Այս միջակայքը կոչվում է հարկային բրա: Եթե յուրաքանչյուր հարկային բրենդ սկսվում եւ ավարտվում է `կախված է անձի ներկայացման կարգավիճակից :
Հարկային դրույքաչափերը կարող են նաեւ տարբեր լինել `կախված անձի եկամտի տեսակից: Արտոնյալ հարկի դրույքաչափերը կիրառվում են եկամտի մեծամասնության համար: Առանձին հարկի դրույքաչափը կիրառվում է երկարաժամկետ կապիտալ շահույթի եւ որակյալ շահութաբաժնի եկամուտների նկատմամբ:
Ստորեւ բերված է ստորեւ բերված հարկային դրույքաչափերը (առաջին սյունակ) եւ երկարաժամկետ եկամուտների եւ որակյալ շահաբաժինների (երկրորդ սյունակ) դրույքաչափերը: Մյուս սյունակները ցույց են տալիս յուրաքանչյուր հարկային բրենդի սկիզբը եւ վերջը, խմբագրելով կարգավիճակը: Կարեւոր է նշել, որ դոլարի գումարները ներկայացնում են հարկվող եկամուտը , որը տարբեր արտացոլումների արդյունքում վերացվելուց հետո համաշխարհային համախառն եկամուտ է:
| 2015 հարկային դրույքաչափերը | |||||||||
| Հարկի տոկոսադրույքը | Միայնակ | Տնային տնտեսության ղեկավար | Ամուսնացած է, առանձին | Ամուսնացած է ամուսնուն կամ այրիին | |||||
| Պարզ եկամուտ | Երկարաժամկետ կապիտալ եկամուտներ եւ որակավորված շահաբաժիններ | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | դեպի | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | դեպի | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | դեպի | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | դեպի |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | $ 18,450 |
| 15% | 0% | 9,225 | 37,450 | 13,150 | 50,200 | 9,225 | 37,450 | 18,450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37,450 | 90,750 | 50,200 | 129,600 | 37,450 | 75,600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189,300 | 129,600 | 209,850 | 75,600 | 115,225 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189,300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115,225 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439,000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39.6% | 20% | 413,200 | - Դեպի | 439,000 | - Դեպի | 232,425 | - Դեպի | 464,850 | - Դեպի |
Հարկի տոկոսադրույքի գծապատկերները կարող են նաեւ բաժանվել կարգավիճակով:
| 2015 Արտոնյալ հարկի դրույքաչափերը մեկ ներկայացման կարգավիճակի համար [Հարկի դրույքաչափերի ժամանակացույց X, Ներքին եկամուտների մասին օրենսգրքի բաժին 1 (գ)] | ||||||||
| Եթե հարկվող եկամուտ է | ա | բ | գ | դ | ե | f | գ | |
| ավարտվեց | բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Մինուս | Հանել (բ) -ից (ա) | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (գ) ըստ (դ) | Լրացուցիչ գումար | Ավելացնել (ե) եւ (զ) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 90,750 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90,750 | 189,300 | 90,750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189,300 | 411,500 | 189,300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119.401.25 | ||||
| 413,200 | - Դեպի | 413,200 | × 39.6% | 119.996.25 | ||||
Հարկային գրաֆիկի այս ձեւաչափը (վերը նշված) ընդգծում է դաշնային եկամտահարկի հաշվարկի մեխանիզմը: Այս աղյուսակը օգտագործելու համար մենք սկսում ենք իմանալ, թե ով է հարկվող եկամուտը: Այնուհետեւ մենք օգտագործում ենք առաջին երկու սյուները `գտնել այն տեսականին, որտեղ հարկվող եկամուտը ընկնում է: Երբ մենք գտնում ենք համապատասխան տողը, ապա մենք աշխատում ենք ամբողջ շարքով ձախից աջ:
Երբ մենք բացահայտում ենք համապատասխան շարքը, մենք գրում ենք հարկվող եկամտի գումարի (ա) սյունակում: Այնուհետեւ մենք կատարում ենք հանում հավաքում սյունակում (c) եւ իրականացնում բազմապատկում սյունակում (e): Այս համարին ավելացնում ենք գումարի սյունակում (f) `դաշնային եկամտահարկի պարտականությունը գտնելու սյունակում (գ):
Այլ կերպ ասած `հարկվող եկամուտ ենք ստանում եւ գումար ենք վերցնում, որտեղ կիրառվում է համապատասխան հարկային բրենդը (սյունակները ա եւ բ): Սա թողնում է միայն հարկվող եկամուտը այդ հարկային բրենդով (սյունակ v): Մենք այդ գումարը բազմապատկում ենք այդ բրենդի հարկի դրույքաչափով (սյունակներ d եւ e): Սա հարկային բրենդի շրջանակներում եկամտի հարկի գումարն է: Այս գումարի համար ավելացնում ենք եկամտահարկի կուտակային դաշնային հարկը, որը ընկնում է հարկերի ցածր մակարդակի վրա (սյունակ f): Սա հանգեցնում է դաշնային եկամտահարկի ընդհանուր գումարի (սյունակ g):
- Կարեւոր է նշել, որ այս աղյուսակը միայն դրսեւորում է եկամտային հարկի սովորական դրույքաչափերը: Օգտագործելով այս աղյուսակը (կամ նմանատիպ գծապատկերներ Հրապարակման 505-ում), մենք ենթադրում ենք, որ բոլոր եկամուտները ենթակա են սովորական հարկային դրույքների:
- Հաշվի հաշվարկը, երբ մարդը երկարաժամկետ կապիտալ շահույթ ունի կամ որակյալ շահաբաժիններ ունի, օգտագործեք Գործադիրի 2-7-ը հարկային գրաֆիկի գծապատկերների հետ (Աշխատանքային աղյուսակ 1-6), որոնցից երկուսն էլ հայտնաբերված են Հրապարակման 505, Հարկային հարկման եւ Հարկային Հաշվարկի (pdf):
Օրինակ, ենթադրենք, որ Էդիսը, մեկ անձ, ունի 100,000 ԱՄՆ դոլարի հարկվող եկամուտ: Սա ընկնում է չորրորդ հարկային բլանշում (որը կազմում է 90,750 դոլարից մինչեւ 189,300 դոլար հարկվող եկամուտ): Ենթադրելով, որ բոլոր Edith- ի եկամուտը ենթակա է սովորական հարկի դրույքաչափերի, մենք կստանանք նրա դաշնային եկամտահարկը:
| Օրինակ | ||||||||
| Եթե հարկվող եկամուտ է | ա | բ | գ | դ | ե | f | գ | |
| ավարտվեց | բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Մինուս | Հանել (բ) -ից (ա) | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (գ) ըստ (դ) | Լրացուցիչ գումար | Ավելացնել (ե) եւ (զ) |
| 90,750 | 189,300 | $ 100,000 | 90,750 | $ 9,250 | × 28% | $ 2,590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith- ը պարտք է $ 21,071.25-ից $ 100,000 հարկվող եկամտի վրա դաշնային եկամտահարկից:
Edith- ի հարկվող եկամուտը ընկնում է հարկային բեռի 28% -ի սահմաններում: Նրա եկամուտը գերազանցում է $ 90,750-ը `28% տոկոսադրույքով: Նրա եկամտի մնացած մասը հարկվում է ավելի ցածր 10%, 15% եւ 25% դրույքաչափերով: Edith- ի արդյունավետ կամ միջին հարկի դրույքաչափը նրա հարկային պարտավորությունն է, որը բաժանում է հարկվող եկամտի կամ 21,071.25 / 100,000 = 21.07125%: Այս արդյունավետ հարկի դրույքաչափը բոլոր եկամտային հարկերի համադրություն է, որը վերաբերում է իր եկամուտին:
| 2015 թ. Սովորական հարկային դրույքները կենցաղային կարգավիճակի կարգավիճակի ղեկավարի համար [Հարկի դրույքաչափերի ժամանակացույցը Z, Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 1 (բ)] | ||||||||
| Եթե հարկվող եկամուտ է | ա | բ | գ | դ | ե | f | գ | |
| ավարտվեց | բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Մինուս | Հանել (բ) -ից (ա) | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (գ) ըստ (դ) | Լրացուցիչ գումար | Ավելացնել (ե) եւ (զ) |
| $ 0 | $ 13,150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,150 | 50,200 | 13,150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50,200 | 129,600 | 50,200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411,500 | 439,000 | 411,500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439,000 | - Դեպի | 439,000 | × 39.6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Ընտանեկան հարկի դրույքաչափերը ամուսնալուծման համար առանձին ներկայացման կարգավիճակ [Հարկային տոկոսադրույքի ժամանակացույց Y-2, Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 1 (դ)] | ||||||||
| Եթե հարկվող եկամուտ է | ա | բ | գ | դ | ե | f | գ | |
| ավարտվեց | բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Մինուս | Հանել (բ) -ից (ա) | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (գ) ըստ (դ) | Լրացուցիչ գումար | Ավելացնել (ե) եւ (զ) |
| $ 0 | $ 9,225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,225 | 37,450 | 9,225 | × 15% | 922.50 | ||||
| 37,450 | 75,600 | 37,450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75,600 | 115,225 | 75,600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115,225 | 205,750 | 115,225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232,425 | - Դեպի | 232,425 | × 39.6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 սովորական հարկային դրույքները Ամուսնության ներկայացման միասնական եւ որակավորվող ամուսնու կամ այրի կնոջ վիճակի կարգավիճակի համար [Հարկի տոկոսադրույքի ժամանակացույց Y-1, Ներքին եկամուտների մասին օրենսգրքի բաժին 1 (ա)] | ||||||||
| Եթե հարկվող եկամուտ է | ա | բ | գ | դ | ե | f | գ | |
| ավարտվեց | բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Մինուս | Հանել (բ) -ից (ա) | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (գ) ըստ (դ) | Լրացուցիչ գումար | Ավելացնել (ե) եւ (զ) |
| $ 0 | $ 18,450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,450 | 74,900 | 18,450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464,850 | - Դեպի | 464,850 | × 39.6% | 129,996.50 | ||||
Այլ հարկերի դրույքաչափերը `2015 թ
Բացի ֆիզիկական եկամտային հարկերից, սովորական եկամտի վրա կան նաեւ այլ հարկեր, որոնք կարող են կիրառվել անձնական եկամուտների նկատմամբ.
- Սոցիալական ապահովության հարկը `աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության գծով եկամուտի 12.4% -ի չափով, մինչեւ Սոցիալական ապահովության աշխատավարձի տարեկան տարեկան աշխատավարձը` 118.500 ԱՄՆ դոլար:
- Medicare- ի հարկը աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության եկամուտների 2,9% -ի չափով:
- Լրացուցիչ Medicare- ի հարկը , աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության մասին եկամուտի 0,9% -ի չափով, սահմանվում է հետեւյալ սահմաններում.
- Ամուսնացած է, միասին `$ 250,000
- Տնային տնտեսության կամ որակավորվող ամուսինների մեկ կամ ղեկավարը `$ 200,000
- Ամուսնալուծվում է առանձին `$ 125,000
Այլընտրանքային նվազագույն հարկ (AMT)
Ամուսնալուծության համար առանձին:
- 26% - ը, հարկվող եկամտի (ինչպես վերահաշվարկվել է ԱՄԿ կանոնների համաձայն) `92,700 ԱՄՆ դոլար
- 28% - ը AMT հարկվող եկամուտը, ավելի քան $ 92,700
Յուրաքանչյուրի համար, տնային տնտեսության ղեկավար, համատեղ ամուսնալուծված եւ որակավորվող այրի (ամուսին).
- ԱՄԿ-ի հարկվող եկամտի 26% -ը `185.400 դոլար
- 28% - ը AMT հարկվող եկամուտը գերազանցում է 185.400 դոլարը
Զուտ ներդրումային եկամտահարկը , զուտ ներդրումային եկամտի կամ փոփոխված համախառն եկամտի ցածր մակարդակի վրա ` 3.8% -ի սահմաններում, սահմանում է հետեւյալ սահմանաչափերը.
- Ամուսնացած կամ ամուսնացած ամուսին (ամուսին) `$ 250,000
- Տնային տնտեսության մեկ կամ տնային տնտեսուհի `$ 200,000
- Ամուսնալուծվում է առանձին `$ 125,000
Կապիտալ Հարկերի տոկոսադրույքները տարբեր են `կախված այն հանգամանքից, թե արդյոք ձեռքբերումները կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ են:
Կարճաժամկետ եկամուտներ, որոնք հարկվում են սովորական եկամտահարկի դրույքաչափերով:
Երկարաժամկետ շահույթներ եւ որակյալ շահաբաժիններ, որոնք հարկվում են
- 0%, եթե հարկվող եկամուտը ընկնում է 10% կամ 15% մարժային հարկային բլանշում
- 15%, եթե հարկվող եկամուտը ընկնում է 25%, 28%, 33% կամ 35% մարժային հարկային բլանշում
- 20%, եթե հարկվող եկամուտը նվազում է 39.6% մարժային հարկային բլանշում
- 25% - ը Ամորտիզացիայի վերացման մասին
- 28% Հավաքածուներ
- 28% բացառությամբ փոքր բիզնեսի ֆոնդից
Ինչպես օգտվել ձեր մարգինալ հարկային դրույքաչափերը
Ֆիզիկական անձինք կարող են օգտվել հարկերի գրաֆիկի գրաֆիկները մի շարք ձեւերով, որոնք կօգնեն պլանավորել իրենց ֆինանսները: Դուք կարող եք օգտագործել այս հարկային դրույքաչափերը պարզելու համար, թե որքան հարկ կլինի վճարել ձեր եկամուտի լրացուցիչ եկամուտը: Հարկատուի 25% հարկային բրենդի համար լրացուցիչ եկամուտը կկիրառվի մինչեւ 25%, մինչեւ հարկատուի եկամուտը հասնի 28% հաջորդ հարկային բրենդին:
Հիշեք, որ եկամտի տարբեր միջակայքերը տարբեր հարկերում հարկվում են, իսկ եկամտի պարբերականությունը, որի վրա կիրառվում են տոկոսադրույքները հիմնված են անձի ներկայացման կարգավիճակին: Օրինակ, մեկ տարվա ընթացքում 48.600 ԱՄՆ դոլարի շահույթ ստացող անձը կստանա իր առաջին հարկվող եկամտի 13.150 դոլարը 10% տոկոսադրույքով եւ նրանց հարկվող եկամուտը, որը հարկվում է 13.150 ԱՄՆ դոլարից եւ 48.600 ԱՄՆ դոլարից, 15% տոկոսադրույքով: Տարեկան $ 200,000 եկամուտ ունեցող տնային տնտեսությունների ղեկավարը կկրճատվի 28% հարկային բրենդով, չնայած նրանց եկամտի մի մասը հարկվում է 10%, 15% եւ 25% տոկոսադրույքներով:
Այլապես, դուք կարող եք օգտագործել այդ հարկային դրույքաչափերը `պարզելու համար, թե որքան հարկ կլինի ձեզ խնայել, ավելացնելով ձեր նվազեցումները: 28% հարկային բրենդում հարկատուը, օրինակ, կթողարկի դաշնային հարկի մեջ 28 ցենտ, յուրաքանչյուր դոլարի համար, որը ծախսվել է հարկերից խուսափելու համար, օրինակ, հիփոթեքային տոկոսադրույք կամ բարեգործություն:
Զգացեք, որ սահմանային հարկային դրույքաչափերը փոխազդում են այլ հարկային դրույքների հետ, հատկապես այնպիսի այլընտրանքային նվազագույն հարկի, որը կարող է եկամուտը բարձրացնել ավելի բարձր հարկային դրույքով կամ վերացնել որոշակի տեսակների նվազեցման հարկային խնայողություններ:
Աղբյուրը, 2015 թ. Պաշտոնական հարկային բլոկները հրապարակվել են Ներքին եկամուտների ծառայության կողմից ` եկամուտների ընթացակարգի 2014-61 թթ. (Pdf):
Ծանոթություն. Հաշվի առեք ձեր փաստացի եկամտահարկը, խնդրում ենք դիմել հարկային հաշվարկների գործնական թերթիկներին 2015 թ. Ձեւի 1040 ձեւաչափով եւ 2015 հարկային աղյուսակներում (դեռեւս առկա չէ): Հարկային հաշվարկային աշխատանքների թերթիկները տրամադրվում են նաեւ 2015 թ. Հրատարակման 505-ի, հարկերի տրամադրման եւ հաշվարկված հարկի (դեռեւս առկա չէ):