Բացառեք արտասահմանյան աշխատավարձը ԱՄՆ հարկերից, օգտագործելով 2555 ձեւը
Դուք պետք է աշխատեք եւ բնակվեք ԱՄՆ-ից դուրս եւ հանդիպեք կամ Bona Fide Resident կամ Physical Presence թեստին:
Եթե դուք անեք, դուք իրավունք ունեք բացառել մինչեւ 102.100 ԱՄՆ դոլարի արտահերթ եկամուտ, 2017 թվականի հարկային տարվա դրությամբ: Բացառության չափը փոխվում է ամեն տարի, հաճախ աճում է:
Bona Fide Residence Test- ը
Դուք համարվում եք օտար երկրի «ազնիվ բնակիչ», եթե դուք ապրում եք այդ երկրում «անընդհատ ժամանակահատվածում, որը ներառում է ամբողջ հարկային տարի»: Հարկային տարին հունվարի 1-ից մինչեւ դեկտեմբերի 31-ը է, այնպես որ ազնիվ բնակարանային փորձարկման որակավորման ժամկետը պետք է ներառի մեկ ամբողջական օրացուցային տարի:
Օտարերկրյա պետություններից դուրս կարճատեւ այցեր կամ արձակուրդներ չեն վտանգի ձեր կարգավիճակը որպես ազնիվ բնակիչ, քանի դեռ ուղեւորությունները կարճ են եւ դուք ակնհայտորեն մտադիր եք վերադառնալ օտարերկրյա պետություն: Դուք նույնիսկ կարող եք կարճատեւ այցելություններ կատարել ԱՄՆ-ում
Դուք չեք համարվում օտարերկրյա պետության ազնիվ բնակիչ, եթե դուք հայտարարություն եք ներկայացրել այդ երկիր, նշելով, որ դուք ռեզիդենտ եք, եւ կառավարությունը որոշել է, որ դուք չեք ենթարկվում իրենց հարկային օրենքներին:
Այլ կերպ ասած, չկա կրկնակի խորամանկություն: Ձեր եկամուտը չի կարող բացառվել ինչպես օտար երկրում, այնպես էլ ԱՄՆ-ում
Եկամտահարկի պայմանագրով եկամտի հատուկ վերաբերմունքը չի խոչընդոտում ձեզ բնակության վայրի բնակեցման փորձությանը:
Ֆիզիկական առկայության թեստը
Դուք համարվում եք ֆիզիկապես ներկա գտնվել օտար երկրում, եթե այնտեղ ապրում եք առնվազն 330 լրիվ օր, հետեւողական 12 ամսվա ընթացքում:
Դուք կարող եք ապրել եւ աշխատել օտարերկրյա ցանկացած երկրում, բայց դուք պետք է ֆիզիկապես ներկա լինեք այդ երկրներում առնվազն 330 լրիվ օրվա ընթացքում: «Ամբողջական օրն» 24 ժամ է, ուստի օտարերկրյա պետությունից ժամանելու եւ մեկնելու օրերը սովորաբար չեն հաշվում ֆիզիկական ներկայության թեստը:
Որակավորման ժամանակահատվածը կարող է տեղի ունենալ ցանկացած հաջորդ 12 ամիսների ընթացքում, ուստի այս կանոնը մի քիչ ավելի հանդարտ է եւ կարող է ավելի հեշտ հանդիպել, քան Bona Fide Residence Test- ը:
Դուք չունեք օտարերկրյա երկրում ձեր առաջին օրը ձեր ընտրական շրջանը սկսելու համար: Կարող եք ընտրել, թե որ 12 ամսվա ընթացքում օգտագործվի: Այն ձեզ հնարավորություն է տալիս ընտրելու 12 ամսվա կտրվածքով, որը ապահովում է եկամուտների գերազանցումը: Արտասահմանում անցկացրած արձակուրդը եւ աշխատանքային օրերը հաշվում են 330 օրվա շեմը: Երկրից դուրս ճանապարհորդելը սովորաբար չի սպառնում 330 օրվա պահանջին:
Բացասական պայմանների պատճառով հրաժարվելը
Թե ինչպես ազնվության եւ թե ֆիզիկական առկայության փորձի նվազագույն պահանջները կարող են բացառվել, այլ միայն այն դեպքում, եթե դուք ստիպված եք հեռանալ օտար երկրից «պատերազմի, քաղաքացիական անկարգությունների կամ նմանատիպ անբարենպաստ պայմանների» պատճառով: Դուք պետք է կարողանանք ապացուցել, որ դուք կստանաք ժամանակի պահանջներ, եթե այդ անբարենպաստ պայմանները չեն դադարեցրել ձեր բնակության վայրը:
Եկամտի տեսակները, որոնց կիրառումը բացառվում է
Օտարերկրյա վաստակած եկամուտների բացառումը վերաբերում է միայն աշխատակիցների կամ որպես անկախ կապալառուի ծառայություններ մատուցող եկամուտներին: Վաստակած եկամուտը նշանակում է աշխատավարձ, աշխատավարձ, մասնագիտական վարձավճար եւ անձնական ծառայությունների համար փոխհատուցում ստացած այլ գումար: Ինքնաշխատության եկամուտը կարող է որակվել արտասահմանյան վաստակած եկամտի բացառման համար:
Որ հարկերից եկամուտը բացառվում է:
Օտարերկրյա վաստակած եկամտի բացառումը բացառվում է եկամուտը դաշնային եկամտահարկից: Այլ դրույթներ չեն կարող բացառվել `օգտագործելով այս դրույթը: Բացառումը չի նվազեցնում ինքնազբաղված հարկը , այն մեխանիզմը, որով ինքնազբաղվածները վճարում են իրենց սոցիալական ապահովության եւ Medicare հարկերում:
Ինչպես է բացառում ազդեցությունը հարկային հաշվարկի վրա:
Հարկատուները, պնդելով, որ օտարերկրյա եկամտի եկամուտը բացառվում է, հարկը կվճարեն այն չափով, որոնք կիրառվելու են, եթե նրանք չեն պահանջել բացառություն:
Այլ կերպ ասած, դաշնային եկամտահարկը հաշվարկվում է նախ `եկամտահարկի գումարը` ձեր ընդհանուր եկամտի վրա, նախքան օտարերկրյա եկամուտների բացառումը: Այնուհետեւ դուք կարող եք հանել հարկը, որը հաշվարկվում է օտարերկրյա վաստակած եկամտի չափով, որը բացառվում է: Արդյունքն այն է, որ ձեր դաշնային եկամտահարկի պարտավորությունը: Դուք կարող եք օգտագործել Արտ Օտարերկրյա Եկամտահարկի Հաշվետվությունը, որը հայտնաբերվել է Ձեւի 1040 հրահանգում, եթե օգնության կարիք ունեք:
Առավելագույն բացառումը
Օտարերկրյա աշխատավարձի եւ աշխատավարձի չափը հարկատուի կողմից կարող է բացառվել, յուրաքանչյուր տարին սահմանափակվում է արտասահմանյան վաստակած եկամտի փաստացի կամ տարեկան դոլարի առավելագույն սահմանաչափով: Օտարերկրյա վաստակած եկամտի բացառումը ամեն տարի ճշգրտվել է 2006 թ.-ից ի վեր ներքին եկամուտների ծառայության կողմից գնաճի համար: 2017 թ. Հարկային տարվա համար բացառումը կազմում է 102.100 ԱՄՆ դոլար: Նախորդ տարիների ընթացքում արտասահմանյան եկամուտ ունենալու դեպքում սահմանները հետեւյալն էին.
| Առավելագույն արտասահմանյան եկամուտների բացառումը | ||
| Հարկային տարին | Գումարը | Աղբյուրը |
2016 թ | $ 101,300 | Եկամուտների ընթացակարգ 2015-53 (PDF) |
| 2015 թ | $ 100,800 | Եկամուտների ընթացակարգ 2014-61 (PDF) |
| 2014 թ | $ 99,200 | Եկամուտների ընթացակարգ 2013-35 (PDF) |
| 2013 թ | $ 97,600 | Եկամուտների ընթացակարգ 2012-41 (PDF) |
| 2012 թ | $ 95,100 | Եկամուտների ընթացակարգ 2011-52 (PDF) |
| 2011 թ | $ 92,900 | Եկամուտների ընթացակարգ 2010-40 (PDF) |
| 2010 թ | $ 91,500 | Եկամուտների ընթացակարգ 2009-50 (PDF) |
| 2009 թ | $ 91,400 | Եկամուտների ընթացակարգ 2008-66 (PDF) |
| 2008 թ | $ 87,600 | Եկամուտների ընթացակարգ 2007-66 (PDF) |
| 2007 թ | $ 85,700 | Եկամուտների ընթացակարգ 2006-53 (PDF) |
| 2006 թ | $ 82,400 | Եկամուտների ընթացակարգ 2006-51 (PDF) |
| 2002-ից մինչեւ 2005 թվականը | $ 80,000 | Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 911 |
| 2001 թ | $ 78,000 | Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 911 |
| 2000 թ | $ 76,000 | Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 911 |
| 1999 թ | $ 74,000 | Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 911 |
| 1998 թ | $ 72,000 | Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 911 |
Խթանված բացառումը
Ֆիզիկական ներկայության թեստի ներքո օտարերկրյա եկամուտների բացառումը որակելու համար հաջորդող 12-ամսյա ժամանակահատվածը ընտրելով, հնարավոր է, որ բացառման գումարը կարող է տարածվել երկու հարկային տարիների ընթացքում: Մեկ տարվա ընթացքում առավելագույն բացառման գումարը կարող է առաջադրվել:
Եթե դուք գտնում եք, որ դուք պետք է դա անեք, պարզապես օգտագործել հարկերի տարում ֆիզիկապես ներկա գտնվել օտար երկրում օրերի քանակը: Բացառումը հաշվարկվում է օտարերկրյա շրջանում ֆիզիկապես ներկա օրերի քանակի հարաբերակցությամբ `տարրական օրերի քանակով, որը հանդիսանում է դենոմինատոր: Արձանագրված բացառման գումարը չի կարող գերազանցել առավելագույն թույլատրելի բացառումը:
Կարող եք նաեւ որակել բացառիկ բացառություն, եթե ցանկանում եք ամբողջ ժամանակի պահանջներին բավարարել, բայց դուք դուրս եք եկել երկրից քաղաքացիական անհանգստությունների պատճառով:
Բնակարանային բացառումը
Դուք նաեւ կարող եք բացառել ձեր գործատուի վճարած գումարները բնակարանով ապահովելու համար: Սա ներառում է անշարժ գույքի, վարձակալության, ձեր երեխաների համար կրթություն կամ հարկերի հավասարեցում «համախառն» վճարումներ ուղղակիորեն ձեզ կամ մեկ ուրիշին վճարված գումար: Դուք պետք է համապատասխանի նույն պահանջներին, համաձայն Bona Fide կամ Physical Presence թեստի:
Օտարերկրյա բնակարանային բացառման համար անհրաժեշտ է հետեւյալ ծախսերը,
- Վարձակալություն
- Գործատուի տրամադրած բնակարանների արդար վարձակալության արժեքը
- Վերանորոգում
- Կոմունալ ծառայություններ, բացի հեռախոսից
- Անշարժ գույքի եւ անձնական գույքի ապահովագրություն (տան սեփականատերեր եւ վարձակալներ ապահովագրություն)
- Բնակարանի հարկեր
- Վերադարձելի ապահովագրավճարներ կամ վարձակալության վճարումներ
- Կահույքի վարձույթ
- Բնակելի ավտոկայանատեղի վճարներ
Դուք կարող եք նաեւ իրավասու լինել բացառել ձեր գործատուի վճարած բնակարանային գումարները, ներառյալ `
- Ձեր գործատուի վճարած հարկերի հավասարեցման վճարները
- Ձեր կախված երեխաների համար կրթության ծախսերը
Հետեւյալ ծախսերը չեն համապատասխանում օտարերկրյա բնակարանային բացառմանը:
- Լավատես կամ շռայլ ծախսեր, որոնք որոշվում են անձի հանգամանքներով
- Կրճատված տոկոսներ եւ հարկեր, ինչպիսիք են հիփոթեքային տոկոսները
- Գույք ձեռք բերելու ծախսեր, ինչպիսիք են հիփոթեքի վրա հիմնական վճարումները
- Ներքին գործեր, ինչպիսիք են աղախիններն ու այգեպանները
- Վճարեք հեռուստատեսությունը
- Գլխավոր բարելավումներ
- Գնել կահույք
- Գույքի արժեզրկում կամ բարելավում
Գործատուից տրամադրված բնակարանային ծախսերը բացառելու մասին լրացուցիչ տեղեկությունների համար տես 54-րդ հոդվածի «Արտասահմանյան բնակարանային բացառման եւ նվազեցման» բաժինը:
Բացառությամբ միավորումները
Դուք կարող եք պահանջել օտարերկրյա եկամուտների բացառումը, օտարերկրյա բնակարանի բացառումը կամ երկուսն էլ, սակայն նույն եկամուտը չի կարող երկու անգամ բացառվել:
Հաճախ առավել շահավետ է օտարերկրյա բնակարանի բացառումը, եթե ձեր օտարերկրյա եկամուտը գերազանցի օտարերկրյա եկամուտների բացառման գումարի առավելագույն չափը: Բնակարանի բացառումը `արտասահմանյան եկամտի եկամտի բացառման գումարի 16 տոկոսը կամ 2017 թ. $ 16,336: Առավելագույն գումարները ընտրված օտարերկրյա վայրերում են: IRS- ը թվարկում է բնակարանային բացառման գումարները `2555-ի Ձեւերի հրահանգին հավելվածում:
Օտարերկրյա բնակարանների նվազեցում ինքնազբաղված հարկատուների համար
Արտասահմանում աշխատող ինքնազբաղված անձինք չեն համապատասխանում օտարերկրյա բնակարանային բացառմանը, սակայն նրանք կարող են նվազեցնել բնակարանային ծախսերը, օտարերկրյա բնակարանային նվազեցմամբ: Այս նվազեցումը կարելի է հաշվարկել IRS- ի 2555-րդ մասի VI եւ IX- ում: Արտասահմանյան բնակարանային նվազեցումը նվազեցնում է դաշնային եկամտահարկը, բայց չի նվազեցնի ձեր ինքնազբաղված հարկը: