ԵՄ-ի հավաստիացումները եւ գույքի հարկի բացառումը
Նշենք, որ 2011 թ.-ից սկսած դաշնային գույքի հարկի ազատումը փոխանցվել է ամուսնական զույգերի միջեւ: Սա կոչվում է « գույքի հարկի ազատման դյուրակիրություն » եւ նշանակում է, որ 2011 թ. Կամ ավելի ուշ ամուսնալուծության դեպքում մեկ ամուսնական զույգը կամ նրա ամբողջ ֆեդերալ գույքի հարկի ազատումը հարկ չի համարվում գույքի հարկերից խուսափելու համար , ապա մահացած ամուսնու գույքի չօգտագործված մասը հարկերից ազատումը կարող է ավելացվել կյանքի մնացած ամուսնու գույքի հարկի ազատումից: Սա, ըստ էության, նշանակում է, որ 2014 թ.-ին ամուսնական զույգը կկարողանա մինչեւ 10.680.000 դոլար փոխանցել իրենց ժառանգներին առանց դաշնային գույքի հարկերից, առանց ԱՊ-ի պլանավորման պլանի օգտագործման:
Այսպիսով, գույքի հարկի ազատման դյուրինությունը հանգեցրել է AB Trust- ի ոչնչացմանը: Ոչ ճիշտ: Եթե ամուսինները ունենան վերջնական շահառուների տարբեր խմբեր, օրինակ `երկրորդ կամ ավելի ուշ ամուսնության դեպքերում, որտեղ ամուսինները ունեն իրենց սեփական երեխաները, որոնք ցանկանում են ժառանգել իրենց առանձին ակտիվները, երկու ամուսինների մահից հետո, ապա զույգը կցանկանա օգտվել ՀԲ-ի հավատարմագրային կառավարման պլանավորումը `ապահովելու համար, որ նրանց առանձին շահառուները կլինեն իրենց վերջնական շահառուները:
Բացի այդ, Հավայան կղզիներից ներկայումս ներկայումս միակ պետությունն է, որ հավաքում է անշարժ գույքի հարկը , որն իր ամուսնացած զույգերի միջեւ պետական գույքի հարկի ազատումը դարձնում է արտոնյալ , AB Trust կամ ABC Trust պլանավորումը կարող է պահանջվել այդ երկրներում `օգտվելով ամուսինների պետական գույքի հարկի բացառությունները:
Վերջիվերջո, դաշնային սերունդն անցնող փոխանցման հարկից ազատումը ոչ թե շարժական է, այնպես որ զույգերը, ովքեր ցանկանում են կրկնապատկել իրենց GST- ի արտոնությունները, պետք է օգտագործեն AB Trust կամ ABC Trust պլանավորումը:
Ինչպես է վստահում պլանավորման աշխատանքները
Ահա թե ինչպես է AB Trust համակարգը աշխատում է առավելագույնի հասցնելու եւ ամուսինների գույքի հարկի բացառություններից:
- Ամուսինները ներառում են համապատասխան AB Trust լեզվի իրենց Վերջին կամքի եւ Ավետարաններում կամ Վերականգնվող կենդանի հավատքի մեջ: Նշենք, որ դա չպետք է փորձի առանց որակյալ գույքի պլանավորման փաստաբանի օգնության :
- Ամուսինները իրենց ունեցվածքը բաժանում են այնպես, որ յուրաքանչյուր ամուսինը ունենա իր ակտիվների նույն արժեքը իր անհատական անունով կամ նրա վերադարձվող կենսակերպի անվամբ: Սա կարեւոր քայլ է եւ պետք է արվի, որպեսզի ԵՄ-ի հավատարմագրային համակարգը աշխատի: Շատերը, զույգերը իրենց ակտիվները թողնում են համատեղ հաշիվներում, եւ դա լիովին բացառում է AB Trust համակարգի օգտագործումը, քանի որ միասնական ակտիվները կթողնեն գոյատեւող ամուսնուն, փոխարենը մահացած ամուսնու վերջին կամքի կամ վերադառնալու կենդանի հավատքի միջոցով :
- Եթե առաջին ամուսինը մահացել է 2013 թվականին, ապա առաջին $ 5,250,000 -ը կֆինանսավորվի B Trust- ում, եւ եթե առաջին ամուսինը մահացել է 2014 թվականին, ապա առաջին 5.340.000 դոլարը ֆինանսավորվելու է B Trust- ում: Սա արդյունավետորեն օգտագործում է դաշնային ազատումը առաջին ամուսնու գույքի հարկերից մեռնելու համար: The B Trust- ը կարող է լինել համեմատաբար ճկուն եւ օգտագործվել գոյատեւման ամուսնու եւ ժառանգների կամ այլ շահառուների օգտին:
- Եթե մահացած ամուսինների ակտիվները 2013 թվականին գերազանցում են 5,250,000-ը կամ 2014 թ.-ին, 5,340,000 ԱՄՆ դոլար, ապա ավելցուկը ֆինանսավորվում է A Trust- ում: Սա հետաձգում է գույքի հարկերի վճարումը մահացած ամուսնու ազատման վերը նշված գույքի վրա, մինչեւ կյանքի մնացած ամուսնու մահից հետո: Այս գույքի հարկի հետաձգման շնորհիվ The Trust- ը ավելի ճկուն է եւ կարող է օգտագործվել միայն գոյատեւող կնոջ օգտին: Բացի այդ, դաշնային օրենքը պահանջում է, որ վերապրող ամուսինը պետք է ստանա «Ա վստահտվությունից» ստացած բոլոր եկամուտները, որպեսզի այն որակվի անսահմանափակ ամուսնության նվազեցման համար :
- Հետագայում մահացած ամուսինը մահանում է, իսկ մնացած ամուսինը դեռ կունենա իր սեփական գույքի հարկի ազատումը: Եթե ազատությունից զրկված ամուսինը մահանում է 5,340,000 ԱՄՆ դոլարի չափով, ապա մնացած 5,340,000 ամուսնու առանձին ակտիվների առաջին 5,340,000 դոլարը կստանա գույքահարկ `առանց վերջնական շահառուների: Ամեն ինչ ավելի քան $ 5,340,000-ով հարկ կլինի:
- B Trust- ի անշարժ գույքի հարկի մեջ մնացած ակտիվները `մինչեւ վերջնական շահառուներին: Դա է պատճառը, որ B Trust- ը օգտագործում էր առաջին ամուսնու դաշնային գույքահարկից ազատելը `մեռնելու համար, եւ B Trust- ում մնացած ամեն ինչ կստանա գույքահարկի անվճար: Սա կարող է նշանակալի ճգնաժամի վերջնական շահառուներին ապահովել, եթե գոյատեւող ամուսինը կարիք չունի B Trust- ի ակտիվները օգտագործելուն, եւ նրանք շարունակում են աճել մնացյալ ամուսնու կյանքի մնացած ժամանակահատվածում:
- A Trust- ում մնացած ակտիվները կզրկվեն որպես վերապրած ամուսնու գույքի մի մաս: Ինչպես նշվեց վերեւում, A Trust- ի գույքահարկը արդյունավետորեն հետաձգվում է մինչեւ կյանքի մնացած ամուսնու մահանալուց հետո:
- A Trust- ի մնացորդը, որը մնում է գույքի հարկի օրինագծից հետո, վճարվում է վերջնական շահառուներին: Նշենք, որ Trust եւ B Trust- ի շահառուները կարող են տարբեր լինել:
Ինչպես վերը նկարագրված է, AB Trust համակարգի արդյունավետ օգտագործումը թույլ է տալիս ամուսնական զույգերին անցնել մինչեւ 10.680.000 ԱՄՆ դոլարի վերջնական շահառուներին `առանց դաշնային գույքի հարկերից: AB Trust պլանավորումն էլ թույլ է տալիս ամուսնացած զույգերին նվազեցնել գույքահարկը, ապահովելով, որ իրենց առանձին բնակարանները, ի վերջո, կանցնեն իրենց ընտրության շահառուներին եւ իրենց ընտրության ձեւով:
Անշարժ գույքի հարկի բացառումը
Եթե մահացած ամուսինների գույքի արժեքը գտնվում է դաշնային գույքի հարկի բացառման արժեքի մեջ, որպեսզի Ա վստահության հիմնադրման եւ ֆինանսավորման անհրաժեշտություն չկա, ապա մահացած ամուսնու գույքի հարկի բացառման չօգտագործված մասը կարող է փոխանցվել եւ ավելացվել ապագա ամուսինների գույքի հարկի ազատում `ժամանակին ներկայացնելով դաշնային գույքի հարկի վերադարձի, IRS ձեւ 706: Սա կարեւոր կլինի զույգերի համար, ովքեր չունենալով կալվածքներ (օրինակ, երկրորդ կամ ավելի ուշ ամուսնություն, որտեղ մեկ ամուսին ավելի հարուստ է, քան մյուսը) ամուսնու գույքը զգալիորեն մեծանում է առաջին ամուսնու մահից հետո: