Դուբայում գտնվող հարկատուը Վիրջինիա Լաորթրեկ Ջեկերը հայտնում է, որ «այն մարդը, որը ծնվել էր ԱՄՆ-ում, թողել է որպես երեխա, կամ ով ունի այն, Ամերիկացի ծնողները, որոնցից նրանք քաղաքացիություն են ձեռք բերել:
Անհատականը միշտ ունենում է մեկ այլ քաղաքացիություն, սովորաբար, Մերձավոր Արեւելքի երկրից, որը նրանք համարում են իրենց իսկական տանը: Շատ ժամանակներում այդ անհատները երբեք չեն ներկայացրել ԱՄՆ-ի հարկային եկամուտը, քանի որ նրանք չգիտեին, որ ունեն ԱՄՆ հարկային պարտավորություններ »:
Նման հաճախորդը կարող է քայլել իր գրասենյակում եւ նման բան ասել. «Ես գնացի իմ տեղական բանկը ... Եվ նրանք հարցնում են ինձ, քանի որ տեսնում են իմ Սաուդյան անձնագրով, որ իմ ծննդավայրը գտնվում էր ԱՄՆ-ում: ասում է, որ ստիպված եմ վճարել ԱՄՆ հարկերը եւ որ նրանք պետք է հաշվետվություններ ներկայացնեն ԱՄՆ կառավարությանը FATCA նոր օրենքով: Այսպես, Ջեկերը ասում է, թե ինչպես են այդպիսի մարդիկ պարզվում, որ հարկային խնդիր ունեն:
Ինչու է բանկը խնամում
Աշխարհի բանկերը կամավոր կերպով ուսումնասիրում են իրենց հաճախորդներին, որպեսզի համապատասխանի Օտարերկրյա Հաշվի Հարկային Համապատասխանության Ակտին (FATCA), ԱՄՆ հարկային օրենքը, որը 2010 թ. Ընդունվել է որպես Մեծ Աշխատանքի Վարձավճարի Վերականգնման Աշխատանքի (HIRE) Ակտի մաս:
Չնայած FATCA- ն ԱՄՆ հարկային օրենքն է, այն փոխում է այլ երկրների բանկերը իրենց բիզնեսը վարելու ձեւը: FATCA- ի համաձայն, օտարերկրյա բանկը կամ ներդրումային տանը կամ ֆինանսական հաստատությունում կանգնած են ԱՄՆ-ի աղբյուրներից ստացված եկամուտների պարտադիր 30% պահումը: Մտածեք այս մասին մեկ վայրկյան:
Ֆինանսական հաստատությունը կարող է ունենալ ներդրումների պորտֆել Միացյալ Նահանգներում:
FATCA- ն ասում է, որ ԱՄՆ-ի շահույթի 30 տոկոսը, ԱՄՆ-ի աղբյուրների շահաբաժինները, բաժնետոմսերի վաճառքի 30 տոկոսը, 30 տոկոս պարտատոմսերը, որոնք հասունացել են, ԱՄՆ անշարժ գույքի 30 տոկոսը վաճառվում է, բոլորը կպահվեն որպես հարկ մինչեւ երբեւէ հասնել ֆինանսական հաստատություն եւ նրա հաշվարկային միավորներ:
Արտասահմանյան ֆինանսական հաստատությունները կարող են խուսափել հարկերից խուսափելու դեպքում, եթե նրանք համաձայնության են եկել IRS- ին ինքնությանը, հաշվետվական տեղեկատվությանը եւ ներդրումային եկամուտներին, որոնք «ամերիկացիներ» են: Ամերիկացիները, ովքեր ամերիկացիներ են, պետք է նաեւ վավերացնեն, որ նրանք համապատասխանում են իրենց ԱՄՆ հարկային պարտավորություններին կամ ռիսկեր ունեն իրենց հաշիվները փակելու մեջ: Բանկերը գնում են իրենց հաճախորդների ցանկը, փնտրում են ԱՄՆ քաղաքացիության նշաններ:
Այն սովորական է անձնագրերում `նշելու անձի ծննդավայրը: Այսպիսով, բանկիրը, տեսնելով, որ այն անձի անձնագրում, որը ծնվել է Միացյալ Նահանգներում, պատմում է հաճախորդին, որ անհրաժեշտ է լրացնել W-9 ձեւը, ապահովել նրանց Սոցիալական ապահովության համարը եւ վավերացնել, որ դրանք համապատասխանում են ԱՄՆ հարկերի . Հաճախ Ջեկերը ասում է, որ «երբ նրանք անցնում են հարկերի վերադարձի գործընթացից, նրանք ԱՄՆ-ում չեն ունենա հարկեր կամ շատ քիչ հարկեր»:
Լրացուցիչ մտահոգություններ
ԱՄՆ-ն ոչ միայն իր քաղաքացիներին հարկադրում է համաշխարհային եկամուտների մասին, այլեւ ԱՄՆ-ն պահանջում է իր քաղաքացիներին հայտարարել ԱՄՆ-ից դուրս ֆինանսական հաստատությունների կողմից պահվող ցանկացած հաշիվների առկայությունը:
Այս արտասահմանյան բանկային հաշվի հաշվետվությունը նախատեսվում է յուրաքանչյուր տարվա ընթացքում, եթե անձը տարվա ընթացքում ցանկացած պահի ունենա ոչ-ամերիկյան հաշիվների առնվազն 10,000 ԱՄՆ դոլարի համախառն հաշվեկշիռ:
Արտասահմանյան բանկային հաշվի հաշվետվությունը միայն տեղեկատվությունն է: Այս հաշվետվության ներկայացման ժամանակ հարկավոր չէ որեւէ հարկ կամ վճար: Սակայն այս զեկույցը ժամանակին չներկայացնելու համար պատժամիջոցներ կան: Քաղաքացիական տույժերը կարող են հասնել մինչեւ 10,000 դոլարի մեկ խախտման: Քրեական պատասխանատվության ենթարկելու դեպքում քաղաքացիական տույժերը կարող են հասնել խախտման պահին հաշվի մնացորդի 100,000-ի կամ 50% -ից ավելին: Կատարված ֆիլտրերը կարող են ենթարկվել նաեւ քրեական պատիժների:
FBAR- ի առանձնահատկություններից մեկն այն է, որ ԱՄՆ կառավարությունը միայն հաշվի է առնում ընդհանուր հաշվի մնացորդը, ներառյալ հաշիվները, որոնք կատարվում են այլ անձանց հետ միասին եւ հաշիվներում, որտեղ անձը չունի սեփականության իրավունք, բայց ունի ստորագրության իրավասություն հաշվին:
«Մերձավոր Արեւելքում ապրող ընտանիքներ հակված են շատ գումար հավաքել», - ասում է Ջեկերը: Ընդհանուր իրավիճակներ. «Որդին, ով ունի ԱՄՆ քաղաքացիություն, բայց ապրում է Մերձավոր Արեւելքում իր ողջ կյանքի ընթացքում, իր հոր հետ միասին հաշվարկվել է: Հիմնադրամի մեծ մասը, եթե ոչ բոլորը, պատկանում են հայրը, որը ոչ ամերիկացի մարդ է:
Կամ որոշ դեպքերում ամենատարածված որդու անունը դրվելու է ամեն ինչի վրա, սակայն ակտիվները եւ եկամուտները, իրոք, չեն, մինչեւ որ ծնողները անցնեն: Սա կարող է շատ խնդիրներ առաջացնել ամերիկյան հարկային տեսանկյունից, քանի որ Ֆինանսական հաստատությունը FATCA- ի հաշվետվությունները կներկայացնի, սակայն ԱՄՆ-ի «թեկնածուն» չի ներկայացրել որեւէ հարկային հայտարարություն, FBAR կամ արտասահմանյան ֆինանսական ակտիվների վերաբերյալ այլ տեղեկություններ:
Նման դեպքերում տարվա ընթացքում ամենաբարձր հաշվեկշիռը հաշվետու է ԱՄՆ Գանձապետական դեպարտամենտին արտասահմանյան բանկային հաշվի հաշվետվության վերաբերյալ: «Լավագույն դիրքն այն է, որ բացահայտի IRS- ին, թեեւ դա ձեր փողը չէ, իսկ հստակ նշելով, որ դուք որպես թեկնածու եք:
Ընտանիքի անդամները կարող են խանգարել նման բացահայտմանը, քանի որ փողը կամ ակտիվները չեն պատկանում ԱՄՆ-ի ընտանիքի անդամին, որի անունը կարող է լինել հաշիվների վրա », - ասում է Ջեկերը: Իսկ ինչպես են հաճախորդները զգում այդ մասին: կարծում են, որ նրանք թաքցնում են այդ գումարը, թեեւ դրանք չեն »:
«Դա տխուր է, - ասում է Ջեկերը, - բայց ես խորհուրդ եմ տալիս իմ հաճախորդներին դադարեցնել այդ պայմանավորվածությունները ամերիկացիների ընտանիքի անդամների հետ: Այս պատճառով մենք փոխում ենք ընտանեկան հարաբերությունները»: Դա «պոչը թափառում է շան» պրակտիկ օրինակ է: Որտեղ է սա գնալու: «Ես չգիտեմ», - ասում է Ջեկերը, հաճախորդները «այլընտրանք չունեն», ընտրություն է, կամ էլ կատարեք, կամ փոխեք ձեր գործելակերպը, կամ էլ դուրս եք գալիս համակարգից: «Երբ խուճապը մնում է,« ուշադրությունը կենտրոնանում է «քաղաքացիությունից հրաժարվելու համար, որպեսզի չլինեն ծածկված արտասահմանցի»:
Ծածկված արտագաղթող լինելու հետեւանքները
Այն տարին, երբ անձը հրաժարվում է իր ամերիկյան քաղաքացիությունից, անձը ենթակա է կանոնավոր եկամտահարկի `համաշխարհային եկամուտի գումարած գումարած« ելքի հարկ »անշարժ գույքի, ներդրումների եւ այլ գույքի չիրացված շահույթների վրա:
Անշուշտ, մարդը հաշվարկում է իրենց ամերիկյան հարկը, կարծես իրենք վաճառել են իրենց ակտիվները իրենց քաղաքացիությունից կամ օրինական մշտական բնակության վայրից մեկ օր առաջ: Կան նաեւ երկարատեւ հետեւանքներ: Եթե ծածկված արտասահմանցի մարդը նվեր է տալիս ԱՄՆ-ին կամ ժառանգություն է տալիս ԱՄՆ-ին, ապա ԱՄՆ-ն կարող է վճարել նվերների հարկ կամ գույքահարկ : (Սովորաբար միայն դոնոր կամ դեդան վճարում է այդպիսի հարկերը:)
Ջեքերը ասում է, որ ստանում է «ավելի կոշտ եւ ավելի կոշտ» դուրս գալու ԱՄՆ հարկային համակարգից: Եվ ոչ միայն քաղաքացիների, այլեւ կանաչ քարտապանների համար: Քաղաքացիությունից հրաժարվելու համար վճարները ավելացել են: Արտերկրյա պետությունը հյուպատոսության կամ դեսպանատանը վճարում է 2 350 ԱՄՆ դոլարի վճար `հրաժարվելու համար: վճարը 450 դոլար էր մինչեւ 2014 թ. սեպտեմբերի 12-ը: Այս վճարը բացի IRS- ի միջոցով վճարված ցանկացած հարկից:
Ինչ է հարկավոր պատշաճ փաստաթղթեր ներկայացնել
- Սոցիալական ապահովության համար պահանջեք
- Վերջին 5 տարիների ընթացքում ԱՄՆ-ի հարկային եկամուտների մասին հաշվետվություն ներկայացրեց համաշխարհային եկամուտը
- Ֆայլը ԱՄՆ-ի արտասահմանյան բանկային հաշիվը վերջին 6 տարիների մասին է
- Վճարեք ցանկացած հարկային եւ տուգանք
- Դեսպանատան կամ հյուպատոսության ժամանակացույցը նշանակեք քաղաքացիությունից հրաժարվելու եւ վճարելու համար 2 350 դոլարի փոխհատուցում
- Պատկերացրեք ԱՄՆ-ում վերջնական հարկային եկամուտ եւ վճարեք հատուկ հարկ `քաղաքացիությունից հրաժարվելու համար, որը կոչվում է ելքի հարկ:
Ինչպես են մարդիկ զգում այն մասին, թե ինչ են իրենց տարբերակները: «Ես կարող եմ հարկ վճարել IRS- ին օրենքի համաձայն, եւ ես պատրաստ եմ վճարել հարկերը, սակայն ես արժանի չեմ տուգանքների, քանի որ տեղյակ չէի իմ հարկային պարտավորությունների եւ պահանջների ներկայացման պահանջների մասին: Ինչպես պետք է հասկանալ այնպիսի կանոններ, Ես ապրում եմ Մերձավոր Արեւելքում իմ ողջ կյանքում », - ասում է Ջեկերը:
Ինչպես է IRS- ը տեսնում իրավիճակը: Ջեկերը պատմում է մեկ մարդու մասին: «Նա պատահական ամերիկացի էր, ով անսպասելիորեն ծնվել էր ԱՄՆ-ում, մինչդեռ ծնողները արձակուրդում էին, նա լիովին չէր հասկանում, որ նա ԱՄՆ քաղաքացին էր, ոչ էլ նա իմանում էր ԱՄՆ-ի հարկային եւ հաշվետու պարտավորությունների մասին»: IRS գործակալները ունեցել են «մտածելակերպը, որ մենք չենք հավատում նրան»: (Այստեղ կարդացեք այս պատմության մասին):
«Դա ինձ համար սարսափելի է, ես միշտ այդ մարդկանց հետ եմ զբաղվում: Կատարողներն իրենք չեն ունենում իրատեսական տեսակետը, թե ինչ է կատարվում խրամատներում»: Եվ IRS- ն չափազանց երկար է տանում փաստաթղթերի վերամշակման համար: Ջեկերը ունի մեկ հաճախորդ, որի գործը շարունակվում է չորս տարի, եւ այն դեռ չի լուծվել:
Պատահական ամերիկացիները կարող են խնդիրներ առաջացնել իրենց հայրենիքի հետ: Սա Սաուդյան Արաբիայում ապօրինի է, օրինակ, Սաուդյան Արաբիայում երկքաղաքացիություն ունենալու համար: Տեսականորեն հնարավոր է, որ Սաուդյան պետության կառավարությունը Սաուդյան քաղաքացիության անձին շեղի եւ աքսորելու համար: ԱՄՆ կառավարությունը FATCA- ի շրջանակներում հավաքագրվող տեղեկատվությունը կփոխանցվի այլ երկրների հետ 2015 թ.-ից: «Ոչ ոք չգիտի, թե ինչ կլինի Սաուդյան կարգավիճակը», - ասում է Ջեկերը: «Գռփը ամենուր է, չկա որեւէ գաղտնիություն, դա շատ լուրջ վիճակ է մարդկանց համար»:
Այս հոդվածում պարունակվող տեղեկատվությունը տրամադրել է Վիրջինիա Լա Տորրե Ջեկերը, JD, որը Դուբայում, ԱՄԷ-ում գտնվող ԱՄՆ հարկային մասնագետ է, ավելի քան 30 տարվա փորձով: Նա Նյու Յորք նահանգում գործել է ընդունված փաստաբան, ինչպես նաեւ ընդունվել է ԱՄՆ հարկային դատարան: Դուք կարող եք ավելին իմանալ Վիրջինիայի մասին http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/ հասցեով: Դուք կարող եք էլեկտրոնային փոստով ուղարկել vjeker@eim.ae: