Հարկեր, որոնք դիմում են ինքնազբաղված անձանց
Ինքնազբաղված հարկային բազան
Ինքնազբաղված անձինք հարկվում են իրենց զուտ ինքնազբաղված եկամուտով, ի տարբերություն աշխատակիցների, որոնք, ընդհանուր առմամբ, հարկադրված են աշխատավարձի համախառն եկամտից, նախքան աշխատավարձի ցանկացած նվազեցման:
Բիզնես ծախսերը կարող են ուղղակիորեն նվազեցնել ինքնազբաղված անձի եկամուտը, ինչպիսիք են գովազդի, գրասենյակային պարագաների եւ սարքավորումների ծախսերը: Ինքնազբաղված եկամտի զուտ գումարը, որը թույլատրելի նվազեցումներից հետո դուրս է եկել, ենթակա է հետեւյալ դաշնային եւ պետական հարկերի:
Դաշնային եկամտահարկը
ԱՄՆ-ի դաշնային կառավարությունը եկամտահարկ է ներդնում զուտ ինքնազբաղված եկամտի վրա: Այս հարկը հաշվարկվում է տարեկան 1040 ձեւով: Եկամտահարկի մակարդակը աստիճանաբար դառնում է ավելի բարձր, քանի որ եկամուտը բարձրանում է: Դաշնային եկամտահարկը ավտոմատ կերպով չի հաշվարկվում հաճախորդների եւ հաճախորդների կողմից ստացված եկամուտներից: Փոխարենը, ինքնազբաղված անձինք իրենց հարկային վճարումները փոխանցում են հաշվարկված հարկային համակարգի միջոցով:
Սոցիալական ապահովության հարկ
Սոցիալական ապահովության հարկը հարթ հարկ է `առավելագույն գլխարկով: Սոցիալական ապահովության հարկը ամբողջ եկամտային եկամտի 12.4 տոկոս բնակարան է, մինչեւ առավելագույն փոխհատուցման գումարը `118.500 ԱՄՆ դոլար:
Այս $ 118,500 գումարը կոչվում է Սոցիալական ապահովության աշխատավարձի բազա: Աշխատավարձի բազայի գումարը սահմանվում է ամեն տարի Սոցիալական ապահովության կողմից: Սոցիալական ապահովության հարկը վճարվում է գործատուի կողմից կիսով չափ, իսկ աշխատողի կեսը: Ինքնազբաղված անձը վճարում է Սոցիալական ապահովության երկու ծավալի, այլեւ վերադարձնում է Սոցիալական ապահովության հարկի գործատուի բաժինը, որպես եկամտահարկի լրացուցիչ նվազեցում:
Medicare հարկ
Medicare- ի հարկը հարթ հարկ է բոլոր փոխհատուցման եկամտի 2,9 տոկոսի չափով: Medicare- ի հարկի կեսը կամ 1.45 տոկոսը վճարվում է գործատուի կողմից: Medicare- ի մյուս կեսը, ինչպես նաեւ 1.45 տոկոսը վճարվում է աշխատողի կողմից: Ինքնազբաղված անձը վճարում է երկու երրորդը, սակայն կրճատում է Medicare- ի գործատուի բաժինը որպես եկամտահարկի նվազեցում:
Ինքնաշխատության հարկը
Ինքնաշխատանքային հարկը համակցված Սոցիալական ապահովությունն է եւ Medicare- ի հարկերը, որոնք կապված են զուտ ինքնազբաղվածության եկամուտի հետ: Ինքնազբաղված անձինք գործատուի կողմից ինքնահաշվարկի հարկի գծով նվազեցում են որպես 1040-րդ Ձեւի 1-ին էջում տողային կետի նվազեցում: Ինքնաշխատանքային հարկը եւ գործատուի հատվածի նվազեցումը հաշվարկվում է SE- ի ժամանակացույցում:
Պետական եկամտահարկը
Պետական եկամտահարկի դրույքաչափերը կիրառվում են ինքնակամ զբաղվածության զուտ եկամուտ: Որոշ պետություններ ունեն հարթ հարկի դրույքաչափ ( Մասաչուսեթսի 5.3 տոկոսանոց բնակարանային դրույքաչափ), մյուս պետություններն ունեն առաջադեմ կամ ավարտված հարկային դրույքներ, եւ դեռեւս այլ պետություններ եկամտահարկ չեն ունենում:
Քաղաքային եւ տեղական հարկեր
Քաղաքներում եւ բնակավայրերում ողջ ազգը պարտադրում է սեփական եկամտահարկը: Նյու Յորք քաղաքը, թերեւս, քաղաքային եկամտահարկի ամենահայտնի օրինակն է:
Որոշ տեղական հարկեր կիրառվում են քաղաքի մակարդակով (օրինակ, Օհայոում), այլ հարկերը ներպետական մակարդակում են (օրինակ `Ինդիանա), իսկ մյուս հարկերը` դպրոցական շրջանով (ինչպես Այովա):
Ավելին քաղաքի եւ տեղական հարկերի մասին :
Տարբեր տեղական բիզնեսի հարկեր
Քաղաքի եւ շրջանի կառավարությունները կարող են գործարար հարկեր ներգրավել ինքնազբաղված անձանց վրա, ինչպիսիք են քաղաքային բիզնեսի լիցենզիա կամ քաղաքային աշխատավարձի հարկեր: Նյու Յորքի քաղաքը, օրինակ, պարտադրում է անհատ ձեռնարկատիրություն հարկ վճարել ինքնազբաղված անձանց վրա: Իսկ Սան Ֆրանցիսկոն իր քաղաքային աշխատավարձի հարկը կիրառում է ինքնազբաղվածությունից եկամուտ ստանալու համար:
Դաշնային եւ պետական տուրքի վճարումներ
Ի տարբերություն աշխատավարձի եւ աշխատավարձի եկամուտի , ինքնազբաղված եկամուտը չի ենթարկվում դաշնային եւ պետական գործազրկության ապահովագրության հարկերի, ինչպես նաեւ այն ենթակա չէ պետական ապահովագրական հիմնադրամների, ինչպիսիք են Կալիֆորնիայի հաշմանդամության ապահովագրության ծրագիրը:
Որոշ պետություններ, սակայն, թույլատրում են ինքնազբաղված անձանց կամավոր հրաժարվել պետական ապահովագրական ծրագրերից:
Հաշվետվություն ինքնազբաղված անձանց համար
Ձեր հաճախորդները եւ հաճախորդները կարող են պահանջել, որ ինքնակամ աշխատողը լրացնի Ձեւ W-9 : Այս ձեւի մեջ պարունակվող տեղեկատվությունը կօգտագործվի անձնագիր ստանալու համար 1099-ի ձեւաչափով, որը տարվա ավարտից հետո հաշվետու է հաշվետու ժամանակահատվածում, որը կազմում է 600 եւ ավելի դոլար: Form 1099-MISC- ը ուղարկվում է նաեւ IRS- ին:
Ինքնազբաղված անձը նույնպես կարող է պահանջել W-9 ձեւեր վաճառողներից եւ ենթակապալառուներից եւ իր հերթին թողարկել 1099-MISC, եթե նրանք վճարեն 600 դոլար կամ ավելի մեկ վաճառողին:
Բացի այդ, ինքնազբաղված անձը հաշվետվություն կներկայացնի տարվա ընդհանուր համախառն եկամուտը 1040 ձեւաչափով, օգտագործելով «Հաշվի F», եթե նրանք վարում են ֆերմա կամ C աղյուսակ, եթե նրանք վարում են ոչ ֆերմերային տնտեսություն:
Աշխատեք ինչպես աշխատող, այնպես էլ ինքնազբաղված
Որոշ աշխատողներ աշխատում են որպես աշխատող: Այս իրավիճակում նրանց Սոցիալական ապահովության ընդհանուր հարկը կհամաձայնեցվի Սոցիալական Ապահովության եւ Medicare- ի հարկերի հաշվարկի ժամանակ, օգտագործելով Հաշվետու ժամանակաշրջանը: Սոցիալական ապահովագրության միասնական միասնական բազան, որն այժմ կազմում է $ 118,500, օգտագործվում է փոխհատուցման եկամուտների համար `անկախ աշխատող կամ ինքնազբաղված: Բացի այդ, ինքնազբաղված անձը կարող է բարելավել իրենց աշխատավարձի եկամուտների պահումը , կանխարգելիչ վճարումների ուղարկելու փոխարեն ավելի շատ հարկեր վերցնելու համար:
Ինչ եք իսկապես ինքնազբաղված չեք
Որոշ գործատուներ սխալմամբ դասակարգում են իրենց աշխատողներին որպես ինքնազբաղված կապալառուներ: Սա առավելություն ունի (գործատուին), որը չպետք է ենթարկվի աշխատավարձի մարման վարչական եւ ֆինանսական ծախսերին: Բայց դա կարող է ունենալ հսկայական հարկային ազդեցություն աշխատողի վրա, որն այժմ ստիպված է վճարել երկու անգամ Սոցիալական ապահովության եւ Medicare- ի հարկերը, որոնք սովորաբար վճարում են: Աշխատողները, ովքեր կարծում են, որ դրանք կարող են սխալ դասակարգվել որպես անկախ կապալառու, կարող են դիմել IRS- ին, խնդրելով, որ գործակալությունն ուսումնասիրի այդ հարցը: Այս IRS- ի հետաքննությունը հեշտացնելու համար աշխատողը պետք է օգտագործի SS-8 ձեւը `պահանջելով, որ IRS- ը որոշում կայացնի, թե արդյոք աշխատողը ինքնազբաղված է կամ աշխատող: