Իմացեք, թե ինչ տեսակի հարկեր են վճարվում հետո ինչ-որ մեկը մահանում է

01 Դաշնային հարկի հարկեր

Թեեւ գույքահարկը, կարծես, ստանում է բոլոր հրապարակայնությունը, երբ խոսքը վերաբերում է հարկերից, որը պարտք է մահացելուց հետո, իրականությունն այն է, որ գույքի մեծամասնությունը չի պարտադրի դաշնային գույքի հարկերը:

Ինչու ոչ? Քանի որ 2014 թ. Դաշնային գույքի հարկի ազատումը կազմում է 5.34 մլն դոլար, իսկ ազատումը միայն ամեն տարի հունվարի 1-ին կշարունակի փոփոխել գնաճի հիման վրա: Իրականում, միջին գնաճով, 2034 թ.-ին ակնկալվում է, որ ազատումը նախատեսվում է հասցնել 9 միլիոն մարդու:

Այնուամենայնիվ, 5.34 միլիոն դոլարով կամ ավելի մեծ արժեք ունեցող օբյեկտները պետք է ներկայացնեն դաշնային գույքի հարկի վերադարձ, օգտագործելով IRS ձեւ 706, որը պաշտոնապես կոչվում է Միացյալ Նահանգների գույք (եւ Generation-Skipping Transfer) հարկային եկամուտը:

ԱՄՆ-ի դաշնային գույքի հարկերը պարտավորեցնող չհանդիսացող երկրների օտարերկրյա եկամուտները պետք է ներկայացնեն IRS- ի Ձեւ 706-NA, որը պաշտոնապես կոչվում է Միացյալ Նահանգների գույք (եւ Generation-Skipping Transfer) Հարկային եկամտահարկը ոչ ռեզիդենտ, ոչ թե ԱՄՆ քաղաքացի:

02 Պետական ​​հարկի հարկեր

Թեեւ շատերը պետք է ներկայացնեն դաշնային գույքի հարկի վերադարձի կամ վճարեն որեւէ դաշնային գույքի հարկ, հետեւյալ պետությունների բնակիչները, կամ այդ պետություններից մեկում անշարժ գույք ունեցող մահացած անձը կարող է ունենալ պետական ​​գույքի հարկեր. Կոնեկտիկուտ , Դելավեր , Կոլումբիայի շրջան , Հավայան, Իլինոյս , Մենենդ, Մերիլենդ, Մասաչուսեթս , Մինեսոտա , Նյու Ջերսի , Նյու Յորք, Օրեգոն , Ռոդ Այլենդ , Թեննեսի, Վերմոնտ եւ Վաշինգտոն: Յուրաքանչյուր պետության համար սեղմեք հղումը, յուրաքանչյուր պետության գույքի հարկի ազատման եւ պետական ​​գույքի հարկի վերադարձի պահանջների մասին ավելին իմանալու համար:

03 Պետական ​​ժառանգության հարկեր

Չնայած գույքի հարկը հարկ է, որը հիմնված է մահացած մարդու գույքի ընդհանուր արժեքի վրա, ժառանգության հարկը հիմնված է այն հանգամանքից, թե ով է ստացել մահացած մարդու գույքը: Այժմ, միայն վեց պետությունները հավաքում են պետական ​​ժառանգության հարկ: Այովա , Կենտուկի , Մերիլենդ , Նեբրասկա , Նյու Ջերսի եւ Փենսիլվանիա , ճիշտ է, Մերիլենդն ու Նյու Ջերսիը հավաքում են ինչպես պետական ​​գույքի հարկերը, այնպես էլ ժառանգական հարկերը:

Այսպիսով, ինչ շահառուներ կարող են հարկ վճարել պետական ​​ժառանգության համար: Լավ նորությունն այն է, որ բոլոր վեց երկրներում մահացածի ամուսնու եւ բարեգործության անցնող ակտիվները ազատվում են պետական ​​ժառանգության հարկից, իսկ մի քանի - Այովա, Կենտուկի, Մերիլենդ եւ Նյու Ջերսի քաղաքներում `մահացած անձանց ժառանգներին անցնող ակտիվները նույնպես ազատվում են .

Այսպիսով, պետական ​​ժառանգության հարկի ենթակա ժառանգության հավանականությունը լավագույնն է նվազագույնը: Պետական ​​ժառանգության հարկերի վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկությունների համար դիմեք Պետական ​​ժառանգության հարկային աղյուսակի :

04 Նվերային հարկեր

Մի տեսակ հարկ է, որը հաճախ անտեսվում է դաշնային նվերների հարկի մասին : Երկու պետությունները նաեւ պետական ​​մակարդակով նվեր հարկ են հավաքում. Կոնեկտիկուտ եւ Մինեսոտա:

Ընդհանուր առմամբ, եթե գույքը ենթակա է դաշնային գույքի հարկերի կամ Կոնեկտիկուտի կամ Մինեսոտայի պետական ​​գույքի, ապա գույքը կարող է ստիպված լինել նվերների հարկի վերադարձի համար, հաղորդելու համար զոհվածի կյանքի ընթացքում կատարված որեւէ նվերներ, որոնք չներկայացվեն անձը դեռ կենդանի էր:

Դաշնային նվերների հարկի վերադարձը ներկայացվում է IRS Form 709- ի կողմից , որը պաշտոնապես հայտնի է որպես ԱՄՆ-ի Նվեր (եւ Generation-Skipping Transfer) հարկային եկամուտ :

05 Սերունդների փոխանցման փոխանցման հարկեր

Դաշնային մակարդակով, սերնդափոխության փոխանցման հարկերը , որոնք հայտնի են որպես GST հարկեր, կարճ են միայն այն գույքի նկատմամբ, որոնք պարտք են դաշնային գույքի հարկեր, որտեղ որոշ գույքը անցնում է մեկին, ով «անցանկալի անձ» է կամ որոշ գույքի անցնում է վստահության մեջ, որը սերունդն է ընկնում վստահությունը:

«Բաց թողնված անձը» հարաբերական է, որը երկու կամ ավելի սերունդներ է, մահացածի ստորեւից կամ չհիմնավորված անձի, որը 37/1 / 2 տարի կամ ավելի փոքր է, քան մահացած անձը:

Ֆեդերալ մակարդակում, սերնդափոխման փոխանցման հարկից ազատումը նույնն է, ինչ գույքահարկից ազատելը, ինչը նշանակում է, 2014 թ. Ազատվելը 5.34 մլն դոլար է եւ կշարունակվի ամեն տարի հունվարի 1-ին վերափոխվել `գնաճի հիման վրա:

Այսպիսով, բնակավայրերի մեծամասնությունը չի ենթարկվի դաշնային սերնդին, փոխանցման հարկերը: Սերունդների փոխանցման փոխանցման հարկի ազատումը կարող է տրամադրվել կենսաթոշակային փոխանցումներին, օգտագործելով IRS- ի Ձեւ 709 -ը կամ մահից հետո, IRS- ի ձեւ 706-ը:

Նշում. Պետությունների մեծամասնությունը, որոնք դեռեւս հավաքում են իրենց առանձին պետական ​​գույքի հարկը, նույնպես գնահատում են առանձին սերնդի անցնող փոխանցման հարկը:

06 եկամտահարկ

Բացի դրանից, մահացած անձի դաշնային մակարդակում եկամտահարկի վերջնական եկամուտը (եւ պետական ​​մակարդակով, եթե կիրառելի է), կստացվի ժամանակաշրջան, երբ գույքը կամ վստահությունը կարգավորվում է, ինչի արդյունքում մահանում է, որ գույքը կամ վստահության ակտիվները շահույթը այն ժամանակ, երբ ակտիվները կարող են տարածվել գույքի կամ վստահության վերջնական շահառուների համար:

Բացի այդ, երբ մահացած անձին պատկանող որոշակի տեսակի ակտիվները կստանան հիմք , եթե այդ ակտիվները (օրինակ, բաժնետոմսերը եւ պարտատոմսերը) վաճառվեն մահից հետո, ապա վաճառքը կարող է հանգեցնել նաեւ կապիտալի շահույթի, հաշվի առնելով քայլը հիմնվելով:

Դրանից բացի, հաշվի որոշակի տեսակներ ունեն եկամտահարկի հետեւանքները, որոնք վերաբերում են որպես «եկամուտ» (կամ IRD), երբ սեփականատերը մահանում է, ինչպիսիք են ոչ Roth IRAs, 401 (k) s եւ անուիտետներ .

Այսպիսով, չնայած բազմաթիվ բնակավայրեր եւ վստահված անձինք չեն կարող ազդել գույքի հարկերի, ժառանգության հարկերի, նվերների հարկերի կամ սերունդների փոխանցման հարկերի վրա, սակայն մեծամասնությունը որոշակի կերպով կազդի եկամտահարկի վրա:

Անշարժ գույքի կամ վստահության արդյունքում ստացված եկամուտը հայտարարված է IRS ձեւի 1041-ում , որը պաշտոնապես հայտնի է որպես ԱՄՆ-ի եկամտահարկի ստվերային եկամուտների եւ հավաստիների համար, դաշնային եկամտահարկի նպատակներով, եւ գույքն ու վստահությունը նույնպես կարող է հարկվել պետական ​​եկամտահարկի համար բնակարաններ եւ վստահում: