Աշխատակիցների բաժնետոմսերի գնման պլաններ

Աշխատակազմի բաժնետոմսերի գնման պլանների հարկային վերաբերմունքի ակնարկ

Աշխատակիցների բաժնետոմսերի գնման պլանների ընդհանուր ակնարկ

Աշխատակիցների բաժնետոմսերի գնման պլան (ESPP) բիզնեսի աշխատակիցներին առաջարկվող ծայրահեղ նպաստի տեսակ է: Պլանի համաձայն, բիզնեսը իր աշխատակիցներին տալիս է ընկերության բաժնետոմսերի գնման տարբերակ, օգտագործելով հարկերից հետո վճարումները: Պլանը կարող է սահմանել, որ մեկ բաժնետոմսի համար վճարվող աշխատողների աշխատավարձը քիչ է, քան ֆոնդային շուկայական արժեքը: ESPP- ի որակավորված որակավորված ծրագիր (այսինքն, որը համապատասխանում է Ներքին եկամուտների օրենսգրքի 423-րդ բաժնի բոլոր կանոններին) կարող է առաջարկել բաժնետոմսերի գնման գնի մինչեւ 15% զեղչեր:

ESPP- ն անցնում է չորս փուլով `դրամաշնորհ, առաջարկելով ժամանակաշրջան, փոխանցում, տնօրինում:

Դրամաշնորհային փուլ

Գործատուն իր աշխատակիցներին տրամադրում է գործատուի (կամ ծնողական ընկերության) բաժնետոմս գնել նախապես որոշված ​​գնով:

Առաջարկում ժամկետը

Առաջարկվող ժամանակահատվածը այն ժամանակն է, երբ աշխատակիցները կուտակում են խնայողությունները `ընկերության բաժնետոմսերի հետագա ձեռքբերման համար: Աշխատողները ընտրում են իրենց աշխատավարձի յուրաքանչյուր աշխատավարձից նվազեցված տոկոսային կամ ֆիքսված դոլարի գումար: Այդ վճարահաշվարկային նվազեցումները տեղի են ունենում հարկայինից հետո: Սա նշանակում է, որ եկամտահարկը եւ FICA հարկերը արդեն դուրս են եկել ձեր աշխատավարձից, մինչեւ ESPP- ի գնումների համար գումարը մի կողմ դնեն:

Փոխանցման փուլ

Առաջարկի ժամկետի ավարտին գործատուն վերցնում է բոլոր գումարները, որոնք փրկվել են եւ այդ գումարն օգտագործում են ընկերության բաժնետոմսերի բաժնետոմսերը ձեռք բերելու համար:

ESPP ծրագրի տնօրինման արժեթղթերի բրոքերային ընկերությունը բաժնետոմսերի բաժնետոմսերը ձեռք կբերի եւ ֆոնդի սեփականատիրոջ փոխանցումը մասնակից աշխատողներին:

Ֆոնդի ձեռքբերման համար չօգտագործված ցանկացած կանխիկ գումար վերադարձվում է աշխատողին:

Բաժնետոմսերի սեփականության իրավունքի փոխանցման հետ մեկտեղ ընկերությունը իր աշխատակիցներին տրամադրում է փաստաթղթեր: Ընկերությունը 3922 Ձեւ է ուղարկում, մեկ օրինակ `աշխատողին եւ մեկ այլ օրինակ` IRS- ին, փաստաթղթերի փաստաթղթերի փոխանցման վերաբերյալ:

ESPP- ի կողմից իրականացվող բրոքերային տունը նույնպես կուղարկի առեւտրային հաստատումներ:

Ընկերությունը բրոքերային հաշիվներ է ստեղծում մասնակից աշխատողների համար, եւ այնտեղ պահվում են ESPP- ի կողմից ձեռք բերված բաժնետոմսերը:

Հարկային ազդեցություն չկա, երբ բաժնետոմսերը ձեռք են բերվում եւ փոխանցվում ձեզ: Ապագայում հարկային ազդեցությունները կլինեն, երբ դուք վաճառում եք կամ այլ կերպ տնօրինում եք ESPP- ի բաժնետոմսերը:

Ուղղորդման փուլ

Հետո բաժնետոմսերը փոխանցվում են ձեր անունով, դուք ազատ եք նրանց հետ, եթե խնդրում եք: Դուք կարող եք վաճառել, վաճառել, փոխանակել, փոխանցել կամ տալ նրանց: ESPP- ի բաժնետոմսերի տեղաբաշխումը խթանում է հարկերի ազդեցությունը:

Հարկային ազդեցությունը կախված է երեք գործոններից.

• Որքան մարդ է պատկանում բաժնետոմսերը
• Վաճառքի գինը
• Քանի բաժնետոմսեր են վաճառվում

Այս վերջին երկու գործոնները որոշում են, թե ով է շահույթը վաճառքի պահից: Վաճառված գինը վաճառված բաժնետոմսերի քանակով բազմապատկվում է վաճառքի գործարքից համախառն եկամուտներում: Վաճառքի գինը նաեւ գործոնները փոխհատուցման եկամուտների հաշվարկների մեջ, որը մենք կքննարկենք ստորեւ:

Որքան մարդ է պատկանում բաժնետոմսերը, որոշում է, թե ինչպես է վաճառքի գործարքը դասակարգվում: Ինչպես գործարքը դասակարգվում է, իր հերթին որոշում է հարկային բուժումը:

Կան երկու անցկացման ժամանակահատված:

• Գնումների ամսաթվից մինչեւ վաճառված օր
• Փոխանցման ամսաթվից մինչեւ վաճառված օր

Հոլդինգների ժամանակաշրջանները որոշում են, թե ինչպես են եկամուտը չափվում եւ հարկվում

ESPP- ի բաժնետոմսերի վաճառքը դասակարգվում է երկու անգամ: Մենք դասակարգում ենք ESPP- ի բաժնետոմսերի յուրաքանչյուր վաճառքը որպես որակավորման կամ ոչ որակավորման դրույթներ. եւ որպես կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ շահ:

Որակավորման տրամադրումը ESPP- ի բաժնետոմսերի վաճառքի կամ սեփականության իրավունքի փոխանցումն այն է, որ անձը պահպանում է ֆոնդ:

• փոխանցման ամսաթվից հետո մեկ տարուց ավելի եւ
• ավելի քան երկու տարի հետո, ընտրության ամսաթվից հետո:

(Փոխանցման ամսաթիվը ցուցադրվում է Ձեւ 3922-ի 7-րդ տողում, տրամադրման ամսաթիվը, 3922 ձեւի 1-ին տողում:)

Ոչ-որակավորման տրամադրումը ESPP- ի բաժնետոմսերի ցանկացած վաճառքի կամ սեփականության իրավունքի փոխանցում է, որոնք չեն բավարարում վերը նշված որակավորման կողմնորոշման չափանիշներին: Այլ կերպ ասած, ոչ որակավորման կարգավիճակը ESPP- ի բաժնետոմսերի վաճառքն է, որոնք տեղի են ունենում փոխանցման ամսաթվից հետո կամ մինչեւ մեկ տարի ժամկետով, կամ փոխանցման օրվանից մինչեւ երկու տարի առաջ:

Երկարաժամկետ վաճառքը ցանկացած վաճառքի դեպքում, եթե անձը մեկից ավելի տարիներ է ունենում բաժնետոմսերը: (Պահուստը երկարաժամկետ կամ կարճաժամկետ է որոշելու համար պահելու ժամանակահատվածը, սկսած օրվանից ֆոնդից ձեռք բերված եւ ավարտվում է վաճառքի օրը) [2]

Կարճաժամկետ վաճառք ցանկացած վաճառքի դեպքում այն ​​դեպքում, երբ անձը մեկ տարվա կամ ավելի պակաս բաժնետոմս է:

Մենք կարող ենք արտահայտել այս անցկացման ժամանակաշրջանները, օգտագործելով math կարճ ձեռքը `

Որակավորման կարգավիճակը, եթե	Վաճառքի ամսաթիվը> փոխանցման ամսաթվից 1 տարի հետո AND Վաճառքի ամսաթիվը> դրամաշնորհի ամսաթվից հետո 2 տարի հետո
Ոչ որակավորման կարգավիճակը, եթե	Վաճառքի ամսաթիվը ≤ 1 տարին տեղափոխման օրվանից հետո Վաճառք ամսաթիվը ≤ 2 տարի ժամկետով
Երկարաժամկետ դրույքաչափերը վերաբերում են մայրաքաղաքի շահույթներին	Վաճառք ամսաթիվը> 1 տարի + 1 օր փոխանցման ամսաթվից հետո
Սովորական տոկոսադրույքները կիրառվում են կարճաժամկետ կապիտալի ավելացման դեպքում	Վաճառքի ամսաթիվը ≤ 1 տարին փոխանցման ամսաթվից հետո

Կուտակային եկամուտների եկամուտը հատուցելով փոխհատուցման եկամուտը

Հիմա եկեք միասին պատմենք պատմությունը եւ տեսնենք, թե դա մեզ տանում է հարկային բուժում: Աշխատողը աշխատում է ընկերության համար: Ընկերությունը ստեղծեց ESPP: Աշխատողի յուրաքանչյուր աշխատավարձից հանվել է գումար (հարկերից հետո), եւ այդ գումարը օգտագործվել է ընկերության բաժնետոմսերում բաժնետոմսեր ձեռք բերելու համար: Այժմ աշխատակիցը վաճառում է բաժնետոմսերը:

Պատմության այս պահին մենք պետք է որոշակի տարբերություններ անենք: Արդյոք աշխատակիցը գնում է զեղչով: Այդ զեղչը գանձվում է որպես փոխհատուցման եկամուտ, երբ բաժնետոմսերը վաճառվում են: Մնացածը բաժնետոմսերի արժեքի աճը (կամ նվազումը) կապիտալ շահույթի եկամուտն է: Սա մի ամբողջ բովանդակություն ունի: Այժմ մենք մտադիր ենք կենտրոնանալ միայն մեկ ուղղությամբ. Այդպիսին է գնահատել փոխհատուցման եկամուտը:

Ահա թե ինչ նկատի ունեմ. Ասենք, մեր հաճախորդը ձեռք է բերում XYZ- ի բաժնետոմսի 1 բաժնետոմս 85 դոլարով: Այդ օրը XYZ բաժնետոմսը արժե 100 դոլար մեկ բաժնետոմսի համար: Աշխատողը 15% զեղչ է ձեռք բերել գնման գնով: Այժմ նա վաճառում է XYZ- ի իր 1 բաժնետոմսը 125 դոլարով: Ընդհանուր առմամբ, մեր հաճախորդը վաստակում է 40 դոլար `այս ներդրման համար. 125 դոլարը նա վաճառել է բաժնետոմսերը` մինուս 85 դոլարով: Այն, ինչ մենք հիմա անում ենք, այս $ 40 եկամուտը առանձնացնում է երկու բաղադրիչ `փոխհատուցման եկամուտ եւ կապիտալի շահույթ:

Ինչպես է փոխհատուցման եկամուտը չափվում: Մենք ունենք երեք բանաձեւ: Ձեզ անհրաժեշտ է իմանալ: Այո, եւ ահա թե ինչու: Ես տեսա, որ բրոքերային տները սխալ հիմք են հաղորդում 1099-Բ ձեւի վրա: Երբեմն դա ճիշտ է: Երբեմն նրանք սխալվում են: Եթե ​​դուք գիտեք փոխհատուցման եկամուտը, ապա կարող եք ստանալ հիմքերի ճշգրիտ հաշվարկ: Եվ ապա դուք կկարողանաք ճիշտ թվերը դնել ձեր հարկային վերադարձի վրա:

Փոխհատուցման եկամտի չափման համար կան երեք բանաձեւեր: Որ ձեւերից օգտվում ենք, կախված է նրանից, թե արդյոք ունենք որակյալ տրամադրություն կամ ոչ որակական տրամադրություն:

Որակավորման դրույթների համար փոխհատուցման եկամուտը հետեւյալն է `

Ա տարբերակը տրամադրվել է ֆոնդի արդար շուկայական արժեքը `հանած տարբերակն իրականացնելու համար վճարված գինը:

Բ. Ֆոնդի վաճառքի ամսաթվի դրությամբ ֆոնդի արդար շուկայական արժեքը վաճառվում է, նվազագույնը `վճարված տարբերակն իրականացնելու համար:

Ոչ որակավորման կարգի համար փոխհատուցման եկամուտը,

C. Օպցիոնի կատարման ամսաթվի դրությամբ ֆոնդի արդար շուկայական արժեքը `հանած տարբերակն իրականացնելու համար վճարված գինը:

Բարեբախտաբար, այս տեղեկությունների համար մենք չպետք է փախչենք: Այս տվյալների մեծ մասը հայտնաբերված է Ձեւ 3922-ում: Գործատուները պատրաստում են այս ձեւը եւ տալիս այն աշխատակիցներին, երբ ֆոնդը փոխանցվում է աշխատակիցների ֆոնդային գնման պլանի ներքո:

Ինչ տեղեկություն չի հայտնաբերվել 3922 ձեւով: Իրական շուկայական արժեքը հաճախորդի վաճառքի ամսաթվի դրությամբ: Դա այն է, որ Form 3922- ը պատրաստված եւ թողարկված է, երբ ESPP- ի բաժնետոմսերը փոխանցվում են աշխատողին, որը վերը նշված Բ բանաձեւի համար անհրաժեշտ է: Վաճառված օրվա ֆոնդային շուկայական շուկայական արժեքը պատրաստվում է բրոքերից ներկայացնել 1099-B ձեւը:

Այսպիսով, դա լավ ժամանակ է, ծանոթանալու այս ձեւին:

Աշխատանք 3922 ձեւով

Ձեւ 3922-ը վերնագրված է, «423 (գ) բաժին համապատասխան աշխատողի բաժնետոմսերի գնման պլանի միջոցով ձեռք բերված ֆոնդերի փոխանցում»:

Ընկերությունները 3922-ի Ձեւաթղթեր են պատրաստում իրենց աշխատակիցներին, որոնք մանրամասն տեղեկություններ են հայտնում աշխատակազմի բաժնետոմսերի գնման պլանի համաձայն բաժնետոմսերի փոխանցման վերաբերյալ: Ձեւ 3922 պարունակում է տվյալների բազայի մեծ մասը, որը մենք պետք է աշխատենք ESPP- ի բաժնետոմսերի հետ կապված ցանկացած հաշվարկով:

Ձեւ 3922 պարունակում է հետեւյալ դաշտերը.

Ներդիր 1	Ամսաթիվ տարբերակը տրամադրվեց
Ներդիր 2	Ամսաթիվ տարբերակն իրականացվում է
Ներդիր 3	Գումարի ամսաթվի դրությամբ մեկ բաժնետոմսի արդար շուկայական արժեքը
Ներդիր 4	Գործարքի ամսաթվին մեկ բաժնետոմսի արդարացի շուկայական արժեքը
Ներդիր 5	Մեկ բաժնետոմսի համար վճարվող գործնական արժեքը
Ներդիր 6	Փոխանցված բաժնետոմսերի քանակը
Ներդիր 7	Ամսաթիվ օրինական անվանումը փոխանցվել է
Ներդիր 8	Մեկ բաժնետոմսի գնային արժեքը որոշված ​​է, որ տարբերակը կատարվել է 1-ին տողում նշված ամսաթվով (դրամաշնորհի ամսաթվի դրությամբ)

Ձեւ 3922-ը ունի տեղեկատվություն, որը մենք պետք է հաշվի առնենք ESPP- ի բաժնետոմսերում անձի փոխհատուցման եկամուտը, հիմքը եւ որակավորումը: Այս հաշվարկները կատարելու համար ձեզ կտամ համապատասխան մաթեմատիկան: 3922 ձեւը չունի ESPP- ի բաժնետոմսերի վաճառքի գինը:

Ես այստեղ ձեզ կտրամադրի մաթեմատիկա: Այնուհետեւ մենք կխթանենք մանրամասները եւ հետեւանքները:

Հիմնական ESPP Մաթեմատիկա, օգտագործելով 3922 ձեւը
Հոլդինգի հաշվարկներ
ESPP- ի բաժնետոմսերը վերադարձնում են ոչ որակավորումից մինչեւ որակավորման	(Box 7) + 1 տարի (1-ին հատված) + 2 տարի (որն ավելի ուշ կլինի)
ESPP- ի բաժնետոմսերի տարեթիվը հերթական տերմինից անցնում է երկարաժամկետ շահույթ	(Box 7) + 1 տարի + 1 օր
3 տարբեր փոխհատուցման եկամուտների հաշվարկներ
Փոխհատուցման եկամուտը որակավորման կարգի վերաբերյալ, ստորին `	(Box 3) - (Box 5) * (Box 6)
Կամ:	((FMV- ի մեկ բաժնետոմսի բաժնում) - (Box 5)) * (Box 6)
Փոխհատուցման եկամուտը ոչ որակական տրամադրման վրա	((Box 4) - (Box 5)) * (Box 6)
Հիմք	((Ներդիր 5) * (Ներդիր 6)) + փոխհատուցման եկամուտը + հանձնաժողովները եւ ֆոնդերը գնել եւ վաճառել

Որակավորման տրամադրման հարկային ազդեցությունը

Եթե ​​աշխատողը ֆոնդային ֆոնդ է գնել զեղչով, ապա մենք չափում ենք, թե որքան է փոխհատուցման եկամուտը:

Մենք հաշվարկում ենք փոխհատուցման եկամուտները վերը նշված A եւ B հավասարումների միջոցով: Որքանով պատասխանը ցածր է, փոխհատուցման եկամտի չափը: Փոխհատուցման եկամուտը հարկվում է որպես սովորական հարկային դրույքներ, որոնք ներկայումս կազմում են 10% -ից մինչեւ 39.6%:

Այնուհետեւ մենք չափում ենք կապիտալի շահույթը կամ կորուստը: Հարկ է տարբերությունը այն գումարների միջեւ, որոնք դուք ստացել եք ֆոնդից վաճառելուց եւ ձեր հիմքը ֆոնդում: Հիմնադրամն այն գումարն է, որը սկզբնապես վճարված է ֆոնդային բորսայում (ընտրանքի գնի) գումարած փոխհատուցման եկամուտը գումարած հանձնաժողովների եւ վճարները, որոնք վճարվում են բաժնետոմսերի գնման եւ վաճառքի համար: Այլ կերպ ասած,

• Համախառն եկամուտներ `օպցիոնի գին` փոխհատուցում եկամուտ - հանձնաժողովներ եւ վճարներ = կապիտալի շահույթ կամ կորուստ

Եթե ​​աշխատողը ֆոնդին լրիվ գին է վճարում, մենք չափում ենք շահույթը կամ կորուստը: Չկա փոխհատուցման եկամուտ, քանի որ աշխատողը չի ստացել զեղչ գնելու գնով: Մենք հաշվարկում ենք շահույթը կամ վնասը, ինչպես վերեւում: Բայց քանի որ փոխհատուցման եկամուտը զրոյական է, բանաձեւը պարզեցնում է համախառն եկամուտների `օպցիոնի գնի հանձնաժողովները:

Երկարաժամկետ պահուստներից ստացված եկամուտները հարկվում են հատուկ երկարաժամկետ կապիտալ շահույթի հարկի դրույքաչափերով `0%, 15% կամ 20%: Տոկոսադրույքները կարող են ենթակա լինել նաեւ ներդրումային եկամտի վրա գտնվող 3.9% զուգահեռ:

Ոչ-որակավորման հանձնարարականների հարկային ազդեցությունը

Եթե ​​աշխատողը ֆոնդային ֆոնդ է գնել զեղչով, ապա մենք չափում ենք, թե որքան է փոխհատուցման եկամուտը:

Մենք հաշվարկում ենք փոխհատուցման եկամուտները, օգտագործելով C հավասարումը: Փոխհատուցման եկամուտը հարկվում է որպես սովորական հարկային դրույքներ, որոնք ներկայումս կազմում են 10% -ից մինչեւ 39.6%:

Այնուհետեւ մենք չափում ենք կապիտալի շահույթը կամ կորուստը: Հարկ է տարբերությունը այն գումարների միջեւ, որոնք դուք ստացել եք ֆոնդից վաճառելուց եւ ձեր հիմքը ֆոնդում: Հիմնադրամն այն գումարն է, որը սկզբնապես վճարված է ֆոնդային բորսայում (ընտրանքի գնի) գումարած փոխհատուցման եկամուտը գումարած հանձնաժողովների եւ վճարները, որոնք վճարվում են բաժնետոմսերի գնման եւ վաճառքի համար: Այլ կերպ ասած,

• Համախառն եկամուտներ `օպցիոնի գին` փոխհատուցում եկամուտ - հանձնաժողովներ եւ վճարներ = կապիտալի շահույթ կամ կորուստ

Ինչ փոխհատուցման եկամուտ է նշանակում

ESPP- ի բաժնետոմսերի արժեքի աճը բաժանվում է փոխհատուցման եկամտի եւ կապիտալի շահույթի:

Փոխհատուցման եկամուտը հարկվում է որպես լրացուցիչ աշխատավարձ, սովորական եկամտային հարկի դրույքաչափերը, որոնք ներկայումս կազմում են 10% -ից մինչեւ 39.6%: Փոխհատուցման եկամուտը ավելացնում է ձեր աշխատավարձը եւ տեղեկացնում է Ձեւ W-2- ի մասին: Փոխհատուցման եկամուտը ենթակա է դաշնային եկամտահարկի (եւ ցանկացած պետական ​​եկամտահարկի): Փոխհատուցման եկամուտը ենթակա չէ Սոցիալական ապահովության եւ Medicare հարկերի («FICA»): Փոխհատուցման եկամուտը ներառված է Ձեւ W-2- ի 1-ին տողում նշված աշխատավարձում: Փոխհատուցման եկամուտը ներառված չէ Box 3 կամ Box 5 վարձատրության գումարներից:

Տեսնենք այս նույն հարկային վերաբերմունքը ընթացակարգի տեսանկյունից: Նախորդ պարբերության մեջ ասվում է, թե ինչպես փոխհատուցումը վերաբերվում է հայեցակարգային ձեւով: Ահա թե ինչպես է դա իրական կյանքում իրականում: Դուք գնում եք որոշակի ESPP բաժնետոմսերի վաճառք: Դուք մուտք եք գործել ձեր բրոքերի վեբ կայքում եւ վաճառքի կարգով: Բրոքերս գործարք է անում, փոխանակելով որոշ բաժնետոմսերի գումար: Բրոքերն ու ձեր գործատերը համագործակցում են բաների հաշվետու կողմում: Նրանց հաշվապահները որոշակի մաթեմատիկա են անում: Նրանք այժմ գիտեն բոլոր անհրաժեշտ տվյալները, ձեր վաճառքի գինը, ձեր փոխհատուցման եկամուտը, ձեր տարբերակն արժեքը, ձեր հիմքը, ձեր անցկացման ժամկետները եւ արդյոք գործարքը որակավորում է կամ ոչ որակավորում եւ արդյոք կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ: Հաշվապահները ստանում են աշխատել եւ պարզել այս ամենը: Դուք գումար եք ստանում ձեր բրոքերային հաշվին: Եվ որոշ եկամուտներ ավելացվում են ձեր աշխատավարձի ավելացմամբ: (Բայց ձեր աշխատավարձը չի ավելանում, հիշեք, որ դուք արդեն կանխիկ գումար եք ստացել ձեր բրոքերային հաշվի մեջ): Այսպիսով, հաշվետվության նպատակներով այս գումարը ավելացվում է աշխատավարձի հաշվարկի: Իսկ հաշվետու նպատակներով, միջնորդը հաշվետվություն է ներկայացնում գործարքի եւ եկամտի 1099-րդ ձեւի մասին: Այսպիսով, տարեվերջին ձեզ հարկավոր է բերել այս երկու զեկույցները միասին, որպեսզի եկամուտը հարկվում է միայն մեկ անգամ եւ ճիշտ ձեւով:

Ստանալ ESPP- ները հարկային վերադարձի վրա

Նախ, փոխհատուցման եկամուտը զրոյից հաշվարկի, օգտագործելով բոլոր բրոքերային հաշվետվությունները եւ հարկային փաստաթղթերը հաճախորդին: Համեմատեք ձեր հաշվարկը, թե ինչն է ցույց տալիս W-2 ձեւը:

Երկրորդ, հաշվի առեք նաեւ զրոյից: Հաշվարկել բնօրինակը (այն, ինչ հաճախորդը վճարել է ֆոնդային բորսայում): Ապա ճշգրտված հիմք է ավելացվել փոխհատուցման եկամտի հետ (եւ, իհարկե, բրոքերային հանձնաժողովները):

Համեմատեք այդ բազային գործոնները, որոնք հայտնվում են Ձեւ 1099-Բ-ում եւ ցանկացած աջակցող միջնորդական հաշվետվություններում: Եթե ​​1099-Բ ձեւը ցույց է տալիս միայն «բնօրինակ» հիմքը, ապա փոխեք տարբերությունը 8949 ձեւի ճշգրտման սյունակում: Եթե 1099-B- ը ցույց է տալիս ճշգրիտ եւ ճիշտ հիմքը, ինչպես ճշգրտված է փոխհատուցման եկամտի համար, ապա ոչ մի ճշգրտում անհրաժեշտ չէ:

Զվարճալի պատմություն: Այս տարի ես տեսա, որ մեկ բրոքեր հիմք է ստանում նույն 1099-ի վրա, այնպես էլ ճիշտ եւ սխալ: Երկու գործարք է կատարվել 1099-ի վրա: Յուրաքանչյուրը ցույց տվեց հիմք: Առաջին գործարքը ունեցել է «բնօրինակ» հիմք (որը պետք է ճշգրտվի փոխհատուցման եկամտի համար): Եվ երկրորդ գործարքը ունեցել է ճշմարիտ եւ ճիշտ հիմք (որը չկիրառեց ճշգրտումներ):

ESPP- ի ծրագրին մասնակցելը նշանակալի վարչական պարտականություններ է կրում ձեր եւ ձեր հաշվապահի համար: Ձեր ESPP- ի բոլոր փաստաթղթերը ձեր լավագույն հետաքրքրությունն են, որպեսզի դուք եւ ձեր հաշվապահը կարողանան համոզվել, որ թվերը ճշգրիտ են: