամկետ ներդրումները հավաքածուներում հարկվում են 28% բնակարանում: Քոլեջներում կարճաժամկետ ներդրումները հարկվում են որպես կարճաժամկետ կապիտալ շահույթ `ձեր սովորական եկամտահարկի դրույքաչափերով: Հավաքածուն ներառում է հետեւյալ տարրերը.
- նամականիշներ,
- մետաղադրամներ,
- թանկարժեք մետաղներ,
- թանկարժեք ադամանդներ,
- հազվագյուտ գորգեր,
- Հնաոճ իրեր,
- ալկոհոլային խմիչքներ եւ այլն
- բարի արվեստը:
Որոշ թանկարժեք մետաղական մետաղադրամներ եւ ձուլակտորներ, սակայն, համարվում են կանոնավոր ներդրումային ակտիվներ եւ չեն համարվում հարկային նպատակներով կոլեջներ `Ներքին եկամուտների մասին օրենսգրքի 408 (մ) բաժնի (3): Տես նաեւ, հրապարակման 17, ձեր դաշնային եկամտահարկը , գլուխ 16:
Անշարժ գույք, որը արժեզրկվել է, ենթակա է հատուկ պահուստի վերադարձման հարկի: Հատուկ 25% հարկի դրույքաչափը վերաբերում է շահույթի գումարին, որը կապված է մաշվածության նվազեցման հետ, որոնք պահանջվել կամ կարող են պահանջվել գույքի վրա: Մնացորդի մնացյալ մասը հարկ կլինի հարկ վճարել սովորական հարկի դրույքաչափերով կամ երկարաժամկետ շահութահարկի դրույքաչափերով `կախված նրանից, թե որքան ժամանակ է անցկացվել գույքը:
Ամորտիզացիայի վերսկսման վերաբերյալ լրացուցիչ մանրամասների համար կարդացեք 544-րդ հրատարակություն, Ակտիվների վաճառք եւ այլ կարգավորումներ, Գլուխ 3, Ամորտիզացիայի վերացման բաժին:
Փոքր բիզնեսի ֆոնդում կապիտալի շահույթը եւ կորուստները կարող են որակվել արտոնյալ հարկային բուժման համար: Մասնավորապես, այս հարկային ընդմիջումը վերաբերում է C-կորպորացիաների կազմակերպած փոքր բիզնեսին: Գները կարող են մասամբ կամ ամբողջովին բացառվել հարկից `1202 ներքին եկամտի մասին օրենսգրքի ներքո, եթե ընկերությունը թողարկվել է բաժնետոմսերի թողարկման ժամանակ, եթե 50 մլն. Փոքր C-կորպորացիայի բաժնետոմսերի կորուստները կարելի է դիտարկել որպես սովորական կորուստներ մինչեւ $ 50,000 մինչեւ 1244-րդ բաժին, եթե ընկերության ընդհանուր վճարը 1 մլն դոլարով կամ պակաս է: Փոքր բիզնեսի ներդնողները կարող են պահանջել, որ ընկերությունները հավաստում են իրենց բաժնետոմսերը, որպես բաժին 1202-ի, 1244-րդ բաժնի կամ երկուսն էլ, որակավորմանը, երբ նրանք ներդրում են կատարում ընկերության մեջ:
Փոքր ձեռնարկատիրության այս երկու դրույթների մասին մանրամասն մանրամասների համար կարող եք ծանոթանալ 550-րդ հրատարակություն, Ներդրումային եկամուտների եւ ծախսերի մասին գլուխ 4-ը, մասնավորապես, որակյալ փոքր բիզնեսի ֆոնդում ձեռք բերված հատվածը:
Ձեր բիզնեսում օգտագործվող հիմնական միջոցները հարկվում են որպես սովորական շահույթ: Բիզնեսի ակտիվները ներառում են գործարար ձեռնարկությունում օգտագործվող բոլոր կահավորանքները, սարքավորումները եւ մեքենաները: Օրինակներ ներառում են համակարգիչներ, նստարաններ, աթոռներ եւ լուսանկարահանողներ: Պարզ եկամուտները հայտնաբերվել են IRS- ի Ձեւ 4797-ում : Բիզնեսի ակտիվների վաճառքի հետագա մանրամասների համար տեսեք 544-րդ հրատարակություն, ակտիվների վաճառք եւ այլ որոշումներ :
Կապիտալ շահույթները պահելու ժամանակաշրջանները. Երկարաժամկետ եւ կարճ ժամկետ
Պահպանման ժամանակահատվածը չափում է, թե որքան մարդ է պատկանում ակտիվը:
Հոլդինգը սկսվում է այն օրվանից, երբ անձը ներդրում է կատարում, մինչեւ մարդը վաճառում է ներդրումը: IRS- ը նշում է. « Որոշել, թե որքան ժամանակ եք անցկացրել ներդրումային գույքը, սկսեք հաշվարկվել այն գույքի ձեռքբերման օրվանից հետո, ամսաթիվը, օրվա համարը, գույքի տնօրինումը, ձեր պահելու ժամանակահատվածն է»: Հրատարակությունը 550-ն է, Եկամուտների կառավարում 70-598:
Հարկային նպատակների համար մենք կապիտալում ձեռք ենք բերում կարճաժամկետ եւ երկարաժամկետ պահելու ժամանակաշրջաններ:
Կարճաժամկետ անցկացման ժամկետը մեկ տարի կամ պակաս է : Կարճաժամկետ կապիտալում շահույթը հարկվում է սովորական եկամտահարկի դրույքաչափերով, որը 2016 թ.-ի համար սահմանվում է 10% -ից մինչեւ 39.6% :
Երկարաժամկետ անցկացման ժամկետը մեկ տարուց ավելի է : Երկարաժամկետ կապիտալի շահույթները հարկվում են երկարաժամկետ կապիտալ շահույթի դրույքաչափերով, որոնք սովորաբար ավելի քիչ են, քան սովորական հարկային դրույքները: Երկարաժամկետ կապիտալի շահույթի հարկի դրույքաչափը կամ զրո տոկոս է, 15% կամ 20%, կախված ձեր մաքսային հարկային բրենդից:
- 0% -ը վերաբերում է երկարաժամկետ եկամուտներին եւ շահութաբաժնի եկամուտին, եթե մարդը գտնվում է 10% եւ 15% հարկային բլոկների մեջ,
- 15% -ը վերաբերում է երկարաժամկետ եկամուտներին եւ շահութաբաժնի եկամուտին, եթե անձը գտնվում է 25%, 28%, 33% կամ 35% հարկային բլոկների մեջ, եւ
- 20% -ը վերաբերում է երկարաժամկետ եկամուտներին եւ շահութաբաժնի եկամուտին, եթե անձը գտնվում է 39.6% հարկային բլանշում:
Կապիտալը հարկում է հարկերը
| Եթե ձեր հարկային բրենդը ` | Այնուհետեւ կարճաժամկետ եկամուտները հարկվում են ` | Իսկ երկարաժամկետ եկամուտները հարկվում են ` |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% |
| 28% | 28% | 15% |
| 33% | 33% | 15% |
| 35% | 35% | 15% |
| 39.6% | 39.6% | 20% |
| Բացառությամբ հետեւյալ տեսակների ակտիվները. | ||
| Հավաքածուներ | Օրական հարկային դրույքներ | 28% |
| Ամորտիզացիայի վերսկսումը | Օրական հարկային դրույքներ | 25% |
| Որակյալ փոքր բիզնեսի ֆոնդ | Օրական հարկային դրույքներ | 28% բացառությամբ |
Բացի այդ, բարձր եկամտահարկ վճարողները կարող են ունենալ 3.8% անկանոն եկամուտ Medicare ներդրումային հարկ, որոնք կիրառվում են իրենց կապիտալ շահույթի եւ այլ զուտ ներդրումային եկամուտների համար: Այսպիսով, հարկի բարձր եկամուտը, որը կարող է կիրառվել կապիտալ շահույթի եկամուտ, 39,6 + 3,8 = 43,4% է, կարճաժամկետ եկամուտների վրա, սովորական դրույքով կամ 23,8% (20% + 3,8%), երկարաժամկետ շահույթների վրա:
Ներդրողների համար հարկային պլանավորումը կենտրոնանում է եկամտաբեր ներդրումների վաճառքի հետաձգման վրա, մինչեւ որ դուք արժանանաք արտոնյալ երկարաժամկետ կապիտալ շահույթի հարկի դրույքաչափին:
Ներդրումային հաշիվների պահում
Ներդրողները պետք է հետեւեն իրենց բոլոր ներդրումներից: Այս տեղեկատվությունը կարեւոր է այն կապիտալի ձեռքբերման գումարը հաշվարկելու համար: Դուք պետք է իմանաք, թե ինչ եք գնել, որքան ներդրել եք, ձեր բրոքերային վարձավճարները եւ հանձնաժողովները, եւ երբ եք գնել ներդրումը: Դուք նաեւ պետք է իմանաք ձեր ներդրման համար վաճառքի ամսաթիվը, վաճառքի համախառն եկամուտը եւ վաճառքի համար վճարված ցանկացած վճար կամ հանձնաժողով :
Դուք կարող եք հետեւել այս տեղեկատվությանը հետեւելու համար հարկավոր է օգտագործել աղյուսակներ կամ անձնական ֆինանսական ծրագրեր: Անհատական ֆինանսավորման ծրագրերը կարող են ապահովել ավելի առողջ ներդրումային հետեւողական գործառույթներ, քան աղյուսակ: Ձեր բրոքերն էլ կարող են գործիքներ ունենալ, հետեւելով ծախսերի հիմքի, ձեռքբերումների եւ կորուստների: Կան նաեւ մասնագիտացված ներդրումային հաշվառման ծրագրեր, ինչպիսիք են GainsKeeper- ը:
Դուք նաեւ պետք է պահեք ցանկացած զեկույցներ եւ առեւտրային հաստատումներ, որպես պահուստային փաստաթղթեր: Ձեր բրոքերից տարեկան հաշվետվությունները հատկապես օգտակար են, եւ դրանք պետք է պահվեն ձեր հարկերի հետ կապված այլ փաստաթղթերով: Առեւտրային հաստատությունները եւ շահույթի / վնասի մասին հաշվետվությունները կօգտագործվեն ձեր հարկային մուտքի պատրաստման ժամանակ:
Դաշնային հարկային ձեւերը, կապված կապիտալի շահույթի հետ
Կապիտալի շահույթները հաշվարկվում են D- ի եւ Ձեւ 8949-ի միջոցով: Հարկատուների համար հարկավոր է օգտագործել հարկվող շահաբաժիններ եւ կապիտալ շահույթի հարկային գործեր, որոնք հայտնաբերվել են Դաշնային եկամտահարկի պատշաճ գումարի հաշվարկի ձեւի 1040-ի Հրահանգների 44-րդ էջում :
Առանձին առեւտրի վերաբերյալ բոլոր մանրամասները ներկայացված են 8949 ձեւի վրա, եւ 8949 ձեւից կազմված ամփոփումներն այնուհետեւ ամփոփվում են Դ աղյուսակում եւ այնուհետեւ փոխանցվում է 1040 ձեւին: 8949 ձեւը շատ նման է աղյուսակի, ինչպես նաեւ վաճառված յուրաքանչյուր ներդրման մասին բոլոր անհրաժեշտ տեղեկությունները տարվա ընթացքում: Յուրաքանչյուր գործարքի համար հաշվարկվում է կապիտալի շահույթ կամ կորուստ: Այնուհետեւ ձեր ընդհանուր շահույթները կամ կորուստները նախանշված են: Դուք կունենաք զուտ շահույթ կամ զուտ կորուստ ձեր բոլոր արհեստներից: Կուտակված կորուստների համար հատուկ կանոններ կան, ինչպիսիք են `կապիտալ կորուստների եւ լվացքի վաճառքի կանոնների տարեկան սահմանափակումներ: