Օգտագործելով մահացած ամուսնու օգտագործված գույքի հարկի բացառումը
Ինչ է նշանակում գույքահարկի բացառումը:
Անշարժ գույքի հարկի ազատման շարժառիթը նշանակում է, որ եթե մեկ ամուսինը մահանում է եւ չի օգտագործում իր 5,000,000 ԱՄՆ դոլարը (2011 թ., 2012 թ. 5,120,000 ԱՄՆ դոլար, 2013 թ. 5,250,000 ԱՄՆ դոլար, 2014 թվականին 5,340,000 ԱՄՆ դոլար, եւ 2015 թվականին `5,430,000 ԱՄՆ դոլար) ապա վերապրող ամուսինը կարող է ընտրություն կատարել, վերցնել չօգտագործված ազատումը եւ այն ավելացնել մնացած ամուսնու սեփական ազատությունից:
Ինչպիսի մեծ հասկացություն, ճիշտ? Հիշեցնենք, որ պատմականորեն «AB Trust» համակարգը նախատեսված էր անել այն, ինչ կատարում է դյուրակիրությունը: Եվրամիության հուսալիության պլանի համաձայն, երբ առաջին ամուսինը մահանում է, նրա կամ գույքը բաժանվում է երկու առանձին վստահված անձանց, մեկը, որը հավասար է դաշնային գույքի հարկի ազատմանը (այսինքն, «B Trust»), եւ այն գումարը, որը գերազանցում է ազատումը (սա «Ա վստահ»): (Նշենք, որ եթե մահացած կնոջ գույքի արժեքը չի գերազանցում գույքահարկի ազատումը, ապա միայն «B Trust» - ը պետք է ստեղծվի եւ ֆինանսավորվի): Մահացած կնոջ գույքը բաժանել երկու մասի, AB Trust ծրագիրը թույլ է տալիս B հավատում է, որ գոյատեւող ամուսինը մահանալուց հետո ժառանգներին ժառանգաբար փոխանցի հարկերը:
Եվ քանի որ վերապրող ամուսինները կունենան իրենց գույքահարկից ազատումը, որը կարող է կիրառվել իրենց գույքի արժեքի մեջ, AB Trust ծրագիրը նախատեսում է ամուսնական զույգի երկու անգամ դաշնային գույքի հարկի ազատումը փոխանցել դաշնային գույքի հարկերից: (Նշում. Որոշ պետություններում, որոնք հավաքում են առանձին պետական գույքի հարկեր, «AB Trust Trust» պլանավորումն անհրաժեշտ է AB Trust պլանավորման փոխարեն):
Սակայն հիմա, գույքի հարկի ազատման դյուրակիր ներդրմամբ, ամուսնական զույգերը պարտադիր չէ օգտագործել AB Trust պլանավորում `օգտվելով ինչպես ամուսինների գույքի հարկի բացառություններից:
Դյուրակիրության օրինակ
Օրինակ, եթե Բոբն ու Սալլին ամուսնանան, եւ Բոբը մահանում է 2011 թվականին եւ օգտագործում է միայն $ 5,000,000 դաշնային գույքի հարկի բացառման $ 3,000,000, ապա Սալին կարող է ընտրել Բոբի չօգտագործված $ 2,000,000 ազատումը եւ ավելացնել իր գույքի հարկի ազատումը: Ենթադրվում է, որ Սալին չի օգտագործել իր գույքի հարկի ազատումը ոչ կյանքի նվերների համար եւ դարձնում է շարժունակության ընտրություն, ապա Sally- ը կունենա $ 7,250,000 ազատություն 2013 թվականին (Bob- ը չօգտագործված $ 2,000,000 ազատություն եւ Sally- ի $ 5,250,000 ազատում = $ 7,250,000 ազատում):
Ինչպես կատարել համապատասխան շարժունակության ընտրություն
Այսպիսով, ինչպես է Սալլին գնում, ընտրելու համար, օգտագործելու Բոբի չօգտագործված գույքի հարկի ազատումը: Կատարված ամուսնու համար ընտրությունները ճիշտ ընտրություն կատարելու համար մահացած ամուսնու չօգտագործված գույքահարկից ազատումը կիրառելու համար գոյատեւող ամուսինը պետք է ժամանակին ներկայացնի IRS Form 706 , Միացյալ Նահանգների գույք (եւ Generation-Skipping Transfer) հարկային եկամուտը: 706-րդ ձեւը մահացած ամուսնու մահվան ամսաթվից հետո կամ ինն ամիս առաջ: սակայն, վեց ամսով երկարաձգելու ավտոմատ կերպով կարող է պահանջվել IRS- ի Ձեւաթուղթ 4768 ձեւով , Ժամանակի ընդլայնման դիմում `վերադարձի եւ (կամ) վճարելու համար ԱՄՆ-ի գույք (եւ սերունդ-անցնող փոխանցում) Հարկեր` ձեւի լրացման ամսաթվից առաջ կամ դրանից առաջ 706:
Նշում. 2012 թ. Փետրվարի 17-ին IRS- ը թողարկել է 2012-21 թթ. Ծանուցում , որը նախատեսում է, որ որոշ տեղամասերի համար շարժունակության ընտրությունները կարող են կատարվել մահվան ամսաթվից հետո 15 ամսվա ընթացքում, նույնիսկ եթե գոյատեւող ամուսինը չկարողանար ժամանակին ներկայացնել 4768 ձեւ:
Ինչ է գույքահարկից ազատելու դյուրացման ապագան:
Չնայած TRUIRJCA- ի դրույթները սահմանվել են 2012 թ. Դեկտեմբերի 31-ին, ATRA- ի դրույթները դյուրակիրություն են կազմել ամուսնական զույգերի համար մշտական տարբերակ: Իհարկե, այն ամենը, ինչ Վաշինգտոնը «մշտական» դարձնում է մշտական, մինչեւ որոշում կայացվի, որ այն պետք է փոխվի: