Կորպորատիվ կորուստներ պահանջելով ձեր հարկային վերադարձի հարցում

Կորուստ է տեղի ունենում, երբ ակտիվը վաճառում եք ավելի քիչ, քան դուք վճարել եք դրա համար

Երբ դուք ունեք բացասական շահույթ, ներդրումային ակտիվի վաճառքից հետո, ինչպիսիք են բաժնետոմսերը, պարտատոմսերը, փոխառությունները կամ անշարժ գույքը, դուք կապիտալ կորուստ եք ունեցել: Ակտիվի վաճառքից ստացված գումարը պակաս է, քան այն գումարը, որը դուք վճարել եք ձեռք բերելու համար: Կորուստը բերում է մի շարք հարկային հետեւանքներ:

Capital Losses Offset Capital- ի գործարքների մակարդակում

Ասենք, անցյալ տարի վաճառել եք երկու ներդրում:

Դուք ձեռք եք բերել մեկ բաժնետոմս, $ 850-ով, որը հետագայում վաճառվել է $ 1000-ով, այսինքն, այստեղ դուք 150 դոլար շահույթ եք ստացել: Դուք նույնպես գնել եք ֆոնդային բորսան եւս 800 դոլարով, որը հետագայում վաճառվել է $ 750-ով: Այս երկրորդ ներդրումից 50 դոլար կորցրեցիք:

Երկրորդ գործարքի կորուստը ձեր գործառնական շահույթից հանվում է առաջին գործարքի վրա, որպեսզի այս երկու գործարքներից հարկվող եկամուտը դառնում է $ 100 կամ $ 150-ից պակաս $ 50: Երկրորդ ներդրումային վաճառքի 50 դոլար կորուստը կրճատվել կամ փոխհատուցել առաջին ներդրումային վաճառքի շահույթը:

Օրինակ ` կապիտալի կորուստները ինչպես են փոխհատուցվում կապիտալի շահույթները գործարքի մակարդակում
Գույքի նկարագրությունը	Ձեռք բերված ամսաթիվը	Վաճառված ամսաթիվը	Հասույթը	Արժեք կամ այլ հիմք	Հարկը կամ (կորուստը)
100 sh UVW- ը	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	09/15/17	750	800	-50
Հարկի ենթակա զուտ շահույթ	100

Կապիտալի կորուստները զուգորդվում են նույն ժամանակաշրջանի կապիտալի շահույթներից

Դա այստեղից մի փոքր ավելի բարդ է, քանի որ կապիտալի շահույթի եկամուտը տարբեր հարկերում հարկվում է, կախված նրանից, թե որքան եք պահում ակտիվը:

Վերեւում գրաֆիկի վաճառքը ցույց է տալիս կարճաժամկետ շահույթ: Մեկ տարվա կամ ավելի քիչ ժամանակահատված ունեցող գույքը կարճաժամկետ ներդրումներ է, իսկ կարճաժամկետ ներդրումներից ստացվող եկամուտները հարկվում են 2018 թ.-ի դրությամբ `տարեկան 10 տոկոսից մինչեւ 37 տոկոսի հարկ: Սակայն միայն ամենաբարձր վարձատրվողները վճարում են 35 տոկոս հարկային դրույք:

Եթե ​​դուք ունեցել եք ավելի քան մեկ տարի բաժնետոմսեր, ապա դա երկարաժամկետ հոլդինգ է:

Երկարաժամկետ ներդրումներից ստացվող եկամուտները հարկվում են զրոյի, 15 կամ 20 տոկոսի հատուկ դրույքաչափերով: Կրկին, 20 տոկոսանոց դրույքը ազդում է միայն ամենաբարձր աշխատողների վրա:

Կարճաժամկետ գործարքների բոլոր շահույթները եւ կորուստները ավելացվում են միասին `կարճաժամկետ շահույթի կամ վնասի կորուստը գտնելու համար, եթե եկամտի գումարը բացասական է: Նմանապես, երկարաժամկետ գործարքների բոլոր շահույթները եւ կորուստները համատեղվում են երկարաժամկետ շահույթի կամ կորստի զուտ գումարը գտնելու համար:

Միասին, երկու կանոնները նման են նման:

• Կարճաժամկետ գործարքների գծով կորուստները վեր են բերվում կարճաժամկետ շահույթներից `հանգեցնելու կարճաժամկետ շահույթի կամ վնասի զուտ գումարի:
• Երկարաժամկետ գործարքների գծով կորուստները հեռացվում են երկարաժամկետ շահույթներից `երկարաժամկետ շահույթի կամ վնասի զուտ գումարի հետ:

Այժմ ասենք, որ դուք ունեք ընթացիկ տարում ավարտված չորս գործարք: Երկուսն ունեն կարճաժամկետ անցկացման ժամկետներ , իսկ մյուս երկները ունեն երկարաժամկետ պահելու ժամանակահատվածներ: Հիմա իրավիճակն այդպիսին կլիներ:

Օրինակ ` ինչպես կապիտալի կորուստները հաշվառվում են նույն ժամանակաշրջանի կապիտալի շահույթների հաշվին
Գույքի նկարագրությունը	Ձեռք բերված ամսաթիվը	Վաճառված ամսաթիվը	Հասույթը	Արժեք կամ այլ հիմք	Հարկը կամ (կորուստը)
100 sh UVW- ը	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	09/15/17	750	800	-50
Զուտ կարճաժամկետ եկամուտը ենթակա է հարկման					100
200 գր QRST	01/02/15	7/14/17	10,000	15,000	-5000
350 գր MNOP	02/28/14	11/20/17	20,000	11,000	9,000
Net երկարաժամկետ եկամուտները ենթակա են հարկման					4,000

Ընդհանուր կապիտալի կորուստներ

Երբ ձեր կարճաժամկետ եկամուտները կամ կորուստները, գումարած ձեր երկարաժամկետ եկամուտները կամ կորուստները հանգեցնում են կորստի, երբ նրանք ավելացնում են միասին, դուք ունեք ընդհանուր կորուստ, որը կարող է նվազեցվել ձեր եկամուտի դեմ եւ եթե ձեր կապիտալ կորուստների ընդհանուր գումարը քան ձեր ընդհանուր կապիտալը, տարբերությունը նվազեցվում է, չնայած սահմանափակումներ ունեն, թե որքան կորուստ կարող եք նվազեցնել, եւ երբ կարող եք դա անել:

Ասենք, դուք ունեք $ 1,000 զուտ կարճաժամկետ եկամուտ եւ $ 500 երկարաժամկետ կորուստ: Երկարաժամկետ կորուստը նվազեցնում է կարճաժամկետ շահույթը, այնպես որ հարկավոր է ընդամենը 500 դոլար դրական եկամուտ:

Եթե ​​դուք ունեք $ 2,000 զուտ կարճաժամկետ կորուստ եւ 3,500 դոլար զուտ երկարաժամկետ եկամուտ, ապա կարճաժամկետ կորուստը կկրճատի երկարաժամկետ եկամուտը, որպեսզի հարկ կլինի միայն դրական եկամտի 1500 դոլարի վրա:

Վերջապես, եթե դուք ունեք $ 2,000 զուտ կարճաժամկետ կորուստ եւ $ 2,000 զուտ երկարաժամկետ կորուստ, կարճաժամկետ կորուստը եւ երկարաժամկետ կորուստը կկազմի ընդհանուր կորուստ $ 4,000:

Սա այն գումարն է, որը կարող է օգտագործվել ձեր հարկային եկամուտների այլ եկամտի կրճատման համար:

Ընդհանուր զուտ կորուստների սահմանափակումները

Դուք կարող եք նվազեցնել տարեկան $ 3,000-ը ձեր զուտ կորուստների կորստով ձեր մյուս եկամուտների դիմաց: Եթե ​​ձեր զուտ կորուստները գերազանցում են այդ գումարը, մնացորդը կարող է անցնել հաջորդ տարիներին: Այս $ 3,000 սահմանը վերաբերում է հարկատուներին `օգտագործելով միասնական, տնային տնտեսության ղեկավարը, համատեղ ամուսնության ներկայացումը կամ որակյալ այրու / այրի կնոջ կարգավիճակները: Առանձին զեկուցող ամուսինները սահմանափակվում են յուրաքանչյուր մեկ դոլարի դիմաց 1500 ԱՄՆ դոլարով `իրենց կապիտալ կորուստների վրա:

Այժմ ասենք, որ դուք ունեք հինգ գործարքներ.

Օրինակ ` ընդհանուր զուտ կորուստները
Գույքի նկարագրությունը	Ձեռք բերված ամսաթիվը	Վաճառված ամսաթիվը	Հասույթը	Արժեք կամ այլ հիմք	Հարկը կամ (կորուստը)
100 sh UVW- ը	01/02/17	06/30/17	1,000	850	150
50 sh XYZ	02/13/17	9/15/17	750	800	-50
Զուտ կարճաժամկետ շահույթ կամ վնաս					100
200 գր QRST	01/02/15	7/14/17	10,000	15,000	-5000
350 գր MNOP	02/28/14	11/20/17	20,000	11,000	9,000
400 գր IJKL	03/15/16	12/28/17	5000	13,000	-8,000
Net երկարաժամկետ շահույթ կամ վնաս					-4,000
Ընդհանուր կապիտալի կորուստ (կարճաժամկետ եկամուտ + երկարաժամկետ կորուստ)					-3,900
Այս տարվա այլ եկամուտների դիմաց նվազեցման գումար					3,000
Կորպորատիվ կորուստների գումարն անցնում է հաջորդ տարի					900

Տրանսպորտային կորուստները պահպանում են իրենց բնավորությունը որպես կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ

IRS- ի 544-րդ հրատարակության համաձայն, «... Երբ կորցնում ես կորուստը, այն պահպանում է իր սկզբնական բնույթը որպես երկարաժամկետ կամ կարճաժամկետ: Կարճաժամկետ կորուստներ կրող կարճաժամկետ կորուստը հաջորդ տարվա հարկային տարում ավելացվում է այս տարվա ընթացքում տեղի ունեցած երկարաժամկետ կորուստը, հաջորդ տարվա հարկային տարվա ընթացքում ավելացվում է այդ տարվա ընթացքում տեղի ունեցած երկարաժամկետ կորուստների համար: Երկարաժամկետ կապիտալի կորուստը, որը կրում եք հաջորդ տարվա համար, նվազեցնում է այդ տարվա երկարաժամկետ շահումները մինչեւ կարճաժամկետ շահումները:

«Եթե դուք ունեք ինչպես կարճաժամկետ, այնպես էլ երկարաժամկետ կորուստներ, ապա ձեր կարճաժամկետ կորուստներն առաջին հերթին կօգտագործվեն ձեր թույլատրելի կապիտալի վնասների նվազեցման դեմ: Եթե ձեր կարճաժամկետ կորուստները գործածելուց հետո չեք հասել կապիտալ կորուստների նվազեցման սահմանին , օգտագործեք ձեր երկարատեւ կորուստները, մինչեւ հասնեք սահմանին »:

Լվացքի վաճառքի կանոնը

Եթե ​​կորուստների դեպքում վաճառեք ֆոնդից 30 օր առաջ կամ հետո զգալիորեն նույնական բաժնետոմս կամ արժեթուղթ գնելիս, վնասները կասեցվում են այն բանի, ինչ հայտնի է որպես « լվացքի վաճառքի կանոն »: Այլ կերպ ասած, չեք կարող պահանջել ամբողջ կորուստը:

Ենթադրենք, դուք վաճառում եք ձեր բաժնետոմսերը XYZ- ում մարտի 31-ին կորուստների դեպքում: Եթե այս ամսաթվից 30 օր առաջ գնել եք XYZ- ի բաժնետոմսերը կամ այդ ամսաթվից հետո մինչեւ 30 օր գնել եք նույն ֆոնդը, դուք ունեք լվացքի վաճառք:

Այս օրինակում, ձեր լվացքի վաճառքի ժամկետը անցնում է մարտի 1-ից, կամ 30 օր առաջ, մինչեւ ապրիլի 30-ը, որը 30 օր անց: Եթե ​​այս ժամանակահատվածում դուք գնել եք XYZ ֆոնդային բորսա ցանկացած պահի, ապա չեք կարողանա պահանջել մարտի 31-ի վաճառքից կորուստի ամբողջ գումարը: Փոխարենը, դուք պետք է վերցնեք կորուստի գումարը եւ ավելացրեք այն ձեր արժեքի հիման վրա `ձեռք բերած նոր բաժնետոմսերում: