2013 - Երբ նվերների հարկի վերադարձը պարտադիր է նվիրատվությունների համար

Ինչպես կարելի է որոշել, թե արդյոք հարկավոր է ուղարկել նվերների հարկի վերադարձ - IRS 709 ձեւ

Առավել թերահավատ հարկերից մեկը դաշնային նվերների հարկն է: Դաշնային նվեր հարկը վերաբերում է գույքի փոխանցում մեկ անձից մյուսին, որտեղ ստացողը գույքի համար արդար շուկայական արժեք չի վճարում, կամ դրամական պարգեւների դեպքում ստացողը դրամական փոխհատուցման դիմաց որեւէ արժեք չունի: . Եթե ​​դուք որեւէ մեկի կամ մի քանի այլ տրանսֆերտներ կատարում եք տվյալ տարվա ընթացքում որեւէ մեկի համար, ապա դուք կարող եք ներկայացնել IRS- ի Ձեւ 709, Միացյալ նահանգի նվեր (եւ Generation-Skipping Transfer) Հարկային վերադարձը , կապված այն նվերների հետ, Դուք արել եք:

2013 թ. Հարկային տարում այս տեսակի փոխանցումները կպահանջեն փոխանցել այն անձը, որը ներառում է IRS- ի 709 ձեւը հետեւյալ հանգամանքներում.

1. Նույն օրացուցային տարվա ընթացքում նույն անձի համար նախատեսված բոլոր նվերների ընդհանուր արժեքը գերազանցում է $ 14,000-ը: 2013-ին նույն անձին տարեկան 14,000 դոլարից չգերազանցող նվերները համապատասխանում են նվերների հարկերից ամենամյա բացառմանը : Մյուս կողմից, եթե ձեր տղային 10,000 դոլար կտրամադրի ավտոմեքենա ձեռք բերելու համար, իսկ մյուսը, $ 10,000, 2013-ին վճարելու իր վարկային քարտի պարտքը , ապա դուք որդուն վճարել եք 6,000 ԱՄՆ դոլարի չափով, եւ դուք, որպես նվեր տվող , պահանջվում է ներբեռնել IRS- ի Ձեւ 709-ը, բայց ձեր որդին չի ենթարկվի եկամտահարկի կամ նվերների հարկի հետեւանքների: Հիշեցնենք, որ նվերային հարկերից ամենամյա բացառումը 1997 թ.-ից ի վեր ինդեքսավորվել է եւ կարող է աճել միայն 1000 դոլարի չափով: 2009, 2010, 2011 եւ 2012 թվականների նվերների հարկի բացառումը տարեկան կազմում էր ընդամենը 13.000 դոլար:

1. Ձեր ամուսինը մեկ կամ ավելի նվերներ է տալիս միեւնույն անձին, որը նույն օրացուցային տարվա ընթացքում գերազանցում է $ 14,000 արժեքը, եւ դուք եւ ձեր կինը համաձայն են «պառակտել» ձեր երկուսի միջեւ նվերներ: Ինչպես նշվեց վերեւում, նույն նվերները, որոնք չեն գերազանցում տարեկան $ 14,000-ը (կամ $ 13,000-ը, 2009-ից մինչեւ 2012 թվականը), նույն անձին կարող են բավարարել նվերային հարկերից ամենամյա բացառումը: Մյուս կողմից, եթե ձեր ամուսինը 10,000 դոլար է տալիս իր որդուն ավտոմեքենա ձեռք բերելու համար, իսկ մյուսը, $ 10,000, 2013 թ.-ին վճարելու իր վարկային քարտի պարտքը եւ ամբողջ 20,000 դոլարը Ձեր ամուսնու անունով հաշվից եկավ, ապա ձեր ամուսինը ունի երկու տարբերակ. ա) 709-ի Ֆայլի ձեւը եւ իր որդուն հայտնաբերել $ 6,000 հարկվող նվերներով . կամ (բ) 709 Ֆորմատի ձեւը եւ հաղորդեք, որ դուք եւ ձեր ամուսինը ընտրում են ձեզ բաժանորդներին բաժանել պարգեւները, այնպես որ ձեզանից յուրաքանչյուրը համարվում է $ 10,000 նվեր իր որդու համար: Նվերների պառակտումը այս ձեւով այն է, որը կոչվում է «իրավական ֆանտաստիկա», այսինքն, երբ ձեր ամուսինը միակն է, ով իրականում նվերներ է արել, Ներքին եկամտի օրենսգիրքը թույլ է տալիս Ձեզ եւ ձեր ամուսինը ընտրել ոչ, նվերները, իրոք, եկել էին մեզանից, եւ վերջում, հարկային նվերներ չեն եղել: Թեեւ նվերների բաժանումը հանդիսանում է Ներքին եկամտի օրենսգրքի ընդհանուր ձեւակերպում, դա հիանալի իրավական եւ օրինական նվեր հարկային դիրք է:

1. Ամերիկյան ամերիկացի քաղաքացու ամուսիններից ստացած նվերների ընդհանուր արժեքը, որը ԱՄՆ քաղաքացի չի հանդիսանում, գերազանցում է $ 143,000-ը: ԱՄՆ-ի քաղաքացու ամուսնու համար նվերների համար անսահմանափակ ամուսնության նվազեցման 2013 թ. $ 14,000 տարեկան բացառման սահմանափակման փոխարեն, ԱՄՆ-ի քաղաքացու ամուսնու համար նախատեսված նվերները սահմանափակվում են 143,000 ԱՄՆ դոլարով: Ստորեւ ներկայացված է 2009-ից մինչեւ 2012 թվականը ոչ-քաղաքացիական ամուսինների նվերների հատուկ սահմանափակումները նկարագրող աղյուսակ.
   
   2009 $ 133,000
   2010 $ 134,000
   2011 $ 136,000
   2012 $ 139,000
2. Տարվա ընթացքում որեւէ մեկին նվերներ կստանաք ապագա հետաքրքրությունների մասին: Ապագա հետաքրքրության պարգեւն այն է, որ ստացողին չի թույլատրվի վայելել մի քանի տարի: Օրինակներ ներառում են որակյալ անհատական ​​նստավայրի նվիրաբերված նվեր կամ նվեր, որը կատարվել է ցանկացած այլ անվերադարձ վստահության հանդեպ , որի ընթացքում մեկ կամ ավելի շահառուները չունեն անմիջապես հանելու եւ օգտագործելու տաղանդավոր գույքը:

Երբ է IRS- ի Ձեւը 709-ը:

IRS- ի Ձեւաթուղթը 709-ը պետք է կատարվի տարվա կամ ապրիլի 15-ից մինչեւ հարկվող նվերներ կատարած տարվա հաջորդ տարի: Այսպիսով, 2013 թ. Նվերների համար, IRS- ի Ձեւաթուղթը 709-ն է կամ 2014 թ . Ապրիլի 15-ը :

Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է ներբեռնել IRS- ի Ձեւ 4868 -ը, ձեր անձնական եկամտահարկի վերադարձի համար վեցամսյա ավտոմատ ժամկետի երկարաձգման խնդրանքով, ապա այս ձեւը տարածվում է նաեւ IRS- ի 709 ձեւը ներկայացնելու համար:

Այնուամենայնիվ, դա երկարաձգում է ոչ մի նվեր հարկ վճարելու համար: Նվերային հարկի վճարումը կատարելու համար օգտագործեք IRS ձեւ 8892, որը քննարկվում է ստորեւ:

Եթե ​​դուք չպետք է երկարաձգել ձեր անձնական եկամտահարկի վերադարձի ժամանակը, ապա IRS- ի Ձեւ 8892-ը կստանա ավտոմատ վեց ամիս երկարացման IRS- ի Ձեւ 709-ը: Այնուամենայնիվ, IRS- ի ձեւը 8892-ը չի տարածում ժամանակը վճարել որեւէ նվեր հարկ, որը դուք կարող եք պարտք: Դուք պետք է վճարեք նվեր հարկը, որը պարտք եք, երբ ներկայացվում է ձեւը: Հակառակ դեպքում կստանան տոկոսներ եւ տույժեր:

Եթե ​​դուք չեք համոզված, որ տարվա ընթացքում կատարած նվերները պետք է կամ չներկայացվեն IRS- ին 709 ձեւով, ապա խորհրդակցեք ձեր գույքի պլանավորման փաստաբանի եւ հաշվապահի հետ `հաջորդ տարվա ապրիլի 15-ից առաջ վստահ լինելու համար: .