Մեր նպատակն այստեղ, այս էջում, ձեզնից ներկայացնում է Միացյալ Նահանգների հարկային համակարգի ակնարկ:
Այսպիսով, եկեք սկսենք որոշ հիմնական հասկացություններով, ստանալով հողի հատակագիծը եւ այնուհետեւ կտեսնեք որոշ խորհուրդներ, թե ինչ է փնտրում:
Ով է հարկային ռեզիդենտ: Քաղաքացիները, Green Card- ի սեփականատերերը եւ բնակվող օտարերկրացիները, ովքեր համապատասխանում են էական ներկայության թեստին:
Հարկային նպատակներով Միացյալ Նահանգների ռեզիդենտ համարվելու համար անձը պետք է լինի կամ ԱՄՆ քաղաքացի կամ օրինական մշտական բնակիչ (այսինքն, կանաչ քարտի սեփականատեր), կամ համապատասխանի էական ներկայությունը:
Այնպես որ, եկեք մի պահ պահենք եւ մտածեք, թե ինչ է նշանակում դա: Այսպիսով, ասենք, կան կանաչ քարտ: Դուք ամերիկյան բնակիչ եք հարկային նպատակներով, նույնիսկ եթե դուք այստեղ եք ապրում միայն տարվա մասը:
Բնակիչ լինելը հարկային նպատակներով չի նշանակում, որ դուք իրականում ապրում եք այստեղ: Քանի դեռ կանաչ քարտ ունեք, օրինակ, պատասխանատվություն է կրում ձեր ամբողջ աշխարհում եկամտի հաշվետվության եւ հարկի վճարման համար:
ԱՄՆ բնակիչները հարկեր են վճարում իրենց համաշխարհային եկամտի հաշվին
ԱՄՆ-ն այն հազվադեպ երկրներից է, որը հարկ է համարում իր քաղաքացիներին եւ բնակչությանը համաշխարհային եկամուտների մասին: Այսպիսով, հնարավորությունները տարբերվում են այն բանից, թե ինչպես են աշխատում հայրենի երկրում:
Եթե դուք եկամտային եկամուտներ եք ստեղծում, ասեք վարձակալության որոշ եկամուտներ կամ եկամուտներ ներդրումներից կամ խնայողությունների վրա հետաքրքրություն ներկայացրեք, պետք է հաշվետվություն ներկայացնեք ձեր ԱՄՆ-ի հարկային եկամուտների մասին:
Նշում. Սա վերաբերում է միայն ԱՄՆ բնակիչներին: Եթե դուք որակավորվում եք որպես ոչ ռեզիդենտ, ապա ԱՄՆ-ի հարկը վճարում եք միայն ԱՄՆ եկամուտի վրա:
ԱՄՆ Դաշնային եկամտային հարկի համակարգի ակնարկ
Այստեղ Միացյալ Նահանգներում մենք եկամտահարկներ ենք վճարում կառավարությունների տարբեր մակարդակներում: Մենք վճարում ենք դաշնային եկամտային հարկ ԱՄՆ դաշնային կառավարության համար: Դաշնային եկամտահարկը կառավարվում է Ներքին եկամտային ծառայության (IRS) կողմից, որը հանդիսանում է ԱՄՆ Գանձապետական վարչության բաժինը:
Մենք հաշվարկում ենք դաշնային եկամտահարկը `հաշվարկային տարվա ընթացքում եկամուտ ստանալու չափով: (ԱՄՆ-ում մեր հարկային տարին նույնն է, ինչ օրացուցային տարի է: Հավանաբար, մարդը կարող է ֆինանսական տարին մեկ այլ օրացուցային տարում ընդունել): Մենք նաեւ պետական եկամտահարկ վճարում ենք պետությանը (կամ պետություններին), որտեղ մենք ապրում ենք կամ որտեղ տարում եկամուտ ստացավ: Շատ երկրներ եկամտահարկ են գանձում, թեեւ կան յոթ պետություններ, որոնք չեն :
Մենք նաեւ որոշ չափով ծախսում ենք ծախսերը: Որոշ ծախսեր կարող են հանվել եկամուտների հաշվին, ինչի արդյունքում հարկի ենթակա ավելի ցածր եկամուտը: Այլ ծախսերը կարող են օգտագործվել հարկային վարկի ստեղծման համար, որը հետագայում նվազեցնում է հարկերը: Այսպիսով, ըստ էության, կարելի է մտածել դաշնային եկամտահարկի մասին `որպես մաթեմատիկական բանաձեւ: Վերադասավորումը, կարծես սա է.
Ընդհանուր եկամուտներ `նվազեցումներ` = հարկվող եկամուտ
Հարկվող եկամուտը, որը բազմապատկվում է համապատասխան հարկային դրույքաչափերով = դաշնային եկամտահարկով
Դաշնային եկամտահարկը նվազեցված հարկային վարկեր = net federal եկամտահարկ
Զուտ դաշնային եկամտահարկի գումարած գումարած դաշնային եկամտահարկը:
Մարդիկ ինքնուրույն են գնահատում իրենց դաշնային եկամտահարկը (եւ պետական եւ տեղական եկամտահարկը): Սա կատարվում է հարկային եկամուտների պատրաստման միջոցով, որը կարող եք կամ անել ինքներդ կամ վարձել պրոֆեսիոնալ, որը ձեզ համար անելիք:
Այն, ինչ մենք անում ենք, պատրաստում է 1040 ձեւ: 1040 ձեւը երկու էջանոց ամփոփագիր է: Սա կարելի է լրացնել ցանկացած օգուտի գրաֆիկի եւ ձեւի հաշվետվության համար, որոնք վերաբերում են եկամտի որոշակի տեսակների, նվազեցումների կամ վարկերի մասին: (Այլապես, 1040A եւ 1040EZ- ը ավելի կարճ ձեւեր են, որոնք ավելի պարզ ֆինանսական իրավիճակներում գտնվող անձանց համար են: Ոչ ռեզիդենտ օտարերկրացիները, ի դեպ, ձեւակերպում են 1040NR կամ 1040NR-EZ ձեւերը:)
Կան մի քանի քաղաքներ, որոնք եկամտահարկ են պարտադրում: Նկատելի օրինակ է Նյու Յորք քաղաքը: Կան Օհայո քաղաքներ, որոնք նույնպես ունեն եկամտահարկ:
Սոցիալական ապահովություն եւ Medicare հարկեր
Հիմա եկամտային հարկերից բացի, մենք ունենք սոցիալական ապահովագրության ծրագրեր, որոնք կոչվում են սոցիալական ապահովություն եւ Medicare: Մենք հաճախ անվանում ենք աշխատավարձի հարկեր: Սոցիալական ապահովության հարկը գնում է Սոցիալական ապահովության վարչության կողմից իրականացվող կենսաթոշակային եւ հաշմանդամության նպաստների ֆինանսավորում:
Սոցիալական ապահովության հարկը բնակարանային աշխատավարձի, աշխատավարձի եւ ինքնազբաղված աշխատավարձի առաջին 118.500 դոլարի վրա բնակարանային 12.4% է: Ի վերջո, դուք կարող եք դառնալ Սոցիալական Ապահովության օգուտ ստանալու իրավունքը, երբ դուք հասնում եք թոշակի տարիքին կամ երբ հաշմանդամ եք դառնում: Medicare- ի հարկը բոլոր աշխատավարձերի, աշխատավարձերի եւ ինքնազբաղված աշխատավարձի վրա բնակարանային 2,9% է: Մարդիկ, ովքեր վաստակում են ավելի քան 125,000 դոլար (եթե դու ամուսնացած եք) կամ ավելի քան $ 200,000 (եթե ամուսնացած չեք), կարող է լրացուցիչ Medicare- ի հարկի 0,9 տոկոսը վճարել : Ի վերջո, դուք կարող եք դառնալ Medicare- ի ծրագրի միջոցով պետական սուբսիդավորվող առողջության ապահովագրության համար:
Տեղեկատվական հաշվետվությունների համակարգ
ԱՄՆ հարկային օրենքը պահանջում է, որ եկամուտը վճարող անձի կամ գործարարի կողմից ներկայացվի եկամտի տարբեր տեսակներ: Գործատուները, օրինակ, իրենց աշխատակիցներին տրամադրում են վճարման վճարներ յուրաքանչյուր վճարման ժամանակաշրջանում: Եվ տարին ավարտվելուց հետո գործատուն նաեւ նրանց է ուղարկել Ձեւ W-2 , որը հաշվետու է տարվա ընթացքում վճարված ընդհանուր աշխատավարձի եւ հարկերի մարման մասին: Նմանապես, բանկերը զեկուցում են տոկոսագումարների մասին 1099-INT ձեւի մասին: Դուք ստանում եք այդ փաստաթղթերի մեկ օրինակ, եւ IRS- ը ստանում է նաեւ պատճեն:
Հարկային փաստաթղթերը սովորաբար գալիս են փոստով: Ինտերնետի եւ էլեկտրոնային փոստի այսօրվա տարիքում որոշ ընկերություններ էլեկտրոնային եղանակով հարկային փաստաթղթեր կուղարկեն կամ դրանք մատչելի դարձնեն կայքից ներբեռնելու համար: Ձեր խնդիրն է, որպեսզի համոզվեք, որ դուք ստանաք ձեր բոլոր հարկային փաստաթղթերը, որոնք ձեզ հարկավոր է, որպեսզի դուք կարողանաք պատրաստել հարկային եկամուտների ամբողջական վերադարձ:
Վճարելով ԱՄՆ հարկերը
Ամերիկացիներն իրենց դաշնային եկամտահարկը վճարում են հարկերի եւ հարկերի հաշվարկի համադրությամբ: Հարկը նշանակում է, պարզապես, որ եկամուտը վճարող անձը կամ գործը, առաջին հերթին, պահպանում է դաշնային հարկերը: Պահառությունները փոխանցվում են IRS- ին, եւ ստանում եք եկամտի զուտ գումարը: Այնուամենայնիվ, պահումները սովորաբար ճշգրիտ չեն: Դա նշանակում է, որ եկամտի աղբյուրը ձեր աղբյուրից պահված գումարը կարող է լինել ավելի մեծ կամ փոքր, քան հարկի չափը, որը պահանջվում է վճարել:
Հաշվարկված հարկը եկամտահարկի վճարման այլ եղանակ է: Ինքնազբաղված անձինք եւ եկամտի տեսքով մարդիկ, որոնք չեն ենթարկվում պահելու (օրինակ, ներդրումներ եւ վարձակալության եկամուտներ), փոխանցում են իրենց վճարումները երեք ամիսը մեկ կամ մի քանի անգամ `ուղարկելով գնահատված հարկային վճարումներ:
Այնուհետեւ, տարին ավարտվելուց հետո, մենք խրախուսում ենք բոլոր պահումները եւ գնահատված հարկային վճարումները: Եթե անձը գերավճար է ստացել, ապա IRS- ը դրանք վերադարձնում է հարկային վերադարձի ներկայացման եւ մշակման արդյունքում: Եթե անձը վճարում է հավասարակշռություն, ապա այդ գումարը լրիվ կդառնա ապրիլի 15-ը:
Միացյալ Նահանգներից դուրս գտնվող երկրներից եկամուտների եւ ակտիվների մասին հաշվետվություններ
Դուք կարող եք ունենալ ներդրումներ, գույք կամ ֆինանսական հաշիվներ Միացյալ Նահանգներից դուրս գտնվող երկրներում: Միացյալ Նահանգների հարկերը բնակիչներին իրենց համաշխարհային եկամտի մասին: Սա ներառում է հետաքրքրություն, վարձավճարներ եւ պետական կենսաթոշակներ, ներդրումների ձեռքբերում կամ կորուստ: Այսպիսով, եթե ԱՄՆ-ից դուրս եկած եկամուտ ունեք, ապա այդ եկամուտը, ամենայն հավանականությամբ, պետք է ներկայացվի ձեր ԱՄՆ հարկային եկամուտների մասին:
Կարող եք նաեւ տեղեկացնել, որ Միացյալ Նահանգներից դուրս գտնվող ձեր բոլոր ֆինանսական ակտիվների մանրամասները: Այսպիսով, եթե դուք ունեք բանկային հաշիվներ, ապահովագրության քաղաքականություն, բրոքերային հաշիվներ կամ հարկային հետաձգված խնայողական հաշիվներ այլ երկրում, ապա հարկավոր է հարկ վճարել արտասահմանյան ֆինանսական ակտիվների հայտարարագիր (IRS 8938 ձեւ) (FinCen Form 114), որը ներկայացվում է առանձին ձեր հարկային եկամտից: Այս երկու ձեւերը շատ մանրամասներ են պահանջում: Հիշեք այն կետերը, որ այս ձեւերը լրացնելու հետ կապված ոչ մի հարկ կամ տուրք չկա, բայց դրանք չկան լրացնելու համար խիստ պատժամիջոցներ: Դուք կարող եք պաշտպանել ինքներդ ձեզ IRS- ից, որը բոլորովին էլ պատրաստակամ է հարկադրել հարկատուներին `համոզելով, որ այդ ձեւերը պատշաճ ձեւով լրացվեն:
Եղեք տեղյակ լինեք, որ ձեր հայրենիքում գտնվող ցանկացած հարկային կամ հարկային հետաձգված խնայողությունների ծրագրերը կարող են ԱՄՆ-ում չլինել հարկեր կամ հարկեր հետաձգվել: Օրինակներ `Մեծ Բրիտանիայի անհատական խնայողական հաշիվները (ISAs) եւ կանադական հարկային հաշիվներ չկապող հաշիվները (TFSA) Միացյալ Նահանգներում չեն հարկվում: Այդ հաշիվներում ներգրավված եկամուտը հարկվում է ԱՄՆ-ում:
Տեղեկացեք օտարերկրյա փոխադարձ հիմնադրամների մասին: Եթե դուք ունեք ակտիվներ, որոնք նստած են համակցված ներդրումային ֆոնդի կամ միավորի վստահության մեջ, այն կոչվում է պասիվ օտարերկրյա ներդրումային ընկերություն: Ներքեւի գծի մեջ կան հատուկ կանոններ, թե ինչպես են այդ ներդրումային եկամտի հարկվում: Հարկային ձեւը լրացնելու համար անհրաժեշտ է լավ փաստաթղթեր:
Տեղեկացեք հարկային պայմանագրերի մասին
ԱՄՆ-ն բանակցել է բազմաթիվ երկրների հետ հարկային պայմանագրերի մասին: Պայմանագրերը երբեմն ենթադրում են, որ եկամտի որոշ տեսակներ հարկվում են մեկ երկրում կամ մյուսում, կամ ապահովում են ավելի ցածր հարկ, կամ բնակության կարգավիճակի որոշման հատուկ կանոններ: Եթե դուք այլ երկրներում եկամուտ կամ ակտիվներ ունեք, կարող եք գտնել, որ հարկային պայմանագիրը հատուկ կանոններ է տալիս, թե ինչպես վարվել կոնկրետ իրավիճակների հետ:
Նախքան ԱՄՆ-ից հեռանալը
Կարող եք պահանջել, որ ԱՄՆ-ից դուրս գալուց առաջ IRS- ից նավարկության թույլտվություն խնդրեք: Սա վերաբերում է կանաչ քարտապաններին, բնակվող օտարերկրացիներին եւ ոչ ռեզիդենտ օտարերկրացիներին:
Եթե դուք մշտապես հեռանում եք ԱՄՆ-ից եւ նախատեսում եք հրաժարվել ձեր կանաչ քարտից, կարող եք ենթակա լինել ելքի հարկ: Սա հատուկ հարկ է միայն ԱՄՆ հարկային համակարգը մշտապես հեռանալու արտոնության համար: Այս հարկը վերաբերում է ԱՄՆ քաղաքացիներին եւ նրանց, ովքեր ունեն իրենց կանաչ քարտը առնվազն ութ տարի: Այսպիսով, եթե դուք կանաչ քարտատեր եք, հիշեք հետեւյալը.
Որոշեք, թե արդյոք ցանկանում եք հրաժարվել ձեր կանաչ քարտից եւ ձեր 8 տարին լրանալուց առաջ ԱՄՆ-ից լավ լքեք: Ձեր կանաչ քարտը հրաժարվելով ձեր 8-ամյա տարելից առաջ, դուք կարող եք խուսափել ելքի հարկից (որը, ըստ էության, ձեր զուտ արժեքի հարկ է): Դուք դեռ պետք է լրացնեք ելքային հարկային փաստաթղթերը, բայց հարկը չի կիրառվում, մինչեւ հասնեք ձեր կանաչ քարտի 8-րդ տարին:
Մեկ այլ բան, որ հիշում եք.
Պետք է իմանաք, որ ձեր բոլոր ակտիվների շուկայական արժեքը հարկային նպատակներով ԱՄՆ-ի ռեզիդենտ դարձած օրվա ընթացքում: Այսպիսով, խորհուրդ ենք տալիս կանաչ քարտատերերին, որպեսզի այդ օրվա դրությամբ իր ակտիվների եւ զուտ արժեքների ամբողջական գույքագրումը կատարի: Այդ տեղեկատվությունը կարող է օգտակար լինել, եթե անձը որոշի հրաժարվել իր կանաչ քարտից:
Ամերիկյան ԱՄՆ հարկային համակարգը
- Բնակիչները ինքնուրույն գնահատում են դաշնային եկամտահարկը, օգտագործելով 1040 ձեւը (կամ 1040A կամ 1040EZ) `հիմնվելով օրացույցային տարվա ընթացքում ստացված համաշխարհային եկամտի վրա:
- Ոչ ռեզիդենտները վճարում են ԱՄՆ-ի հարկը միայն ԱՄՆ-ում եկամտի աղբյուրի մասին, որը ներկայացված է Form 1040NR- ի վրա:
- Տարվա մուտքի եւ տարման տարում դուք կարող եք ունենալ կրկնակի կարգավիճակ, որպես ռեզիդենտ տարվա տարվա համար եւ որպես ոչ ռեզիդենտ տարվա համար:
- Ոչ ռեզիդենտները կարող են ընտրություն կատարել, կարծես նրանք բնակվում են (եւ հարկվում են համաշխարհային եկամուտների վրա):
- 1040 ձեւի հարկային վերադարձը ներկայացվում է IRS- ի կողմից եւ ենթակա է ապրիլի 15-ի :
- Հարկային վճարումներն իրականացվում են վճարման եղանակով կամ աղբյուրի կամ կանխարգելված հարկային վճարումների միջոցով
- Դաշնային եկամտահարկը հաշվարկվում է զուտ հարկվող եկամտի հիման վրա (թույլատրելի կրճատումներից եւ վարկից հետո)
- Ձեր վճարումները կարող են լինել ավելի շատ, քան հարկերի գումարը, որի դեպքում հարկային վերադարձն ապահովելուց հետո ցանկացած գերավճարը վերադարձվում է ձեզ:
- Ձեր վճարումները կարող են լինել պակաս, քան հարկի գումարը, որի դեպքում մնացորդի մնացորդը կծառայի ապրիլի 15-ը:
- Եթե ձեզ ավելի շատ ժամանակ է պահանջվում, ապա IRS- ը ձեզ կհանձնի լրացուցիչ վեց ամիս մինչեւ հոկտեմբերի 15 -ը: Ժամանակի երկարաձգման խնդրանքով դիմել Form 4868 ձեւաչափով: (Սակայն վճարումները դեռեւս կավարտվեն ապրիլի 15-ին)
- Պետական եկամտահարկը հարկվում է առանձին `հարկային հաշվետվություն ներկայացնելով պետության կամ այն պետությունների հետ, որոնցում վաստակել եք եկամուտ եւ / կամ տարվա ընթացքում:
- Եթե դուք որեւէ ներդրում կամ ֆինանսական ակտիվներ չունեք Միացյալ Նահանգներից բացի այլ երկրում, ապա կարող եք հարկվել արտասահմանյան ֆինանսական ակտիվների (IRS 8938 ձեւ) հաշվետվություն ձեր հարկային վերադարձի եւ արտասահմանյան բանկի հաշվետվության հաշվետվության (FinCen Form 114) հետ: Գանձապետարանի բաժին:
- Նախքան ԱՄՆ-ից դուրս գալը, գուցե կարիք լինի ձեռք բերել IRS- ից ծովագնացության թույլտվություն: Սա վերաբերում է կանաչ քարտատերերին, բնակվող օտարերկրացիներին եւ ոչ ռեզիդենտ օտարերկրացիներին:
- Դուք կարող եք իրավասու լինել Միացյալ Նահանգների այլ պետությունների հետ ունեցած հարկային պայմանագրի շրջանակներում նպաստների համար:
- Եթե օգնության կարիք ունեք, փնտրեք գրանցված գործակալի (EA) կամ վկայագրված հանրային հաշվապահի (CPA) ծառայություններ:
ԱՄՆ-ի հարկային պարտավորությունների վերեւում գտնվող խորհուրդներ
«ԱՄՆ-ում նոր անձանց համար կարեւոր է, որ նրանք հասկանան, թե արդյոք նրանք ցանկանում են ծախսել ծախսերը, նրանք պետք է կարողանան փաստաթղթեր կազմել այդ ծախսերը», - խորհուրդ է տալիս Կալիֆորնիայի Լարկսպուր քաղաքում հաստատված հանրային հաշվապահ Debbie Kay- ը: Փաստաթուղթը նշանակում է վճարման ապացույց, ինչպես օրինակ, անդորրագիրը կամ չեղյալ համարված ստուգումը կամ նույնիսկ վարկային քարտի հայտարարությունը:
Փակման ժամանակ, ամեն ինչ պետք է հիշել, լավ է ամփոփված Չեյլի Միտչելի կողմից, որը պլանավորված է Գործակալի պլանավորված Տեխաս նահանգում: Նրա խորհուրդը.
«Զեկուցեք ձեր բոլոր եկամուտները, ձեր հաշվետվությունները ներկայացրեք ժամանակին, վճարեք ցանկացած հարկի վճարում, երբ դուք վճարում եք վճարման համաձայնագիր (վճարումներ կատարեք), բացեք եւ կարդացեք IRS- ից ստացված յուրաքանչյուր նամակ եւ, եթե նամակը պատասխան, պատասխանել ժամանակի ընթացքում »: