Երբ պետք է 709 Նվերային հարկի վերադարձը ձեւակերպվի եւ ով պետք է ներկայացնի մեկ ֆայլ:

Ինչպես կարելի է որոշել, եթե դուք պետք է ներկայացնեք նվերների հարկի վերադարձ, IRS ձեւ 709

Դաշնային նվեր հարկը վերաբերում է գույքի փոխանցում մեկ անձից մյուսին, երբ ստացողը գույքի համար արդար շուկայական արժեք չի վճարում: Հաճախորդի դրամական պարգեւների դեպքում ստացողը դրամի դիմաց որեւէ արժեք չի տալիս:

Այսինքն, դա «արդար» փոխանակություն չէ: Հաճախորդը գործարքի մեջ առաջ է գալիս, մինչդեռ գայթակղիչը շատ քիչ է ստանում, եթե ինչ-որ բան փոխի:

Եվ այո, Ներքին եկամտային ծառայությունը այս փոխանակումներին:

Եթե ​​հարկային տարվա ընթացքում մեկ կամ մի քանի դրամ կամ դրամական փոխանցումներ կատարեք որեւէ մեկին, ապա դուք կարող եք ներկայացնել IRS- ի Ձեւ 709, Gift and Generation- Շրջանցելով փոխանցման հարկի վերադարձը եւ վճարել նվերների հարկը: Բայց որոշ բացառություններ կան:

Ինչու հարկ վճարեք:

Խոշոր մակերեսները հարկվում են իրենց արժեքի վրա, երբ մարդը մահանում է եւ իր դրամական միջոցներն ու ունեցվածքը թողնում է իր շահառուներին: Դաշնային կառավարությանը չի կարելի թողնել իր մահվան հարկը, եթե իր հայրենիքը կարողանա իր հարկադրանքից ազատել իր ողջ կյանքի ընթացքում: Նվերային հարկը դա կանխում է:

Նվեր ստացողը պատասխանատվություն չի կրում հարկի համար: Դոնորը պատասխանատու է նվերների հարկի վճարման համար:

Տարեկան բացառումը

Դուք պետք է ներկայացնեք 709 ձեւը, եթե նույն օրացուցային տարվա ընթացքում մեկ անձի համար կատարած բոլոր նվերների ընդհանուր արժեքը 2018 թ.-ից գերազանցում է $ 15,000-ը: Նվերները, որոնք չեն գերազանցում տարեկան $ 15,000 նույն անձին, համապատասխանում են ամենամյա բացառմանը : հարկերը:

Եթե ​​ձեր տղային 10,000 դոլար տամ մեքենա ձեռք բերելու համար, իսկ մյուսը `$ 10,000` վարկային քարտի պարտքի մարման համար, ապա իրականում իրականացնում եք հարկվող նվեր `$ 5,000-ից $ 20,000-ով, 15,000 դոլարից ավելի բացառություն: Դուք պետք է ներկայացնեք IRS- ի Ձեւ 709-ը, հաղորդելու համար, որ $ 5,000 նվեր:

Տարեկան բացառումը 1997 թ.-ին գնաճի ինդեքսագրվել է, սակայն այն կարող է աճել միայն 1000 դոլարի չափով:

Դա նշանակում է, որ այն կարող է աճել ամեն տարի, բայց ոչ ավելի, քան $ 1,000: 2009, 2010, 2011 եւ 2012 թվականների բացառումը կազմել է $ 13,000: 2013-ին այն աճեց մինչեւ 14000 դոլար, եւ այն կայունացավ մինչեւ 2017 թվականը: 2018 թվականին այն աճեց մինչեւ $ 15,000:

Ամուսինները կարող են «պառակտել» նվերները

Եթե ​​դուք կամ ձեր ամուսինը միեւնույն օրացուցային տարվա ընթացքում մեկ կամ մի քանի նվերներ է տալիս նույն անձին, ապա կարող եք համաձայնվել «ձերբազատվել» ձեր միջեւ նվերների հետ `ձգձգել ամենամյա բացառումը:

Ձեր ամուսինը կարող է տալ ձեր որդուն $ 10,000 ավտոմեքենա ձեռք բերելուց եւ եւս 10,000 դոլար վճարել իր վարկային քարտի պարտքը մարելու համար: Այժմ նա ունի երկու տարբերակ: Նա կարող է ներկայացնել 709 ձեւաթուղթը եւ հաղորդել, որ իր որդուն հարկահավաք նվերներով 5000 դոլար է կատարել, կամ կարող է 709-րդ ձեւը ներկայացնել եւ հաղորդել, որ երկուսը ընտրվել են ձեր միջեւ նվերներ բաժանել:

Այս պարագայում ձեզնից յուրաքանչյուրը համարվում է $ 10,000 նվեր, որոնցից յուրաքանչյուրը գալիս է $ 15,000 տարեկան բացառության տակ: Ոչ մի հարկ չի վճարվի, նույնիսկ եթե ամբողջ 20.000 դոլարը ձեր ամուսնու անունով հաշիվ է:

Gift-splitting- ը հաճախ կոչվում է «իրավական ֆանտաստիկա»: Թեեւ ձեր ամուսինը, ով իսկապես նվերներ է արել, Ներքին եկամտի մասին օրենսգիրքը թույլ է տալիս արդյունավետորեն ասել, «Ոչ, նվերները իսկապես եկել են մեզանից»: Վերջնական արդյունքը այն է, որ հարկվող նվերներ չեն իրականացվել:

Gift-splitting- ը Ներքին եկամտի օրենսգրքի ընդհանուր նկար է, բայց դա լիովին օրինական եւ օրինական նվեր հարկային տարբերակ է:

Մեկ այլ տարբերակ `ողջ կյանքի ընթացքում

Ներքին եկամտի մասին օրենսգիրքը նաեւ նախատեսում է նվերներից ստացված հարկերից ազատում: Օգտագործելով $ 20,000 նվեր ձեր որդու կրկին որպես օրինակ եւ ենթադրելով, որ դուք եւ ձեր ամուսինը չեն բաժանել նվերը, կարող եք կամ վճարել նվեր հարկը, որը պայմանավորված է $ 5,000 հավասարակշռության կամ դուք կարող եք արդյունավետ կերպով վճարել այդ մնացորդը ձեր կյանքի ընթացքում ազատելու համար:

Կյանքի ընթացքում ազատումը շատ մեծ նշանակություն ունի 2018 թվականից: Դուք կարող եք նվիրաբերել մինչեւ 11,18 միլիոն դոլար ձեր կյանքի ընթացքում, առանց վճարելու նվեր հարկը: Ցավոք, նվերների հարկը եւ գույքի հարկը կիսում են այս ազատումը: IRS- ը այդքան մեծ չէ:

Եթե ​​ձեր որդուն տալիս եք $ 500,000 նվիրատվություն ձեր կյանքի ընթացքում ձեր տարեկան կյանքի բացառությունների նկատմամբ, ապա դա նվազեցնում է ձեր գույքահարկից ազատելը, որը խուսափում է ձեր ունեցվածքը գույքահարկ վճարել ձեր մահվան ժամանակ իր արժեքի վրա:

Հարկելով $ 500,000-ը, դուք կստանաք միայն $ 618.100 մնացորդ, երբ դուք մեռնում եք ձեր գույքը հարկերից խուսափելու համար: Այս ողջ կյանքի ընթացքում ազատությունից զրկված է նաեւ գնաճը եւ կարող է փոփոխվել տարեկան:

Ի դեպ, այս ընդհանուր ազատումը իմաստ ունի: Հիշեք, որ նվերների հարկի ամբողջ գաղափարը կանխարգելելն է, որ հարստահարված անձինք իրենց ունեցվածքը գանձեն հարկից մինչեւ մահ, առանց մահվան հետո հարկային արտոնություններից խուսափելու համար:

Նվերներ, ամուսիններին, ովքեր չեն հանդիսանում ԱՄՆ քաղաքացիներ

Ի տարբերություն ԱՄՆ քաղաքացիների ամուսինների նվերների անսահմանափակ ամուսնության նվազեցման , սահմանափակված են ամուսիններին, որոնք քաղաքացիներ չեն: Ամերիկացի քաղաքացի հանդիսացող ամուսնու կողմից ԱՄՆ-ի քաղաքացի չհանդիսացող նվերները ենթակա են հարկման, երբ նրանք 2018 թ.-ից ի վեր գերազանցում են 152 հազար դոլարը:

2009-ից մինչեւ 2018 թ. Ոչ քաղաքացիական զույգերին նվերների հատուկ սահմանափակումները.

• 2009 $ 133,000
• 2010 $ 134,000
• 2011 $ 136,000
• 2012 $ 139,000
• 2013 $ 143,000
• 2014 թ
• 2015 $ 147,000
• 2016 $ 148,000
• 2017 $ 149,000
• 2018 $ 152,000

Երբ է IRS- ը ձեւավորում 709-ը:

IRS- ի Ձեւաթուղթը 709-ը պետք է կատարվի այն տարվա հաջորդ տարվա ապրիլի 15-ից կամ մինչեւ հարկվող նվերներ: Եթե ​​դուք գտնում եք, որ դուք պետք է ներկայացնեք IRS- ի Ձեւաթուղթ 4868 , ձեր անձնական եկամտահարկի վերադարձման համար վեցամսյա ավտոմատ ժամկետի երկարաձգման խնդրանքով, այս ձեւը նաեւ տարածում է այն ժամանակը, որը դուք պետք է ներկայացնեք IRS- ի Ձեւ 709-ը:

Նույնիսկ եթե դուք չունեք երկարաձգելու ձեր անձնական վերադարձի ժամանակը, Դուք կարող եք նաեւ IRS- ի 8892 ձեւաթուղթը ստանալ IRS- ի 709 ձեւաչափով ավտոմատ վեց ամսով երկարաձգելու համար:

Ներկայացման ձեւը 8892 չի տարածում ժամանակին վճարելու որեւէ նվեր հարկ, որը կարող է պարտք լինել, ենթադրելով, որ դուք չեք պատրաստվում նվիրատվություն կատարել մինչեւ ձեր ողջ կյանքի ընթացքում: Եվ եթե դուք, ապա պետք է նշեք սա 709 ձեւաչափով: Մի անհանգստացեք, IRS- ը կպահի ձեր կյանքի բոլոր նվերները:

Եթե ​​համոզված չեք, որ տարվա ընթացքում կատարված նվերները պետք է ներկայացվեն IRS- ին 709 ձեւով, խորհրդակցեք անշարժ գույքի պլանավորման փաստաբանի կամ հաշվապահի հետ, մինչեւ ապրիլի 15-ը, պարզելու համար: