Ինչ են հարկային պարտավորությունները

Ձեր հարկային պարտավորությունը հայտնվում է ձեր 1040 հարկային վերադարձի գծի 63-ում

«Պարտավորություն» բառը որոշակի բացասական երանգ ունի դրա համար եւ լավ պատճառներով: Տեխնիկապես, դա նշանակում է, դուք պատասխանատու եք ինչ-որ բաների համար: Միավորել այն «հարկ» բառով, եւ տեսնում եք, թե դա ինչ է կատարվում: Հարկային պարտավորությունը այն հարկային պարտքն է, որը պատասխանատու եք Ներքին եկամտային ծառայության կամ այլ հարկային մարմնին վճարելու համար:

Դուք կարող եք գտնել ձեր տարին տարվա համար, ձեր Form 1040 հարկային եկամտի 63-րդ կետում, որտեղ ասվում է, «Սա ձեր ընդհանուր հարկն է»:

Ընդհանուր հարկային պարտավորությունը պարտադիր չէ, որ ընդամենը մեկ տարի է: Նախորդ տարիներից մնացած ամեն ինչ պետք է ավելացվի ընթացիկ տարվա համար ձեր պարտավորության մեջ, ինչպես, օրինակ, եթե դուք անցել եք անցյալ տարվա հարկային պարտքի մարման համաձայնագիր, եւ դեռ չեք վճարել այդ պայմանագրի վերջին վճարումը: Այլ կերպ ասած, ձեր հարկային պարտավորությունը այն ամենն է, ինչ ես պարտավոր եմ IRS- ին ցանկացած ժամանակ:

Դա եկամտահարկ չէ

Հարկային պարտավորությունը ոչ միայն սահմանափակվում է եկամտահարկի վրա, որը կարող է պարտք լինել: Տերմինը ներառում է հարկերի բոլոր ձեւերը, ինչպիսիք են կապիտալ շահույթները եւ ինքնազբաղվածությունը, ինչպես նաեւ տոկոսները եւ տույժերը: Նախորդ տարվա հարկերի համար ներդրված փոխառության պայմանագիրը վճարվում է տոկոսներով, ուստի տոկոսը ավելացվում է ձեր ամբողջ հարկային պարտավորության նկատմամբ: Եթե ​​դուք վերցրել եք վաղաժամկետ բաշխումը կենսաթոշակային հաշվից, որը ենթակա է տույժի 10 տոկոսի, այն ընդգրկված է նաեւ ձեր ամբողջ հարկային պարտավորության մեջ:

Եկամտահարկի դրույքաչափերը

Եկամտահարկը մարդկանց մեծամասնության համար հարկային պարտավորության ամենախոշոր բաղադրիչն է, եւ այն մասամբ որոշվում է հարկային բրենդով, որոնք նրանք ընկնում են, եկամտի տոկոսը, որը նրանք պետք է վճարեն հարկերում: Սա շատ քիչ է տարբերվում, քանի որ դա կախված է թե ներկայացման կարգավիճակից եւ թե որքան եք վաստակում:

Խորհեք այս տեսանկյունից. Դուք միայնակ եք, եւ 2018 թվականին վաստակում եք ընդամենը $ 9,525:

Սա ձեզ դնում է 10 տոկոս հարկային բրենդ, որպեսզի ձեր եկամտահարկի պարտավորությունը $ 952 է: Եթե ​​դուք վաստակում եք $ 80,000, ապա դա ձեզ դարձնում է 22% հարկային բրենդ, ձեր եկամտի մի մասը, որը գերազանցում է $ 38,700-ը: Եվ եթե ամուսնացած եք, եւ դուք եւ ձեր ամուսինը միասին վաստակում են տարեկան $ 200,000: Սա բախում է ձեր եկամտի մասի 24 տոկոս հարկային բրենդին, որը գերազանցում է $ 165,000-ը:

Կապիտալը հարկում է հարկերը

Կապիտալ շահույթի հարկը կարող է ավելացվել ձեր հարկային պարտավորության դեպքում, եթե ակտիվը վաճառում եք ավելի շատ ձեր հիմքի վրա, ինչի համար եք վճարել դրա համար եւ որոշակի թույլատրելի ծախսեր: Եթե ​​դուք որոշակի բաժնետոմսերում ներդնում եք $ 5,000, ապա մոտ 18 ամիս անց եւ նույն բաժնետոմսերը վաճառում եք $ 7,500, ապա դուք ունեք 2,500 դոլար երկարաժամկետ եկամուտ եւ դա հարկվում է հատուկ կապիտալի շահույթի դրույքաչափերով `2018 թ.-ից 0, 15 կամ 20 տոկոս: կախված ձեր եկամուտից: Որքան ավելի շատ եկամուտ եք վաստակում, այնքան ավելի բարձր կլինի ձեր կապիտալը հարկային դրույքաչափով:

Եթե ​​ակտիվը մեկ տարուց պակաս է, ապա դա կարճաժամկետ շահույթ է, եւ ավելացնում է ձեր հարկային պարտավորությունը որպես սովորական եկամուտ եւ ըստ ձեր հարկային բրենդի:

Կրճատման հզորությունը

Եթե ​​այս ամենը հնչում է շատ ցավալի, մի քիչ հանգստանալ: Այս գործոնները պարզապես ձեր հարկային պարտավորության սկիզբն են: Հարկային օրենսգիրքը Ձեզ հնարավորություն է տալիս հեռացնել ձեր հարկվող եկամտի վրա `նվազեցումներով:

Հարկային կրճատումներն ու աշխատատեղերի ակտը վերացնում են 2018 թ. Անձնական ազատությունների նվազեցումը, ինչը հարվածելու է որոշ հարկատուներին: Սակայն 2017 թ. Հարկային տարվա համար դուք կարող եք նվազեցնել $ 4,050-ի ինքնաբացարկը, մեկը, ձեր ամուսինների համար, եթե դուք ամուսնացած եք, եւ ձեր կախյալներից յուրաքանչյուրը: Դա կարող է իսկապես ավելացնել: Նույնիսկ ինքներդ ձեզ համար բացառապես մեկ բացառությամբ, քանի որ դուք միասնական եք, դա կկորցնի ձեր հարկվող եկամուտը $ 80,000-ից $ 75,950-ը եւ դա ընդամենը մեկ հանում է:

Ցավոք, ազատումը հեռանում է TCJA- ի պայմաններով, գոնե 2018-ից մինչեւ 2025 թվականը: Սակայն շատ այլ նվազեցումներ եւ հարկային վարկեր դեռեւս անփոփոխ են:

TCJA- ն նաեւ կարգավորում է հարկային բրաուզերները, որպեսզի ավելի շատ գումար վաստակես, մինչեւ դուք պետք է սկսեք ավելի բարձր տոկոսադրույք վճարեք, իսկ ստանդարտ նվազեցումը գրեթե կրկնապատկվել է: 2018 թ. Ստանդարտ նվազեցումը մեկ հարկ վճարողի համար 2017 թ. Կկազմի 6.350 դոլարից մինչեւ 2018 թ. $ 12.000-ը:

Հիշեք, որ 2017 թ. $ 9,525 եք կազմել մեկ հարկատու: Տեխնիկապես այդ գումարով ձեր հարկային պարտավորությունը կկազմի $ 9,525, որը կազմում է $ 4,050 անձնական արտոնություն, այդ հարկային տարվա համար նվազագույնը $ 6,350 չափի նվազեցում: Սա բացասական հավասարակշռություն է թողնում, որպեսզի դուք չունեիք հարկային պարտավորություն: Դուք դեռեւս այդ եկամտի համար հարկային պարտավորություն չեք ունենա 2018 թվականին, քանի որ $ 9,525-ը նվազագույնը ներկա $ 12,000 ստանդարտ նվազեցումն է նաեւ բացասական հաշվեկշռում:

Դասը այստեղ այն է, որ ձեր հարկային պարտավորությունը հիմնված չէ տվյալ տարվա ընթացքում վաստակած ձեր վրա: Այն հիմնված է այն հանգամանքով, թե ինչ եք վաստակել ձեր անձնական ազատությունները 2017 թ. Եւ ավելի քիչ, քան ստանդարտ նվազեցման ձեր ներկայացման կարգավիճակի կամ ձեր առարկայացվող նվազեցումները, եթե որոշեք փոխարինել դրա փոխարեն: Այն հիմնված է այն փաստի վրա, թե ինչ է մնացել այդ թվերը վերացնելուց հետո, ինչպես նաեւ ցանկացած այլ նվազեցումներ կամ հարկային վարկեր, որոնք կարող եք իրավասու լինել:

Մի մոռացեք հարկային վարկերը

Հարկային վարկերը կրճատում են նաեւ ձեր հարկային պարտավորությունները, բայց մի փոքր այլ կերպ:

Կրճատումները ձեր հարկվող եկամտից հանվում են, բայց որոշ վարկեր դուրս են գալիս ձեր պատասխանատվությունից: Եկեք ասենք, որ դուք արել եք բոլոր մաթեմատիկան եւ պահանջում եք հասանելի բոլոր նվազեցումներ, եւ դուք դեռ ունենաք $ 5,000 հարկային պարտավորություն գծի 63-ում: Եթե իրավասու եք պահանջել 1000 ԱՄՆ դոլարի վերադարձման ենթակա հարկային կրեդիտ, ապա այդ պատասխանատվությունը կրճատվում է մինչեւ $ 4,000 քանի որ հարկային վարկերը համարվում են փաստացի հարկային վճարումներ, ճիշտ այնպես, ինչպես դուք գրել եք IRS- ին, գումարի չափը:

Այդ թիվը գծի վրա 63

Այո, դա հնչում է բարդ, բայց եթե տեսնում եք Form 1040 ձեւաչափը , դուք կարող եք հստակ տեսնել, թե ինչպես է այս ամենն աշխատում:

Ձեր եկամտի բոլոր աղբյուրները, ներառյալ այնպիսի բաներ, ինչպիսին են կապիտալ շահումները, ավելացվում եւ հաշվետվություն է ստացվում «եկամուտ» բաժնում ձեր հարկային վերադարձի առաջին էջում: Այնուհետեւ դուք կստանաք որոշակի ճշգրտումներ այդ եկամտի մեջ, «Հաշվարկված համախառն եկամտի» հաջորդ բաժնում: Սա այն դեպքն է, որտեղ դուք կարող եք պահանջել որոշակի այլ նվազեցումներ, բացի ստանդարտ նվազեցումից կամ նվազեցված նվազեցումներից `ձեր հարկվող եկամտի նվազեցման համար:

Այժմ ձեր ճշգրտված համախառն եկամտի կամ AGI- ն իրականացվում է էջ 2-ում եւ «Հարկեր եւ այլ վարկեր» բաժին: Այս գծերից որոշներն ավելացնում են ձեր հարկային պարտավորությունը, ինչպես, օրինակ, այլընտրանքային նվազագույն հարկը : Բայց դուք էլ տեղ կգտնեք ստանդարտ նվազեցման կամ հստակեցված նվազեցման համար, ինչպես նաեւ մի շարք վերադարձելի հարկային վարկերի համար, որոնք դուք կարող եք իրավասու լինել, որոնցից բոլորը նվազեցնում են ձեր հարկային պարտավորությունները, նվազեցնելով ձեր հարկվող եկամուտը: Ձեր արդյունքում հարկվող եկամուտը հայտնվում է գծի 43-ում:

Ցավոք, հաջորդ բաժինը, «Այլ հարկերը», ներառում է ոչ ավելացում, ոչ ավելացում, բայց շատ հարկատուներ խուսափում են այստեղ ներառված փամփուշտներից: Եթե ​​դուք ինքնազբաղված եք, ապա այդ հարկը հայտնվում է այս բաժնում եւ կավելացնի ձեր հարկային պարտավորությունը, ինչպես նաեւ որոշ այլ հարկեր եւ տույժեր, որոնք չեն ազդում բոլոր հարկ վճարողների վրա:

Եվ դա բերում է ձեզ գծի 63-ին: Բայց մի գողացեք: Դեռ դեռ չեք արել:

Ձեւ 1040-ը ներառում է ձեր հարկային պարտավորության նկատմամբ կատարված վճարումների մեկ այլ բաժին: Շատ դեպքերում, դա կատարվում է ձեր վճարումներից հարկերի պահումից: Ձեր գործատուն վճարում է տոկոսը, ըստ Ձեր կողմից ներկայացված տեղեկատվության `ըստ Ձեւ W-4-ի, եւ նա պարտավոր է այդ գումարը ձեր անունից IRS- ին ուղարկել:

Եթե ​​դուք ինքնազբաղված եք եւ տարվա ընթացքում հաշվարկված հարկային վճարումներ եք կատարել, ապա դրանք մուտքագրվում են նաեւ այս բաժնում: Այստեղ նույնպես ներառված են վերադարձվող հարկային վարկերը: Այս վարկերը ոչ միայն ձեր հարկային պարտավորությունից հանվում են: IRS- ը կուղարկի ձեզ վերադարձնելու ցանկացած մնացորդի մնացորդ, եթե դրանք նվազեցնեն ձեր պարտավորությունը զրոյին:

Այս բոլոր վճարումները ենթակա են հանված 63-րդ գծում հայտնված թվից, ձեր հարկային պարտավորության: Եթե ​​դա բացասական հավասարակշռություն է առաջացնում, գուցե ձեր հարկային պարտավորությունը $ 5,000 էր, բայց ընդհանուր վճարումները, ներառյալ վերադարձվող վարկերը, ավելացվել են մինչեւ 7,500 դոլար, կարող եք ակնկալել IRS- ից փոխհատուցում:

Եվ եթե բացասական հաշվեկշիռ չունեք: Եթե ​​ձեր պարտավորությունը եղել է $ 5,000, բայց միայն $ 4,000 կազմել է ընդհանուր վճարումներ, ներառյալ վերադարձվող վարկերը, Դուք դեռ պարտք եք IRS- ին 1000 դոլար: Սա ձեր հարկային պարտավորությունն է, որը մնում է $ 5,000: Դա դեռ գումարած հարկի գումարն է: