Ավտոմեքենաների վարձակալության եկամուտ

Ավտոմեքենաների եւ բեռնատարների վարձույթով վարձատրվող եկամուտը հարկվում է:

Եկամտահարկի փոխանակման ծառայությունները, ինչպիսիք են JustShareIt- ը, Getaround- ը կամ Turo- ն, հարկվում են ավտոմեքենա վարձելու միջոցով եկամուտ: Ավտոմեքենայի սեփականատերը կարող է նաեւ նվազեցնել մեքենան վարձակալելու ծախսերը, ինչպիսիք են մաշվածությունը, հանձնաժողովները եւ մարքեթինգային ծախսերը: Ինչպես եկամուտներն ու ծախսերը հաղորդվում են, կախված է արդյոք այս տնտեսական գործունեությունը համարվում է բիզնես:

Սա նոր եւ ձեւավորվող միջոց է մարդկանց փող աշխատելու համար, եւ IRS- ն ունի միայն սահմանափակ թեմա այս թեմայի մասին:

Մենք վերանայում ենք եկամուտների հետ կապված բոլոր հասանելի տեղեկատվությունը `վարձելով անձնական մեքենան:

Հիմնական կետերը

• Եկամուտը կոչվում է անձնական գույքի վարձույթ:
  • Դա սովորական եկամուտ է, որը ենթակա է դաշնային եկամտահարկի եւ պետական ​​եկամտահարկի:
  • Հնարավոր է ենթարկվեն ինքնազբաղվածության հարկի:
• Այս եկամուտը դասակարգվում է որպես գործարար եկամուտ կամ ոչ առեւտրային եկամուտ:
  • Բիզնեսի եկամուտները ներկայացված են C- ի ժամանակացույցով եւ ենթակա են ինքնազբաղվածության հարկի.
  • Ոչ առեւտրային եկամուտը ներկայացված է 1040 ձեւի 21-րդ գլխում.
  • Ոչ առեւտրային եկամուտը ենթասպառվում է որպես շահույթ կամ որպես շահույթ չհետապնդող (հոբբի) գործունեություն
• Ծախսերը հանվում են.
  • Քանի որ գործարար ծախսերը, ուղղակիորեն ուղղվում են գործարար եկամուտների դեմ, հաշվի C- ի:
  • Որպես ոչ բիզնես ծախսեր, մուտքագրեք 1040 ձեւի գծի 36-ը եւ ճանաչեք որպես «PPR»:
  • Կամ որպես ոչ առեւտրային հոբբի ծախսեր
    • Ա ժամանակացույցի A- ի տարբերակված նվազեցումը ենթակա է AGI շեմի 2% -ի
    • Սահմանափակ: ծախսերը չեն կարող ավելի շատ լինել, քան հաշվետու եկամուտը:
  • Ինչ կարող եք իջեցնել:
    • Ամորտիզացիա
    • Իրական ծախսեր `վարձակալված օգտագործման համար
    • կամ Standard Mileage Rate- ը
    • Մարքեթինգային ծախսեր / հանձնաժողովներ դեպի ցանցեր
    • Հետաքրքրություն
    • Ավտոմեքենայի լվացում
    • Վերանորոգում

• Տեխնիկական հարցեր.
  • Սա առեւտրի կամ բիզնեսի մասին է:
  • Եթե ​​բիզնեսը կորուստ է կրում, այդ կորուստը պասիվ կամ ոչ պասիվ է:
  • Եթե ​​վարձակալական գործունեությունը վնաս է կրում, ցանկանում եք հատուկ ընտրություն կատարել, ավելի շատ ժամանակ ստանալու համար պարզելու, թե արդյոք ձեր գործունեությունը համապատասխանում է շահույթ ստանալու փորձությանը:

IRS- ի տերմինաբանության մեջ, թե ինչ ենք զբաղվում, կոչվում է անձնական սեփականությունից վարձակալություն :

Եկեք կարդանք, թե ինչ է ասում IRS- ն այս թեմայով, եւ ապա մենք պետք է լքենք այն, ինչը նշանակում է:

Անշարժ գույքից վարձավճարներ `հրապարակումից հրապարակման 17

«Եթե դուք վարձակալում եք անձնական սեփականություն, օրինակ, սարքավորում կամ մեքենաներ, ինչպես եք հայտարարում ձեր եկամտի եւ ծախսերի մասին, շատ դեպքերում որոշվում է. Արդյոք վարձակալության գործունեությունը բիզնես է, թե ոչ Վարձավճարը շահույթ է ստանում թե ոչ: «Շատ դեպքերում, եթե ձեր հիմնական նպատակն է եկամուտը կամ շահույթը, եւ դուք վարձակալության մեջ ընդգրկված եք շարունակականության եւ կանոնավորության մեջ, ձեր վարձակալության գործունեությունը բիզնես է: Տես Հրապարակը 535, Բիզնեսի ծախսեր, բիզնեսի եւ ոչ թե ծախսերի կրճատման մանրամասների համար: շահույթ ստանալու համար: «Բիզնեսի եկամուտների եւ ծախսերի մասին հաշվետվություն, եթե դուք գտնվում եք անձնական սեփականության վարձակալության բիզնեսում, տեղեկացրեք ձեր եկամուտներն ու ծախսերը C- ի ժամանակացույցի կամ C-EZ- ի (Ձեւ 1040) ժամանակացույցը: Ձեւի հրահանգները ունեն տեղեկություններ այն մասին, թե ինչպես պետք է լրացնել դրանք: «Ոչ առեւտրային եկամուտների մասին հաշվետվություն: Եթե ​​դուք չեք հանդիսանում անձնական սեփականության վարձակալության բիզնեսում, տեղեկացրեք ձեր վարձակալության եկամուտը 1040 ձեւի տողում, տողում: 21. Ցանկի եւ տեքստի չափը ցուցակեք գծի 21-րդ գծի կողքին: «Ոչ կոմերցիոն ծախսերի մասին հաշվետվություն: Եթե ​​դուք վարձակալում եք անձնական գույքը վարձակալության համար, ներգրավեք ձեր վարձակալության ծախսերը ընդհանուր գումարի մեջ, որը մուտքագրեք Form 1040, գծի 36-ը եւ կտտացրեք հրահանգները: «Եթե դուք անձնական շահույթ չեք շահում վարձակալության համար, ձեր նվազեցումները սահմանափակ են, եւ այլ եկամուտների փոխհատուցումը չեք կարող կորցնել:

IRS.gov, ձեր դաշնային եկամտահարկը (հրապարակման 17) , գլխ. 12 (այլ եկամուտ), անձնական գույքից վարձատրություն բաժինը, էջերի 91-92 էջերում:

Հիմունքները

• Նախ, որոշեք, թե արդյոք ձեր մեքենայի վարձակալության գործունեությունը բիզնես է:
• Երկրորդ, եթե ձեր վարձակալության գործունեությունը բիզնես է, ապա որոշեք, արդյոք դուք նյութապես մասնակցում եք բիզնեսին:
• Երրորդ, եթե ձեր վարձակալության գործունեությունը բիզնես չէ, ապա որոշեք, թե արդյոք ձեր մեքենայի վարձակալության գործունեությունը կատարվում է շահույթի համար:

Այս երեք հարցերից մենք կարող ենք պարզել, թե ինչպես է եկամուտը հարկվում եւ տեղեկացված է ձեր հարկային վերադարձի մասին:

Եթե ​​անձնական փոխադրամիջոց վարձելը առեւտրային կամ բիզնես է, ապա վարձակալության եկամուտը հարկվում է այնպես, ինչպես մյուս բիզնես եկամուտները: Դուք զեկուցել համախառն վարձավճարները C- ի ժամանակ: Դուք նաեւ նվազեցնում եք ձեր մեքենայի վարձակալության բիզնեսին անմիջականորեն կապված ցանկացած ծախս: Սա նաեւ ստանում է հաշվետվություն C- ի ժամանակացույցում: Զուտ եկամուտը (նվազեցումներից հետո) ենթակա է դաշնային եկամտահարկի, ինքնազբաղվածության հարկի եւ ցանկացած պետական ​​տուրքի:

Եթե ​​դուք ձեր վարձակալության բիզնեսում կորցնում եք կորուստը, մենք պետք է պարզենք, թե երբ եւ ինչպես կարող են այդ կորուստները նվազեցնել:

Ինչն է աշխատանքը պասիվ գործունեության կորստի սահմանափակումները : Պասիվ ակտիվների կորստի սահմանափակումները վերահսկվում են, երբ (որտեղ հարկային տարի) եւ այնքան (որքան պասիվ եկամտի չափով) վնասները թույլատրվում են: Մասնավորապես, կան երեք կանոններ, որոնց վրա պետք է ուշադրություն դարձնել: Ընդհանուր կանոնը նշում է. «Վարձակալության գործունեությունը պասիվ գործունեություն է, նույնիսկ եթե դուք նյութապես մասնակցում եք այդ գործունեությանը» (Հրապարակում 925, Պասիվ գործունեություն եւ ռիսկի կանոններ, պասիվ գործունեության բաժին, էջ PDF 3-րդ տարբերակ ): Այնուամենայնիվ, կան երկու հատուկ կանոններ, որոնք թույլ են տալիս բացառություններ. Վարձակալության գործողությունների հինգ բացառություն եւ նյութական մասնակցային քննություն: Աշխատելով այս հատուկ կանոններով, մենք որոշում ենք, թե ինչպես կարելի է լուծել մեքենաների վարձույթի բիզնեսի կորուստները:

Մենք ունենք երկքայլ ձեւ, որոշելու, թե երբ եւ որքանով վարձակալության բիզնեսի կորուստները նվազեցվում են: Առաջին ճանապարհը վերաբերում է վարձակալության գործունեության կանոններին բացառություններին: Երկրորդ ճանապարհը նայում է, թե արդյոք դուք «նյութապես մասնակցում եք» վարձակալության բիզնեսին:

Եթե ​​անձնական փոխադրամիջոց վարձելը բիզնես չէ, ապա վարձավճարը հարկվում է որպես սովորական եկամուտ: Դուք զեկուցել համախառն վարձավճարներ 1040 ձեւի 21-րդ գծում (Այլ եկամուտներ); ծախսերը հաշվարկվում են Line 36- ում: Նշեք, որ եկամուտը անձնական գույքի վարձույթից է, ուստի IRS- ը կիմանա, թե ինչ տեսակի եկամուտ եք հաղորդում այնտեղ: Նշեք 1040-րդ գծի 36-ի համար կետավոր գիծի վրա ծախսերը: Դուք նկատում եք, որ գծի 36-ը այն գիծն է, որտեղ մենք ենթարկվում ենք եկամտի բոլոր փոփոխություններին: Դուք նաեւ նկատում եք, որ այդպիսի ծախսերի գծով 23-ից 35-րդ տողերից ոչ մի տող չկա: Հետեւաբար, IRS- ը մեզ տալիս է, «36-րդ գծի կողքին գտնվող կետավոր գծի վրա մուտքագրեք ձեր նվազեցման գումարը եւ նշեք այն, ինչպես նշված է»: Մասնավորապես, IRS- ը շարունակում է ասել, որ «շահույթով զբաղվող անհատական ​​գույքի վարձակալության գծով եկամուտների հետ կապված եկամուտների նվազեցման ծախսերը որոշում են որպես« PPR »: ( Ձեւ 1040 , 2015 թ. Հրատարակություն, էջ 38) .

Ոչ առեւտրային եկամուտը ենթակա է դաշնային եկամտահարկի եւ ցանկացած պետական ​​տուրքի: այն ենթակա չէ ինքնազբաղվածության հարկի:

Եթե ​​մեքենաների վարձակալության գործունեությունը բիզնես չէ եւ շահույթ չի տրվում, ապա վարձավճարը եւ ծախսերը վերաբերվում են որպես շահույթ չհետապնդող հոբբի: Վարձակալության եկամուտը ներկայացվում է 1040 ձեւի 21-րդ գլխում (Այլ եկամուտ): Վարձակալության գործունեության հետ կապված ծախսերը ներկայացված են Աղյուսակ Ա-ում, որպես համապարփակ եկամտի 2% -ի չափով տարբեր զեղումներ: Ձեր հաշվետվության ծախսերի գումարը չի կարող գերազանցել ձեր կողմից ներկայացված վարձակալության գումարի չափը: Բացի այդ, վարձակալության ծախսերը, երբ ավելացվում են ցանկացած այլ առանձին մասով նախատեսված նվազեցումներ, կկրճատվի ճշգրտված համախառն եկամտի 2% -ով: Վարձավճարը սովորական եկամուտ է, որը ենթակա է դաշնային եկամտահարկի եւ ցանկացած պետական ​​տուրքի: այն ենթակա չէ ինքնազբաղվածության հարկի: Այս սահմանափակումն ակնհայտ է ոչ միայն շահույթ չհետապնդող գործունեության համար: Եթե ​​ծախսերը գերազանցում են գործունեությունից համախառն եկամուտը, ապա կան ընթացակարգեր որոշելու համար, թե որ պատվերը պետք է կատարվի հանում: ( Տես, 535-րդ հրատարակություն, Բիզնես ծախսեր, նվազեցման սահմանաչափի բաժին, PDF- ի 6-րդ էջը):

Օրինակ , ենթադրենք, Սալին վարձակալում է իր մեքենան եւ ստացել 5000 դոլար համախառն վարձավճար: Վարձավճարների հետ կապված նրա ծախսերը կազմում են 2500 դոլար: Եվ նրա ճշգրտված համախառն եկամուտը կազմում է $ 100,000: Եթե ​​այդ վարձակալության գործունեությունը բիզնես չէ եւ շահույթ չհետապնդվի, ապա նրա ծախսերը հաշվարկվում են գծի գծի 23-ում: Եթե Sallie- ն այլ տարբեր եզրակացություններ չունի, ապա նրա տարբեր զեղչեր կներդնեն մինչեւ 2500 դոլար, եւ դա կրճատվում է 2% -ով 100,000 ԱՄՆ դոլարի ճշգրտված համախառն եկամուտը կամ $ 2,000-ով կրճատումը: Նրա զանազան նվազեցումների զուտ գումարը, այս «2% կտրվածքից» հետո, 500 դոլար է: Դա նրա վարձակալության ծախսերի հարկի նվազեցման մաս է: Մնացածը ոչ նվազեցվում է:

Բլոկ-սխեմա
Ինչպես է եկամուտը հարկվում մեքենայից վարձելուց:
Արդյոք դա առեւտուր է կամ բիզնես:
Այո:	Զեկուցեք եկամուտների եւ ծախսերի ժամանակացույցը C- ում:
Դուք ունեք շահույթ:
Այո:	Զուտ եկամուտը ենթակա է դաշնային եկամտահարկի + ինքնազբաղվածության հարկի + պետական ​​եկամտահարկի
Ոչ:	Դուք հանդիպում եք վարձույթի գործողության հինգ բացառություններից որեւէ մեկի հետ:
Այո:	Ժամանակացույցի կորուստները չեն սահմանափակվում Պասիվ գործունեության կորստի սահմանափակումներով (PALL): Հանգուցալուծեք կորուստը ամբողջությամբ:
Ոչ:	Դուք նյութապես մասնակցում եք:
Այո:	Վերաբերվում է որպես ոչ պասիվ բիզնես: Ժամանակացույցի կորուստները չեն սահմանափակվում PALL- ի կողմից: Հանգուցալուծեք կորուստը ամբողջությամբ:
Ոչ:	Պասիվ բիզնես: Ժամանակացույցի կորուստները սահմանափակ են PALL- ի կողմից: Լրացրեք 8582 ձեւը `պարզելու, թե ինչպես են կորուստները կատարվում:
Ոչ:	Արդյոք շահույթը կատարվում է շահույթով: (Վերանայեք 9 գործոն):
Այո:	Դաշնային եկամտահարկի + պետական ​​եկամտահարկի ենթակա: 21-րդ գծում եկամուտների մասին հաշվետվություն որպես «Անհատական ​​գույքի վարձույթ»: Line 36- ի վրա որպես «PPR» հաղորդեք ծախսերը:
Ոչ:	Դաշնային եկամտահարկի + պետական ​​եկամտահարկի ենթակա: 21-րդ գծում եկամուտների մասին հաշվետվություն որպես «Անհատական ​​գույքի վարձույթ»: Հաշվետու ժամանակահատվածում հաշվետու ժամանակաշրջանների ծախսերը հաշվետու ժամանակահատվածում `« Հոբբի ծախսեր »:

Ձեր ավտոմեքենայի վարձակալության գործունեությունը բիզնես է, թե ոչ:

Հարցրեք առաջին կարեւոր հարցն այն է, թե արդյոք ձեր անձնական մեքենան կամ բեռնատար մեքենաների վարձակալության ձեր գործունեությունը բիզնես է: Սա նշանակալի տարբերություն է այն բանի, թե ինչպես են եկամուտը հարկվում, եւ որտեղ եկամուտներն ու ծախսերը հաշվարկվում են հարկային եկամուտների վերաբերյալ: Եկեք տեսնենք, թե ինչ է ասում IRS- ը այս հարցում:

• «Շատ դեպքերում, եթե ձեր հիմնական նպատակն է եկամուտը կամ շահույթը, եւ դուք վարձակալության մեջ ընդգրկված եք շարունակականության եւ կանոնավորության մեջ, ձեր վարձակալության գործունեությունը բիզնես է: Տես Հրապարակը 535, Բիզնեսի ծախսեր, բիզնեսի եւ ոչ թե ծախսերի կրճատման մանրամասների համար: - շահույթ ստանալու գործունեության համար »(հրատարակություն 17, ձեր դաշնային եկամտահարկը):

Նշենք, որ IRS- ն ինչ է ասում.

• Եթե ձեր հիմնական նպատակը եկամուտ կամ շահույթ առաջացնելն է
• եւ դուք զբաղվում եք վարձակալական գործունեությամբ ` շարունակականությամբ եւ կանոնավորությամբ ,
• ապա ձեր վարձակալության գործունեությունը բիզնես է:

Ինչ այլ գործիքներ եւ չափանիշներ ունենք, թե արդյոք գործունեությունը առեւտրային է, թե բիզնես: Հարցը, թե ինչպես կարելի է պարզել, թե որն է առեւտուրը կամ բիզնեսը, այն հարցը, որը պատմականորեն IRS- ն լռել է: Տեսեք , օրինակ, Ջո Քրիսթանի քննարկումն այն մասին, թե անշարժ գույքի վարձակալությունը առեւտրային կամ բիզնես է: (Նշում. Սա միեւնույն խնդիր չէ, այլ առնչվող խնդիր է):

Ահա այն խնդիրները, որոնց մենք տեսնում ենք:

Ձեր մեքենայի վարձույթով իրականացվող գործունեությունը իրականացվում է շահույթի համար:

• «Որոշելով, թե արդյոք դուք շահութաբերության գործունեություն եք վարում, մի քանի գործոն հաշվի է առնվում, ոչ մի գործոն միայն որոշիչ չէ, հաշվի առնելու համար գործոնները հետեւյալն են, թե արդյոք ...» (Հրապարակման 535, Բիզնեսի ծախսեր, շահույթ չհետապնդող գործունեություն, էջ 5-ի PDF տարբերակ ):

Ավելի հեշտ է տեսնել, թե արդյոք գործունեությունն իրականացվում է շահույթի հաշվին: Ի վերջո, դուք պարզապես կարող եք ասել, թե արդյոք վարձակալական գործունեությունը շահույթ է առաջացնում, համախառն եկամուտը չափելու, հետ կապված ծախսերը հանելու եւ հետո տեսնելով, թե արդյոք կա շահույթ:

IRS- ը հստակեցնում է 9 գործոն `փորձարկելու համար, թե արդյոք գործունեությունը կատարվում է շահույթի հաշվին:

• «Դուք գործունեություն եք ծավալում գործարար կերպով,
• «Ձեր գործունեության մեջ ներդրած ժամանակն ու ջանքերը վկայում են այն մասին, որ այն շահավետ է դարձնում,
• «Դուք կախված եք ձեր ապրուստի եկամուտից,
• «Ձեր կորուստները պայմանավորված են ձեր վերահսկողությունից դուրս մնացած հանգամանքներով (կամ նորմալ են ձեր բիզնեսի սկիզբը փուլում),
• «Դուք փոխել եք շահագործման մեթոդները, բարելավել շահութաբերությունը,
• «Դուք (կամ ձեր խորհրդատուները) ունեք այն գիտելիքները, որոնք անհրաժեշտ են գործունեության համար որպես հաջող բիզնես,
• «Դուք հաջողակ եք շահույթ ձեռք բերել անցյալում նմանատիպ գործողություններում,
• «Գործունեությունը որոշ տարիների ընթացքում շահույթ է ստանում
• «Դուք կարող եք ակնկալել ապագա շահույթ, գործունեության մեջ օգտագործված ակտիվների գնահատականից» (հրատարակություն 535):

Կանխարգելման կանոն. 5 տարուց 3-ը շահավետ եք:

IRS- ը ենթադրվում է, որ ասում են, որ գործունեությունը կատարվում է շահույթի համար, եթե գործունեությունը վերջին հինգ տարվա ընթացքում շահույթ է առաջացնում առնվազն երեք տարի, այդ թվում `ընթացիկ տարում (Հրապարակում 535):

Ավտոմեքենաների վարձակալության գործունեության համատեքստում դա նշանակում է, որ IRS- ը ենթադրում է, որ այն ճիշտ է, որ մեքենայի վարձակալության գործունեություն է կատարվում շահույթի համար, եթե մեքենաների վարձակալական գործունեությունը շահավետ է հինգ տարվա փորձաշրջանից առնվազն երեք տարի: Ինչպես վերեւում տեսանք, շահույթով կատարված անձնական գույքի վարձույթը կամ հարկվում է որպես ինքնազբաղված հարկի ենթակա բիզնես եկամուտ կամ որպես ինքնուրույն զբաղվածության հարկի ենթակա սովորական եկամուտ, որն ամբողջությամբ նվազեցվում է որպես եկամտի ճշգրտումներ:

Եթե ​​մեքենաների վարձակալության գործունեությունը չկատարեց այս 3-ից 5-ամյա փորձությունը, IRS- ն սկսեց մտածել, արդյոք մեքենաների վարձակալության գործունեությունը իսկապես շահույթ չհետապնդող գործունեություն է: Ոչ առեւտրային գործունեությունը վերաբերվում է որպես հոբբի: եկամուտը ամբողջությամբ հարկվում է սովորական տոկոսադրույքներով, եւ ծախսերը նվազեցվում են որպես Տարբերակ Ա-ում տարբեր տրոհումներ եւ չեն կարող գերազանցել 1040 ձեւի դիմաց ներկայացված մեքենաների վարձակալության եկամտի գումարը: Կախված անձի հարկային իրավիճակից, ունենալով շահույթ չհետապնդող հոբբի `որպես մեքենաների վարձույթի գործունեություն, կարող է հանգեցնել բարձր հարկերի: Դա այն պատճառով, որ ոչ բոլորն են օգուտներ քաղում իրենց deductions մասին, թե քանի որ նրանք չունեն բավարար deductions to itemize կամ, քանի որ դրանց dedizable deductions այնքան կտրուկ փուլ է դուրս, որ ստանդարտ նվազեցումը ավելի լավ է:

Դուք կարող եք խնդրել IRS- ին հրաժարվել որեւէ որոշում կայացնելուց, թե արդյոք ձեր մեքենայի վարձակալության գործունեությունը կատարվում է շահույթի համար: Տեխնիկական ժարգոնում դա կոչվում է ընտրություն կատարելու: Այս ընտրությունների ժամանակ դուք խնդրում եք IRS- ին սպասել, մինչեւ դուք ունենաք հինգ տարվա գործունեություն: Այնուհետեւ, դուք եւ IRS կարող եք վերանայել ամբողջական հինգ տարիների համար, թե արդյոք մեքենաների վարձակալության գործունեությունը շահույթ է առաջացրել այդ հինգ տարվա գոնե երեքը: Այս ընտրությունը կատարվում է Ձեւաթղթի 5213 ձեւակերպմամբ `ձեր հարկային վերադարձով: Այն, ինչ դուք ստացել եք, ընտրելով այս ընտրությունն այն է, որ «IRS- ը անմիջապես չի կասկածի, թե արդյոք ձեր գործունեությունը շահույթ է ստանում, հետեւաբար, դա չի սահմանափակում ձեր նվազեցումները», IRS- ը բացատրում է Հրապարակում 535-ում: Փոխարենը հրաժարվում եք կամ հրաժարվում եք աուդիտի վերաբերյալ նորմերի եռամյա կանոնադրությունը եւ ընդլայնել այն, հինգ տարվա ընթացքում անցյալ տարվա վերադարձման ամսաթվից հետո երկու տարի անց: Այնուամենայնիվ, այս ընդլայնված աուդիտի սահմանափակումները կիրառվում են միայն մեքենաների վարձակալության գործունեության հետ կապված նվազեցման եւ ցանկացած նմանատիպ նվազեցումների նկատմամբ, որոնք կարող են մաթեմատիկական կերպով ազդել մեքենաների վարձույթով փոխհատուցումների փոփոխմամբ: Մնացած մեր հարկային եկամտի պահպանությունը դեռեւս պահպանվում է նորմալ երեք տարվա աուդիտի կանոնադրության շրջանակներում:

Այս հատուկ ընտրության մասին լրացուցիչ մանրամասների համար տես Հրապարակման 535-ի շահույթ չհետապնդող բաժինը ( PDF ֆորմատի 5-րդ էջը):

Ձեր բիզնեսը պասիվ գործունեություն է:

Եթե ​​բիզնեսի սեփականատերը չի մասնակցում բիզնեսի մեքենաների վարձակալության գործունեությանը, եւ բիզնեսը վնաս է կրում տարվա համար, ապա այդ կորուստը կարող է կասեցվել պասիվ գործունեության կորստի սահմանափակումների կանոնների համաձայն (PALL): Այս կանոնները մանրամասնորեն նկարագրված են «Հրապարակման 925», «Պասիվ գործունեություն եւ ռիսկային ռիսկի կանոններ» բաժնում:

Բայց եկեք պարզենք իրավիճակը: Դուք արդեն որոշել եք, որ ձեր մեքենայի վարձակալության գործունեությունը բիզնես է եւ իրականացվում է շահույթի համար: Դուք հաշվետու եք եկամուտների եւ ծախսերի հաշվարկի ժամանակացույցի վրա: Ավտոմեքենաների վարձակալության գործունեության հետ կապված բոլոր ծախսերը հանելուց հետո դուք ունեք բացասական զուտ եկամուտ (կորուստ): Այս պահին պետք է ինքներդ ձեզ հարցնել. Դա կորուստ է սահմանափակվում պասիվ գործունեության կանոններով:

Եթե ​​ոչ, ապա վնասի ամբողջ գումարը փոխանցվում է 1040 ձեւի առջեւի վրա, որտեղ կորուստը զիջում է այդ ձեւով զեկուցված ցանկացած այլ եկամտի:

Եթե ​​այո, ապա կորուստը կասեցվում է: Կորուստը չի փոխանցվում 1040 ձեւի դիմացին: Փոխարենը, կորուստի գումարը փոխարինում է (տեղափոխվում է) հաջորդ տարվա հարկային եկամուտին, որտեղ այն զիջում է հաջորդ տարվա ավտոմեքենաների վարձակալության գծով ցանկացած զուտ դրական եկամուտ:

Այսպիսով, ինչպես ենք որոշում, արդյոք մեքենաների վարձույթի բիզնեսը պասիվ գործունեություն է: Պետք է որոշենք, թե արդյոք դուք, ձեր մեքենան վարձակալած անձը նյութապես մասնակցում է բիզնեսին: Եվ որոշել, որ մենք ուսումնասիրում ենք նյութերի մասնակցության 7 թեստերը, որոնք մանրամասն են հրապարակված 925-ում ( PDF- ի 5-րդ էջի): Թեստը, որը հարկային ոլորտի ամենատարածված մասնագետները հիշում են, առաջին փորձությունն է. Հարկային տարվա ընթացքում «Դուք մասնակցել եք ավելի քան 500 ժամ»: Հինգ հարյուր ժամը կարող է բավականին բարձր թիրախ լինել, հանդիպելու այն մարդկանց համար, ովքեր վարձում են իրենց մեքենաները փոխանակման տնտեսության հարթակով:

Բարեբախտաբար, հարկատուները պետք է հանդիպեն միայն 7-ից 7-ի նյութական մասնակցությամբ փորձարկումներից: Հինգ հարյուր ժամվա գործունեությունը մեկ փորձություն է: Երրորդ փորձը հարցնում է, թե հարկ վճարողը տարվա ընթացքում ավելի քան 100 ժամվա ընթացքում մասնակցել է գործունեությանը, եւ հարկատուի մասնակցության մակարդակը առնվազն այնքան էր, որքան ցանկացած այլ անձ, ներառյալ ոչ իրավատեր: Այս երրորդ փորձությունը կարող է ավելի մատչելի թիրախ հանդիսանալ այն ավտոմեքենաների վարձակալության համար:

Ինչ, եթե մարդը չունի հարյուր ժամ մասնակցություն: Եկեք նայենք երկրորդ փորձությանը: Սա հարցնում է, թե արդյոք հարկատուի տարվա գործունեության մեջ մասնակցությունը հիմնականում բոլոր մասնակիցների (այդ թվում `որեւէ ոչ սեփականատերերի) տարվա մեջ մասնակցություն է ունեցել: Այսինքն, այս թեստը հարցնում է, թե արդյոք հարկ վճարողը զգալիորեն կատարել է մեքենան վարձելու բոլոր աշխատանքները: Եթե ​​այդպես է, ապա հարկ վճարողը նյութապես մասնակցում է բիզնեսին:

Հետեւաբար, խորհուրդ ենք տալիս հաճախորդներին հետեւել բիզնեսի մեջ աշխատող յուրաքանչյուր անձի (սեփականատիրոջ, աշխատակիցների, կապալառուների) ժամերի քանակին:

Ծանոթացեք հետեւյալ տրամաբանությանը.

• «Վարձույթի գործունեությունը պասիվ գործունեություն է, նույնիսկ եթե դուք նյութապես մասնակցում եք այդ գործունեությանը»,
• «Գործունեությունը վարձակալական գործունեություն է, եթե նյութական սեփականություն (իրական կամ անձնական) օգտագործվում է հաճախորդների կողմից կամ օգտագործվում է հաճախորդների կողմից եւ համախառն եկամուտը (կամ ակնկալվող համախառն եկամուտը) գործունեությունից ներկայացնում է հիմնականում վճարված (կամ վճարվող) գումարները գույքի օգտագործումը »:
  • Կիրառվում է շոշափելի անհատական ​​գույք, ինչպիսիք են ավտոմեքենաները
• Բացառությամբ
  1. «Հաճախորդների օգտագործման միջին ժամանակահատվածն է
     • «7 օր կամ պակաս, OR
     • «30 օր կամ պակաս, եւ հաճախորդների օգտագործման համար մատչելի վարձակալության տրամադրման համար տրամադրվել են զգալի անհատական ​​ծառայություններ
  2. «Արտասահմանյան անձնային ծառայությունները տրամադրվել են հաճախորդների օգտագործման համար մատչելի վարձակալության տրամադրման համար:
  3. «Գույքի վարձույթը պատահականորեն անտարբեր գործունեություն է իրականացնում:
  4. «Դուք սովորաբար դարձնում եք վարձակալված գույքը մատչելի աշխատանքային ժամերի ընթացքում մատչելի օգտագործման համար տարբեր հաճախորդների կողմից:
  5. «Դուք գույքը տրամադրում եք գործընկերության, S- ի կորպորացիայի կամ համատեղ ձեռնարկություն օգտագործելու համար, որպես սեփականատեր:
     • 8582 ձեւի ցուցումներից (pdf)
• Եզրակացություն,
  • անհատական ​​գույքի (ավտոմեքենաների) վարձույթ, որպես առեւտրային բիզնես , ենթակա է պասիվ գործունեության կորուստների
    • նույնիսկ եթե սեփականատերը նյութապես մասնակցում է,
    • եւ այդպիսով կորուստները սահմանափակվում են PALL- ի կողմից.
  • Բացառությամբ, եթե 1-ից 5-ը (վերը նշված) որեւէ մեկը ճշմարիտ է, ապա գործունեությունը չի դիտվում որպես վարձակալության գործունեություն, եւ այդպիսով ցանկացած կորուստ չի սահմանափակվում PALL- ի կողմից:
    • Բացառություն 1-ը կարծես խոստումնալից է:

Խորհուրդ. Պահպանեք յուրաքանչյուր վարձակալության համար օրերի թիվը եւ տարեվերջին վերցրեք միջին, տեսնելու, թե արդյոք այն կարող է լինել 7 օրից պակաս: Եթե ​​այդպես է, ապա մեքենաների վարձույթի բիզնեսի համար կորուստները չեն սահմանափակվում պասիվ գործունեության կորստի սահմանափակումներով: Դա նշանակում է, որ Schedule C- ի զուտ կորուստը կլցվի 1040 ձեւի ճակատին, որտեղ այդ կորուստը կհասցնի այլ եկամտի տեսակ:

«Եթե գործունեությունը դուրս է գալիս վարձակալության սահմաններից դուրս, այն պասիվ կամ ոչ պասիվ է, թե հարկ վճարողը նյութապես մասնակցում է»: (IRS.gov, պասիվ ակտիվության կորստի աուդիտի տեխնիկայի ուղեցույց , փետրվար 2005, PDF, էջ 2-3):

«§ 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): Վարձակալության սահմանման վերաբերյալ վեց բացառություններ: Եթե բացառություն կիրառվի, վարձակալական գործունեությունը վերաբերվում է որպես բիզնես եւ նյութական մասնակցային կանոններ դիմել »: (էջ 2-8)

Պասիվ կորուստները դրական պասիվ եկամուտից ստացվում են:

Գրանցման պահպանում

1. Աշխատանքային ժամերի մուտքագրումը `անձի անունը եւ աշխատած ժամերի քանակը
   • Օգտագործեք յուրաքանչյուր անձի համար աշխատած ժամերի ընդհանուր քանակը
   • Իսկ սեփականատիրոջ համար նրանք 500-ից ավելի են: Ավելի քան 100 եւ առնվազն այլ անձ: Կարեւոր բոլորը:
2. Վարձավճարների մուտք,
   • մեքենան վարձատրվում է յուրաքանչյուր անգամ օրերի քանակը չափելու համար:
     • Օգտագործեք `տարվա վերջում վերցնել:
   • Եվ չափում է յուրաքանչյուր անգամ շարժվող մղոնների թիվը
     • Օգտագործեք ստանդարտ ձմեռային դրույքաչափի համար
   • Իսկ մեքենայի ընդհանուր մղոնների չափումը տարվա ընթացքում շարժվում էր
     • Օգտագործեք `ընդհանուր մղոնները չափելու համար
     • Վարձավճարը չափելու համար (փաստացի ծախսեր կատարելու դեպքում)
3. Համախառն եկամուտներ (եկամուտ)
4. Տիպերով դասակարգված ծախսեր, ինչպիսիք են
   • Ավտոմեքենաների ծախսեր, ինչպիսիք են
     • հիմք եւ ամորտիզացիա
     • Ֆինանսավորման ծախսեր (տոկոսներ)
     • Կամ վարձակալության վճարումներ
     • Բենզին
     • Վերանորոգում
     • Անվադողեր
     • Նավթի փոփոխություններ եւ այլ պարապմունքներ
     • Ավտոապահովագրություն
     • Ավտոմեքենայի լվացում / մանրամասներ
     • Ավտոկանգառ / ավտոբուսներ (եթե կիրառելի են)
     • Ցույցերը / տոմսերը չեն նվազեցվում:
   • Հանձնաժողովներ (վճարված ավտոմոբիլային ցանցերում)
   • Ամսական սպասարկման վճարներ կամ մուտքի վճարներ կամ տվյալների սպասարկման վճարներ
   • Սարքավորումների տեղադրման վճարներ
   • Վարձակալության համար անհրաժեշտ լրացուցիչ բանալիների արժեքը
   • Պրոֆեսիոնալ լուսանկարչություն (մեքենա նկարելը)
   • Հատուկ սարքավորումներ կամ ծառայություններ (արբանյակային ռադիո, GPS եւ այլն)
   • Մասնագիտական ​​վարձավճարներ (փաստաբաններ եւ հաշվապահներ)
   • Ցանկացած այլ ծախս, որը ողջամիտ եւ սովորական է, հաշվի առնելով բիզնեսի բնույթը:

Առաջին անգամ հրատարակվել է 2015 թ. Դեկտեմբերի 31-ը: Վերանայված է 2016 թվականի փետրվարի 23-ը: Version 1.1. Հարցեր. Մեկնաբանությունները: Կարող եք էլ-փոստով ուղարկել հեղինակին կամ ուղերձ ուղարկել Twitter- ում: