Պետական գույքի հարկային պլանավորում ամուսնացած զույգերի համար
Այսպիսով, ինչպես է աշխատում ABC Trust պլանավորում:
Հասկանալ Ավանդական ԵՄ վստահության պլանավորում
Որպեսզի հասկանալ, թե ինչպես է աշխատում ABC Trust համակարգը, նախ պետք է հասկանալ, թե ինչպես է աշխատում AB Trust համակարգը :
Եթե ամուսինն ունի AB- ի հուսալիության պլան, ապա երբ առաջին ամուսինը մահանում է դաշնային գույքի հարկի համարժեքին հավասար գումարով, կֆինանսավորվի B Trust- ի եւ այդ գումարի նկատմամբ որեւէ բան կծախսվի «Ա Trust» - ում: Ինչ է դա անում: Այն օգտագործում է մահացած ամուսնու դաշնային գույքի հարկի բացառումը, որպեսզի այն ժամանակ, երբ հետագայում մահացած ամուսինը մահանում է, այն, ինչ մնացել է B Trust- ում, չպետք է հարկվի մնացած ամուսնու գույքի մեջ: Կուտակված ամուսինը կկարողանա թողնել այն գումարը, որը հավասար է դաշնային գույքի հարկի բացառմանը երեխաների կամ այլ շահառուների համար, այդպիսով հնարավորություն տալով ամուսնացած զույգերին փոխանցել գույքի հարկերից զրկված դաշնային գույքի հարկի բացառումը երկու անգամ:
Բայց ինչ է տեղի ունենում A Trust- ում մնացած ակտիվների համար:
Թեեւ այդ ակտիվները հարկվում են որպես գոյատեւող ամուսնու գույքի մի մաս, ապա հարկի վճարումը հետաձգվում է մինչեւ կյանքի մնացած կնոջ մահանալուց հետո:
Ահա մի օրինակ. Ջո եւ Մերիին արժե 12 միլիոն դոլար, եւ Ջո-ն մահանում է 2013 թ.-ին, իր առանձին անունով կամ Revocable Living Trust- ում $ 6,25 միլիոն ունի, եւ նրա գույքի պլանը ներառում է ԵՄ-ի վստահության պլանավորում:
Այս փաստերի համաձայն, 5.25 մլն դոլար կներդնի Joe- ի B Trust- ին եւ 1 մլն դոլար, Joe- ի A Trust- ին, ինչպես Մերիի օգտին, այնպես էլ ոչ մի դաշնային գույքի հարկ չի լինելու, որը տեղի է ունեցել Ջոի մահվան հետեւանքով: Փոխարենը, երբ Մարիամը մահանում է, B Trust- ը չի հարկվի, քանի որ այն օգտագործվում է Ջոի գույքի հարկի ազատումից եւ միայն այն, ինչ մնացել է «Ա վստահում» -ում, հարկ կլինի որպես Մերիի գույքի մի մասը:
Մուտքագրեք Պետական Death Tax Gap եւ ABC Trust պլանավորման գործածումը
Վերոնշյալ փաստերը օգտագործելով, ինչ կլիներ, եթե Ջո եւ Մերիլին ապրում էին Թենեսիում, որը հավաքում է առանձին պետական գույքի հարկ, բացի դաշնային գույքի հարկից, եւ միայն առաջարկում է $ 1.25 մլն պետական արտոնություն: Ջոի մահվան դեպքում 5.25 միլիոն դոլարը պետք է ներգրավվի B Trust- ին եւ 1 միլիոն դոլարը պետք է ներգրավվի Ա Ադմին, սակայն, քանի որ գումարը, որը ֆինանսավորվում է B Trust- ում, մեծապես գերազանցում է $ 1.25 միլիոն թենիսի անշարժ գույքի հարկի բացառումը, կլինի Թենեսի անշարժ գույքի հարկի օրինագիծ: Ջոի մահից հետո, մոտ 498,750 դոլար: Այսպիսով, 5.25 մլն դոլար կգնա B Trust- ին եւ միայն $ 501,250-ը կգնա «Ա Trust»:
Սակայն, եթե Ջո եւ Մերիի գույքի պլանը մշակված են ABC Trust համակարգի օգտվելու համար, ապա փոխարենը Joe- ի գույքը բաժանվում է հետեւյալ կերպ.
- 1.25 միլիոն դոլար կգնա B Trust- ի պետական եւ դաշնային նպատակներով ազատված
- 4 մլն դոլար կգնա միայն C Trust-state QTIP- ին, բացառությամբ դաշնային նպատակների
- 1 մլն դոլար կներդնի «Trust-state» եւ դաշնային QTIP- ին
Այսպիսով, ABC Trust- ի պլանը, այսպիսով, չի հանգեցնի Թենեսի կամ դաշնային գույքի հարկերի `Ջոի մահվան պահին:
Ինչ է վստահում ABC Trust պլանավորմանը:
Ինչպես վերը նկարագրված է, B Trust- ն կանցկացնի Թենեսի նահանգի գույքի հարկի մարման համար $ 1 մլն, C Trust- ը կկազմի Թենեսի անշարժ գույքի հարկի բացառման եւ դաշնային գույքի հարկի ազատման միջեւ տարբերությունը `4 միլիոն դոլար, եւ A Trust- ը կկատարի այն, ինչ մնացել է: Այսպիսով, C Trust- ը արդյունավետ կերպով սահմանում է Թենեսի եւ դաշնային գույքի հարկերի վճարումը Թենեսի եւ դաշնային գույքի հարկերի միջեւ 4 միլիոն ԱՄՆ դոլարի բացթողում մինչեւ կյանքի մնացած ամուսնու մահանալուց հետո, սակայն պահպանում է ամբողջ 5.25 միլիոն ԱՄՆ դոլարի դաշնային գույքի հարկի ազատումը հաջորդի համար սերունդ: