Մարդկանց վրա ազդող հիմնական դրույթների կարեւոր առանձնահատկությունները
Ամբողջական տեքստը . HR 2029 ին Congress.gov- ում:
Նախատեսված բյուջետային ազդեցությունները նվազեցնում են դաշնային հարկային եկամուտները մինչեւ 2016-ից մինչեւ 2025 թվականը (Հարկերի միասնական կոմիտե, JCX-143-15, pdf) 10 տարվա ընթացքում 621,951 մլրդ դոլարով:
Տեխնիկական բացատրություն . Հարկերի մասին համատեղ կոմիտե, JCX-144-15, pdf:
| Անհատական եկամտահարկի դրույթներ | ||
| Օգուտները | ||
Պետական աշխատողների համար բուժօգնության նպաստներ | Փոփոխություն | 12/18/2015 եւ առաջ գնալ |
Զանգվածային տարանցիկ եւ կայանման նպաստներ | Մշտական հավասարություն | 2015-ին եւ առաջ գնալով |
| Եկամուտը | ||
Պարտքային եկամտի չեղյալ հայտարարումը հիմնական բնակավայրերի համար | Ընդլայնված փոփոխություններով | 2016 թ |
Ոչ ռեզիդենտ օտարերկրացիների ստացած շահաբաժինները | Մշտական | 2015-ին եւ առաջ գնալով |
Բացառություն աշխատանքային քոլեջների ծրագրի շրջանակներում ստացված գումարների համար | Նոր | 2016 թ |
Հանցավոր կալանավորված անձանց կողմից ստացված որոշակի գումարների համախառն եկամտի բացառումը | Նոր | բոլոր հարկային տարիները |
Հատուկ փոքր բիզնեսի ֆոնդի 100 տոկոսից դուրս բերումը | Մշտական | 2015-ին եւ առաջ գնալով |
Որակավորված գոտի ակադեմիայի պարտատոմսեր | Երկարացված | 2016 թ |
| Կրճատումներ | ||
Կապիտալի բարեգործական ներդրումները ձեռք են բերում անշարժ գույքի պահպանման նպատակների համար | Մշտական | 2015-ին եւ առաջ գնալով |
Ուսուցիչների ծախսերի նվազեցում | Մշտական փոփոխություններով | 2015; փոփոխություններ սկսելով 2016 թվականից |
Հիփոթեքային ապահովագրավճարների նվազեցում | Երկարացված | 2016 թ |
Վաճառքի հարկի նվազեցում | Մշտական | 2015-ին եւ առաջ գնալով |
Ուսման եւ վարձավճարների նվազեցում | Երկարացված | 2016 թ |
| Վարկեր | ||
Այլընտրանքային վառելիքի տրանսպորտային միջոցի լիցքավորում գույքի հարկի վարկ | Երկարացված | 2016 թ |
Ամերիկյան հնարավորության հարկային վարկը | Մշտական փոփոխություններով | |
Մանկական հարկային վարկ | Մշտական փոփոխություններով | |
Վառելիքի բջիջների ավտոմեքենաների համար վարկ | Երկարացված | 2016 թ |
Վաստակած եկամտահարկի վարկը | Մշտական փոփոխություններով | |
Էլեկտրական շարժիչի հարկային վարկ | Երկարացված | 2016 թ |
Գործատուի նույնականացման համարը, որը պահանջվում է ամերիկյան հավանական հարկային վարկի համար | Նոր | սկսած 2016 թվականից |
Ոչ առեւտրային էներգետիկ գույքահարկի վարկ | Երկարացված | 2016 թ |
Ստացված եկամուտների վարկի, երեխայի հարկի վարկի եւ ամերիկյան հավանական հարկերի վարկերի հետադարձ կապի կանխավճարների կանխարգելում | Նոր | 12/18/2015 եւ առաջ գնալ |
| Հարկային նախընտրելի խնայողական ծրագրեր | ||
Բարեգործական IRA բաշխումներ | Մշտական | |
Միջուկային նյութերի զամբյուղների, ԱՄՆ-ի Կապիտոլիումի ոստիկանության, Գերագույն դատարանի ոստիկանության եւ դիվանագիտական անվտանգության հատուկ գործակալների վաղաժամկետ կենսաթոշակային բաշխումը | Փոփոխություն | 2016 թ |
Որակյալ ABLE ծրագրերի համար բնակության պահանջի վերացում | Փոփոխություններ | 2015 թ |
Ավիաընկերության որոշակի վճարումների գումարները | Retroactive փոփոխությունը | 2014 թ |
Rollovers- ը թույլատրեց այլ կենսաթոշակային պլանից SIMPLE կենսաթոշակային հաշիվ | Փոփոխություն | 12/18/2015 եւ առաջ գնալ |
Բաժին 529 քոլեջների խնայողական պլաններ | Փոփոխություններ | 2016 թ |
| IRS- ի ընթացակարգը | ||
Զինված ուժերի մարմնական վնասվածքի հետեւանքով հոսպիտալացված զինծառայողների համար հարկերի հավաքագրման ժամկետի երկարաձգման կանխարգելում | Փոփոխություն | բոլոր հարկային տարիները |
Անհատական հարկ վճարողների նույնականացման համարների տրամադրման կարգը | Նոր | 12/18/2015 եւ առաջ գնալ |
| Անհատների հարկ վճարողների համար տուգանքներ | ||
Անպատշաճ վերադարձվող վարկերի պատճառով տուգանքները | Փոփոխություններ | 12/18/2015 եւ առաջ գնալ |
Հարկատուների նկատմամբ սահմանափակումներ, որոնք նախորդ տարի վարկեր չեն պահանջել | Նոր | սկսած 2016 թվականից |
| Հարկային մասնագետների համար տուգանքները | ||
Երեխաների հարկային վարկի եւ ամերիկյան հավանական հարկային վարկի վերադարձի համար անհրաժեշտ ջանասիրություն | Նոր | սկսած 2016 թվականից |
Տուգանք վճարովի նախապատրաստողների համար, ովքեր զբաղվում են կամայական կամ անխոհեմ վարքով | Փոփոխություններ | 12/18/2015 եւ առաջ գնալ |
Անհատական եկամտահարկի արագ ներդիրները
Աշխատողի նպաստները
Պետական աշխատողների համար առողջության պահպանման նպաստները. Պետական աշխատողների առողջապահական եւ վթարային ծրագրերը կարող են օգտագործվել կամավոր աշխատողների շահառուների ասոցիացիաներ որպես բժշկական հուսալիության տեսակի բժշկական օգնություն ստանալու համար հարկ վճարող փոխհատուցումների վճարում, բացի պետական հարկային օրենսդրության կամ վստահված անձանց կողմից տրված վստահված անձանց կողմից, բացառելով IRS- ի որոշումները: 2015 թ.-ի դեկտեմբերի 18-ից հետո փոխհատուցման համար արդյունավետ է:
Զանգվածային տարանցիկ եւ կայանման նպաստներ . 2015 թ. Հարկային տարվա համար եւ առաջ անցնելով, զանգվածային տարանցման, ավտովարձույթների եւ կայանման նպաստների առավելագույն հարկից զուտ շահույթը սահմանվում է ամսական 175 ԱՄՆ դոլարին համարժեք: Նախկինում եղել է անհամապատասխանություն `ամսական առավելագույնը 100 ԱՄՆ դոլարով` զանգվածային տրանզիտային նպաստների եւ մեքենաների վարձույթի եւ առավելագույնը $ 175 ամսական առավելագույնը կայանման նպաստների համար:
Եկամտի բացառություններ
Հիմնական բնակավայրերի համար պարտքերի եկամուտների չեղյալացում. 2016 թ . Երկարաձգված փոփոխություններով:
Այս դրույթում հարկ վճարողները կարող են իրենց եկամտից դադարեցնել դաշնային հարկային նպատակների համար մինչեւ 2 միլիոն դոլար իրենց առաջնային նստավայրում ձեռք բերելու պարտքը, որը ներվում է կամ մարում նրանց վարկատուի կողմից (օրինակ, որպես foreclosure վարույթ): Փոփոխությունը. Հարկ վճարողները դեռեւս 2016 թվականից հետո կարող են բացառել պարտքերի ներում, քանի դեռ հարկատուը եւ պարտատերը պարտադիր գրավոր պայմանագիր են կնքել պարտքը մարելու համար, մինչեւ 2016 թ. Դեկտեմբերի 31-ը:
Աշխատանքային քոլեջների ծրագրի շրջանակներում ստացված գումարների բացառումը. 2016 թ . Սկսած հարկային տարվա սկիզբը, ուսանողները կարող են բացառել աշխատանքային քոլեջի կողմից իրականացվող համապարփակ ուսանողական աշխատանքային ուսուցման ծառայությունից ստացված համախառն եկամուտներից: Աշխատանքի ուսուցման ծառայությունը պետք է պահանջվի հարկ վճարողների համար որակյալ բուժման համար:
Հանցավոր կալանավորված անձանց կողմից ստացված որոշակի գումարների համախառն եկամտի բացառումը. 139F- ի նոր բաժինն ապահովում է, որ ստացված գումարը ստացվի, քանի որ անձը սխալմամբ բանտարկվել է այն հանցագործության համար, որը նա չի կատարել, բացառվում է եկամտահարկից: Որպեսզի որակավորված լինեն, մարդը պետք է դատապարտվեր դաշնային կամ պետական օրենքով քրեական հանցագործություն կատարելու համար, անձը ծառայեց բոլոր կամ մասամբ ազատազրկման, եւ ներում շնորհվեց, շնորհակալություն կամ համաներում շնորհեց, քանի որ անձը անմեղ էր, կամ դատարանը վերադարձվել է կամ ազատվելով նոր դատավարությունից հետո: Բացառումն ուժի մեջ է 2016 թվականից սկսած եւ անցյալ հարկային տարիների հետադարձելի է: PATH- ն իր մեջ ներառում է հարկերի վերադարձման նորմալ 3 տարի ժամկետով արտոնություններ, որոնք թույլ են տվել անհատներին ենթարկվել փոփոխված եկամուտների եւ արտոնյալ հարկի փոխհատուցման պահանջների, եթե վերադարձի պահանջը ներկայացվի մինչեւ 2016 թվականի դեկտեմբերի 18-ը:
Որոշակի փոքր բիզնեսի ֆոնդում 100% շահույթի բացառումը. Մշտական երկարաձգվել է հարկային տարիներին 2015 եւ առաջ:
C- ի կորպորացիայի որակյալ փոքր բիզնեսի ֆոնդից ստացված հասույթը լիովին բացառվում է դաշնային եկամտահարկից, եթե ներդրողը պահպանում է ավելի քան հինգ տարի:
Որակավորված գոտի ակադեմիական պարտատոմսեր ` երկարաձգվել են 2015 եւ 2016 թվականների հարկային տարիների համար : Ակադեմիայի որակյալ գոտում մինչեւ 400 միլիոն դոլլար յուրաքանչյուր տարի թողարկվել է լիազորված:
Կրճատումներ
Ուսուցիչների ծախսերի նվազեցումը . PATH- ը երեք փոփոխություն է կատարում մանկավարժի ծախսերի վերը նշված նվազեցման մեջ: Նախ, այն մշտապես տարածում է այս նվազեցումը: Դեպի նվազեցումն ավարտվել է 2014 թ. Ավարտին: Կրթաթոշակային ծախսերի նվազեցումը հասանելի է 2015 թ. Հարկային տարիներին եւ առաջ անցնելու համար: Երկրորդ, հարկային տարում սկսած 2016 թ., Այդ նվազեցման 250 դոլարի սահմանը կլինի ինդեքսավորելու գնաճը: 2016 թ.-ից սկսած, մանկավարժները կարող են կրճատել մասնագիտական զարգացման դասընթացները, բացի դասասենյակային պարագաներից:
Ուսման եւ վարձավճարների նվազեցումը ` երկարաձգված հարկային տարվա 2015 եւ 2016 թվականներին:
Հիփոթեքային ապահովագրության ապահովագրավճարների նվազեցումը ` երկարաձգվել է 2015 եւ 2016 թվականների հարկային տարվա համար: Այս դրույթին համապատասխան, ֆիզիկական անձինք կարող են ներառել հիփոթեքային ապահովագրավճարների արժեքը որպես հիփոթեքային տոկոսների նվազեցման մաս:
Վաճառքի հարկի նվազեցումը . Այս դրույթը նվազեցվել է 2014 թվականի վերջին: PATH- ը վերականգնում է 2015 թվականի հարկային տարվա համար վաճառքի հարկի նվազեցումը եւ կազմում է նվազեցման մշտական: Մասնակիցները ընտրում են պետության բարձրագույն եւ տեղական եկամտահարկի հարկերից կամ դրանց պետական եւ տեղական վաճառքի հարկերից:
Սեփական կապիտալի բարեգործական ներդրման մասին հատուկ կանոնը ձեռք է բերում պահպանման նպատակներով իրական գույքի համար. Այս հատուկ կանոնը սպառվել է 2014 թվականի վերջին, եւ PATH- ն այս կանոնը մշտական է դարձնում: Այն արդյունավետ է 2015 հարկային տարվա համար եւ առաջ է գնում: Այս հատուկ կանոնների համաձայն, հարկատուին թույլատրվում է նվազեցնել բարեգործությունը (արդար շուկայական արժեքով `ճշգրտված համախառն եկամտի 50% -ից)` անշարժ գույքի բոլոր կամ մի մաս նվիրաբերելու համար որակյալ բարեգործական նպատակներով պահպանության նպատակով: Նվիրատվության ավելցուկային արժեքը, ճշգրտված համախառն եկամտի 50% -ի չափով, տեղափոխվում է մինչեւ 15 տարի: Բացառված չէ այս հատուկ կանոնը, պահպանման նվիրատվությունները կլիներ սահմանափակվել համախառն եկամտի 30% -ով, 5 տարի տեւող ժամանակահատվածով:
Հարկային վարկեր
American opportunity tax credit : Սկզբնապես ժամանակավոր փոխարինումը Հույսի վարկի համար, ամերիկյան հավանական վարկը նախատեսված էր մինչեւ 2017 թ. Ավարտը: PATH- ը հեռացնում է այս ժամկետը, դրանով ամերիկյան հնարավորություն տալով հարկային օրենսգրքի մշտական հատկանիշ: Այլ փոփոխություններ չեն արվել. Ինչպես է ամերիկյան հավանական վարկը հաշվարկվում եւ ով է որակվում նույնը:
Գործատուի նույնականացման համարը, որը պահանջվում է ամերիկյան հավանական հարկային վարկի համար. Ֆիզիկական անձինք պետք է ներգրավեն մասնակցող կրթական հաստատության գործատուի նույնականացման համարը (որը ներկայացված է Form 1098-T- ում), երբ պահանջվում է American Immigration հարկային վարկը: Այս փոփոխությունը արդյունավետ է 2016 թ. Հարկային տարվա համար եւ առաջ է գնում:
Մանկական հարկային վարկ . Երեխաների հարկային վարկի վերադարձման մասի հաշվարկման համար կան երկու մեթոդ: Մեկ մեթոդը չափում է անձի վաստակած եկամուտը, ավելի քան 3000 դոլար, եւ այն ավելացնում է 15 տոկոսով: Այս $ 3,000 շեմը սկզբնապես եղել է ժամանակավոր փոփոխություն 2009-ից մինչեւ 2017 թ., Շեմը $ 10,000: PATH- ն մշտապես կազմում է $ 3,000 շեմը, եւ այդ շեմը չի սահմանվում գնաճի համար:
Վաստակած եկամտահարկի վարկը . PATH- ն երկու փոփոխություն է կատարում վաստակած եկամտի վարկի համար: Նախ, այն մշտական է դարձնում երեք եւ ավելի կախյալ ունեցող ընտանիքների համար ավելի բարձր եկամուտ ստացվող վարկը: (Այդ դրույթը նախատեսվում է ավարտել 2017 թ. Վերջում:) Երկրորդ, այն մշտական է դարձնում ամուսնացած զույգերի միասնական ներկայացման համար ավելի բարձր փուլային շեմը:
Ստացված եկամուտների վարկի, երեխայի հարկի վարկի եւ ամերիկյան արտոնությունների հարկային վարկի հետադարձ պահանջների կանխարգելում. 2015 թ. Դեկտեմբերի 18-ից հետո ներկայացված հարկային եկամուտների համար: Անհատները չեն կարող պահանջել EITC, CTC կամ AOTC ցանկացած անձի համար (անկախ նրանից, ), որն ունի SSN, ITIN կամ ATIN- ը, թողարկումը ներկայացնելու ամսաթվից հետո:
Ոչ առեւտրային էներգետիկ գույքահարկի վարկ : երկարաձգվել է հարկերի տարիքի համար 2015 եւ 2016 թվականներին: 2016 թ. Հարկային տարվա համար անհրաժեշտ է ապահովել Energy Star 6.0 ստանդարտներին համապատասխանող պատուհանները, լուսամուտները եւ դռները:
Այլընտրանքային վառելիքի տրանսպորտային միջոցի լիցքավորում գույքի հարկի վարկ: երկարաձգվել է հարկային տարիներին 2015 եւ 2016 թվականներին:
Էլեկտրական մոտոցիկլետի հարկային վարկը երկարաձգվում է 2015 եւ 2016 թվականների հարկային տարիների համար: Այս հարկային վարկը մարվել է 2013 թվականի վերջին եւ չի երկարաձգվում 2014 թվականի հարկային տարվա համար: Ընդլայնումը կիրառվում է միայն էլեկտրական շարժիչներով: Երեք ուղղահայաց էլեկտրական մեքենաների հարկային վարկը չի վերականգնվել:
Վառելիքի բջիջների տրանսպորտային միջոցների կրեդիտը ` երկարաձգվել է 2015 եւ 2016 թվականների համար:
Հարկային նախընտրելի խնայողական հաշիվներ
Բարեգործական IRA բաշխումներ . Մշտապես ընդլայնվել: Այս դրույթը սպառվել է 2014 թվականի վերջին: PATH- ն վերափոխում է բարեգործական բաշխումը 2015-ին եւ առաջ է գնում: Այս խթանման ներքո մարդիկ կարող են նվիրաբերել բարեգործությանը անմիջապես իրենց ավանդական անհատական կենսաթոշակային հաշիվներից (IRA) կամ Roth IRA- ից: Որակավորված բարեգործական բաշխումները բացառվում են համախառն եկամուտից, այսինքն, անհատները չեն ներառում իրենց եկամտի մի մասի նվիրաբերված գումարի արժեքը: Միեւնույն ժամանակ, որակյալ բարեգործական բաշխումը չի ներկայացվում որպես անձի կողմից տրամադրված նվազեցումների մաս: Որակավորված բարեգործական բաշխումները կատարվում են տարվա համար պահանջվող նվազագույն բաշխվածությունները բավարարելու համար:
Միջուկային նյութերի զամբյուղի, ԱՄՆ-ի Կապիտոլիումի ոստիկանության, գերագույն դատարանի ոստիկանության եւ դիվանագիտական անվտանգության հատուկ գործակալների վաղաժամկետ կենսաթոշակային բաշխումը. Աշխատակիցների այս տեսակները կարող են բաշխումներ կատարել իրենց պետական նպաստից կամ սահմանված վճարների կենսաթոշակային պլանից, առանց ենթակա 10% եթե աշխատողը 50 տարեկանից հետո բաժանվում է ծառայությունից: Սա բացառություն է այն ընդհանուր կանոնների նկատմամբ, որոնք անհատները կարող են իրենց տարիքային կենսաթոշակային պլանից դուրս բերել տարիքից հասնելով 55 տարեկանից եւ ծառայությունից բաժանելով: 2016 թվականից սկսած հարկի արդյունավետ մեկնարկը:
Մասնագիտացված ABLE ծրագրերի համար բնակության պահանջի վերացում. Երկու փոփոխություն, 2015 հարկային տարվա համար եւ առաջ է գնում: (1) PATH- ն վերացնում է այն պահանջը, որ ABLE հաշիվները պետք է ստեղծվեն այն նույն վիճակում, որտեղ հաշվի սեփականատերը ռեզիդենտ է: (2) PATH- ն թույլ է տալիս rollovers- ի բաժին 529 քոլեջի խնայողական ծրագրեր առանց տույժի, մինչեւ ABLE- ի ներդրումների տարեկան սահմանը: Ծխախոտի ավելցուկները ներառված են բաշխման համար նախատեսված անձի համախառն եկամտի մեջ:
Ավիաընկերության որոշակի վճարումների գումարները. Ավիաընկերության աշխատակիցներին վճարված սահմանված հատուցումների պլաններից որոշակի բաշխումներ կարող են շրջանառվել առանց ավանդական IRA- ի հարկային հետեւանքների: Retroactive մինչեւ 2014 թ.
Դոլլարները թույլատրվում են այլ կենսաթոշակային ծրագրերից SIMPLE կենսաթոշակային հաշիվների մեջ. Աշխատակիցը առաջին անգամ մասնակցեց SIMPLE IRA- ի ամսաթվի ավարտից հետո երկու տարվա ընթացքում, աշխատողները կարող են գումար վաստակել այլ խմբի կենսաթոշակների պլաններից (օրինակ, 401 (k) պլաններ) եւ ավանդական IRA- ները իրենց պարզ կերպով: 2015 թ. Դեկտեմբերի 18-ից հետո արդյունավետ դարձնելու համար:
Բաժին 529 քոլեջների խնայողական պլանները ` 3 փոփոխություն: (1) QHEE համակարգչային տեխնիկայի, արտաքին սարքերի, ծրագրային ապահովման, Ինտերնետ հասանելիության եւ հարակից ծառայությունների համար, միայն այն դեպքում, երբ սարքավորումները, ծրագրերը կամ ծառայությունները պետք է օգտագործվեն հիմնականում շահառուի կողմից տարիների ընթացքում, շահառուն ընդունվում է համապատասխան կրթական հաստատությունում: 2) վերացնում է այն կանոնները, որոնք նախատեսում են, որ հաշիվները պետք է համախմբվեն `հարկ վճարողի եկամտի մեջ ներառված բաշխման գումարի հաշվարկման նպատակով: Եկամուտները հաշվարկվում են բաշխման-բաշխման հիման վրա, այլ ոչ թե համախառն հիմքով: (3) Նոր կանոն. Եթե նշանակված շահառուն ստանում է վերը նշված բարձրագույն կրթության ծախսերը, ապա վերադարձված ծախսերը վճարելու համար օգտագործված ցանկացած բաշխումը չի ենթակա հարկի, եթե շահառուը վերադարձնում է վերադարձված գումարը 529 պլանին `60 օրվա ընթացքում: ստանալով փոխհատուցում: Արդյունավետ է հարկային տարիներին 2015 թ.
IRS- ի ընթացակարգը
Զինված ուժերի վնասվածքների հետեւանքով հոսպիտալացված զինված ուժերի անդամների համար հարկերի հավաքագրման ժամկետի երկարաձգման կանխարգելում. Սովորաբար IRS- ն ունի տասը տարի, հարկերի հավաքագրման օրվանից: Այս 10 տարին կարող է երկարացվել: Մասնավորապես, այս 10 տարին երկարաձգվում է ժամանակահատվածի համար անձը նշանակված մարտական գոտում ակտիվ զինվորական պարտականության մեջ է, եւ նրանց ակտիվ տուրքի ավարտից հետո `180 օր: Այս նոր դրույթը հստակեցնում է, որ եթե մարդը հոսպիտալացվել է որպես մարտական գոտում գտնվող վնասվածքների հետեւանքով, ակտիվ դադարեցման ժամանակահատվածից դուրս 180 օրվա ընթացքում շարունակական հոսպիտալացման ցանկացած ժամանակահատվածը չի տարածում հավաքածուի 10 տարվա սահմանափակումների կանոնադրությունը: Այս դրույթը հետադարձ ուժով եւ առաջ է ընթանում:
Անհատական հարկ վճարողների անհատական համարների թողարկման նոր ընթացակարգեր ` 2015 թ. Դեկտեմբերի 18-ից սկսած:
Անհատների հարկ վճարողների համար տուգանքներ
Անպատշաճ վերադարձվող վարկերի շնորհիվ տուգանքները ` IRS- ն այժմ կարող է ընդգրկել վերադարձման ենթակա վարկերի ավելացում` ճշգրտության հետ կապված տույժի եւ խարդախության տույժի հաշվարկման ժամանակ վերադարձի վրա նշված հարկի գումարի չափով: IRS- ը կարող է նաեւ 20% սխալ տուգանքներ առաջարկել վաստակած եկամտի վարկի վրա: Այս փոփոխությունը արդյունավետ է ինչպես առաջ եւ հետընթաց: Այն ուժի մեջ է մտնելու 2015 թվականի դեկտեմբերի 18-ից հետո ներկայացված հարկային եկամուտների եւ այդ ամսաթվին կամ դրանից առաջ ներկայացված վերադարձի համար, եթե գնահատման ժամկետների ժամկետը չի ավարտվել: Սխալ պահանջների տույժի փոփոխությունը ուժի մեջ է մտնելու օրվանից հետո ներկայացված պահանջների համար:
Նախորդ տարվա վարկերը չհամապատասխանող հարկ վճարողների վրա սահմանափակումներ. Եթե անհատը հավաստիացնում է, որ երեխայի հարկային վարկը , ապա IRS- ը հետագայում մերժում է վարկը, իսկ վարկի գծով հարկ վճարողի պահանջը որոշվում է կեղծիքի հետեւանքով, ապա անհատը չի կարող պահանջել երեխային Հարկային կրեդիտը հաջորդ տասը տարիների համար: Այնուամենայնիվ, եթե հարկ վճարողի պահանջը որոշվել է պայմանավորվածությունների անխոհեմ կամ դիտավորյալ անտեսումով, ապա անհատը չի կարող պահանջել երեխայի հարկային վարկը առաջիկա երկու տարիների ընթացքում: Նույն սահմանափակում է դրվում նաեւ ամերիկյան «Օտարերկրյա հարկային արտոնություն» վարկի հետ կապված պահանջների նկատմամբ, 10 տարվա խարդախության եւ 2 տարվա կանոնների անխոհեմ կամ դիտավորյալ անտեսումով:
Հարկային մասնագետների համար տուգանքները
Երեխաների հարկային վարկի եւ ամերիկյան հավանական հարկերի վարկերի վերադարձի համար անհրաժեշտ ջանքերը ` PATH- ից պահանջում են հարկային մասնագետներին համապատասխան հարկային պահանջներ ներկայացնելիս հարկային եկամուտներ պատրաստելիս, երբ հաճախորդը պահանջում է երեխայի հարկային կամ American Implement հարկային վարկը . Պահանջները եւ տուգանքները նման են վաստակած եկամտահարկի վարկի համարժեք փորձին: Սա 2016 թվականից սկսած հարկավոր է:
Վնասված կամ անխոհեմ վարքի մեջ ներգրավված վճարովի նախապատրաստողների համար տուգանք. Այս տույժը բարձրացվում է մինչեւ 5000 ԱՄՆ դոլարի կամ 75% -ը պատրաստի կողմից ստացվող (կամ ստացվող) եկամտի հարկային եկամուտների կամ փոխհատուցման պահանջների վերաբերյալ, կրճատում է հարկումը կամայական կամ անխոհեմ վարքագծի պատճառով: Ավելի բարձր տուգանքն ուժի մեջ է մինչեւ 2015 թվականի դեկտեմբերի 18-ը: Դատապարտյալը հարկատուի կողմից հարկային եկամուտի վերաբերյալ ստացված եկամտի (կամ ստացվում է) 1000 դոլարի կամ ավելի քան 50% -ի չափով: Ցածրացումը պետք է պայմանավորված լինի անհիմն դիրքորոշմամբ, որը ցանկացած պահի, որը պատրաստողը չի ենթադրում հավանական հավանականություն, ավելի հավանական է, քան չպետք է պահպանել իր արժեքը, եթե այդ դիրքորոշումը չի հայտնվում վերադարձի կամ պաշտոնի համար էական իրավասություն: Հարկային ապաստանի կամ ցուցակված գործարքի կամ հաշվետու գործարքի սահմանմանը համապատասխանող պաշտոնների համար նախապատրաստողը պետք է ունենա հիմնավոր համոզմունք, որ պաշտոնը ավելի հավանական է, քան չկատարել իր արժանիքները:
| Բիզնեսի հարկային դրույթներ | ||
| Տեղեկատվական հաշվետվություն | ||
Ձեւ 2-րդ ձեւի եւ 1099-ի ձեւի ներկայացման վերջնաժամկետներ | Փոփոխություն | սկսած 2017 թվականից |
Տեղեկատվության վերադարձի մասին նվազագույն սխալների համար անվտանգ նավահանգիստը | Փոփոխություն | սկսած 2017 թվականից |
Միայն 1098-Տ ձեւով հաշվարկվում է միայն ուսման վճարը | Փոփոխություն | սկսած 2016 թվականից |
| Բիզնեսի եկամուտ | ||
8-ամյա ճանաչման ժամանակահատվածը որակյալ էլեկտրացանցային գույքի վաճառքից ստացվող շահույթների համար | Երկարացված | 2016 թ |
Ներքին եկամտահարկի S- կորպորացիայի ճանաչման ժամանակահատվածի կրճատում | Մշտական | |
Հարկերից ազատված կազմակերպությունների անմիջական հարկվող եկամուտը | Մշտական | |
| Բիզնես կրճատումներ եւ մաշվածություն | ||
15 տարվա ուղիղ գծի ծախսերի վերականգնում որակյալ վարձակալության բարելավման, որակավորված ռեստորանային շենքերի եւ բարելավումների եւ որակավորված մանրածախ բարելավումների համար. | Մշտական | |
3 տարով ամորտիզացիա ռասայական ձիերի համար | Երկարացված | 2016 թ |
7-ամյա արժեզրկումը motorsports զվարճանքի համալիրների համար | Երկարացված | 2016 թ |
Հնդկական վերապահումներով բիզնեսի սեփականության արագացված մաշվածությունը | Երկարացված | 2016 թ |
Սեփականության բարեգործական ներդրումներ կատարող S կորպորացիաների ֆոնդային բորսայում | Մշտական | |
Բոնուսների մաշվածությունը | Մշտական փոփոխություններով | |
Բոնուսի մաշվածությունը 2-րդ սերնդի բիոբիլային գործարանի գույքի համար | Երկարացված | 2016 թ |
Սննդամթերքի գույքագրման բարեգործական վճարները | Մշտական | |
Պուերտո Ռիկոյում տեղական արտադրության գործունեության նվազեցումը | Երկարացված | 2016 թ |
Ընտրություն `էներգաարդյունավետ կոմերցիոն շենքի սեփականություն հանելը | Երկարացված | 2016 թ |
Ֆիլմի եւ հեռուստատեսության ծախսերը եւ կենդանի թատերական արտադրությունները | Երկարացված | 2016 թ |
Ընտրության ծախսերը ականների անվտանգության սարքավորումների համար | Երկարացված | 2016 թ |
Հզորացման գոտու հարկային խթանները | Երկարացված | 2016 թ |
Բաժին 179 Ծախս | Մշտական փոփոխություններով | |
| Բիզնեսի հարկային վարկեր | ||
Ամերիկյան Սամոա տնտեսական զարգացման վարկը | Երկարացված | 2016 թ |
Բիոդիզել եւ վերականգնվող դիզելային խթաններ | Երկարացված | 2016 թ |
Վարկը էներգաարդյունավետ նոր տների համար | Երկարացված | 2016 թ |
Վերականգնվող ռեսուրսներից էներգիա արտադրող օբյեկտներ | Երկարացված | 2016 թ |
Հնդկաստանի ածուխի կառուցման համար վարկ | Երկարացված | 2016 թ |
Գործատուի աշխատավարձը վարկ է տալիս ակտիվ աշխատողների համար | Մշտական փոփոխություններով | |
Հնդկաստանում զբաղվածության հարկի վարկ | Երկարացված | 2016 թ |
Ականազերծող թիմի վերապատրաստման հարկային վարկը | Երկարացված | 2016 թ |
Նոր շուկաների հարկային վարկը | Երկարացված | |
Երկաթուղային ճանապարհների սպասարկման հարկային վարկ | Երկարացված | 2016 թ |
Հետազոտության եւ զարգացման հարկային վարկ | Մշտական փոփոխություններով | |
Երկրորդ սերնդի կենսահոշի արտադրողի հարկային վարկը | Երկարացված | 2016 թ |
Աշխատանքային հնարավորության հարկային վարկ | Երկարացված | |
| Ակցիզային հարկեր | ||
Բժշկական սարքերի ակցիզային հարկ | Կասեցվել է | 2016 եւ 2017 օրացուցային տարիների համար |
| Միջազգային Բիզնես | ||
Ենթակառուցված F բացառությունը ակտիվ ֆինանսավորման եկամտի համար | Մշտական | |
Օտարերկրյա ֆիրմային հոլդինգային ընկերությունների կանոններով օտարերկրյա համապատասխան կազմակերպությունների միջեւ վճարների ուսումնասիրություն | Երկարացված | 2019 թ |
Բիզնեսի հարկային դրույթների արագ ամփոփում
Տեղեկատվական հաշվետվություններ բիզնեսի համար
Ձեւ 2-րդ եւ 1099-ՄՍՍ-ի ձեւերի ներկայացման ժամկետները. Ձեւերը W-2 եւ ձեւ 1099-MISC պետք է ներկայացվեն մինչեւ հունվարի 31-ը, օրացուցային տարվա ավարտից հետո: Սա նույն վերջնաժամկետն է, այս հայտարարությունները կախելու համար աշխատողներին եւ վճարողներին: Ձեռնարկություններն այլեւս չեն կարող ներկայացնել երկարաձգման ժամկետը (փետրվարի 28-ը թղթային ֆիլմի համար եւ մարտի 31-ին էլեկտրոնային փոստերի համար): Այս նոր ժամկետը ուժի մեջ է մտնում 2016 թվականի օրացուցային տարվա համար:
Բացի դրանից, PATH- ին հանձնարարում է IRS- ին չվճարել կամ վերադարձնել չվճարված եկամտահարկի վարկը կամ մինչեւ փետրվարի 15-ը լրացուցիչ երեխայի հարկային վարկը : Ենթադրվում է, սա SSA- ի եւ IRS- ի համար բավական ժամանակ է տալիս բոլոր W-2 եւ 1099-MISC ներդիրների մշակման համար եւ համապատասխանեցնելու նրանց անհատական հարկային եկամուտներին `ստուգելու EITC- ի եւ ACTC- ի իրավասությունը: Փետրվարի 15-ից սկսած, EITC- ի եւ CTC- ի հետ կապված փոխհատուցման տրամադրման մեկնարկը ուժի մեջ է մտնում 2016 թվականի 2016 թվականի հարկային տարվա վերադարձի համար:
Տեղեկատվության վերադարձի մասին նվազագույն սխալների համար անվտանգ նավահանգիստը. 2017 թվականից սկսած, բիզնեսը կարող է ապավինել անվտանգ նավահանգիստային կանոնին, որպեսզի խուսափի պատշաճ տեղեկատվության վերադարձի չկատարման կամ տուգանք վճարելու համար ճիշտ վճարող հայտարարություն չկատարելու համար: Անվտանգ նավահանգիստ կանոնը. «Տեղեկատվության վերադարձի կամ վճարման ենթակա հայտարարագիրը այլ կերպ ճիշտ ներկայացվում է, սակայն ներառում է այնպիսի նվազագույն սխալ, որը պետք է ներկայացվի նման վերադարձի կամ հայտարարության վերաբերյալ: Ընդհանուր առմամբ, տեղեկատվության վերադարձի կամ հայտարարությունը չպետք է ուղղել, եթե որեւէ մեկի համար կատարված սխալը չի գերազանցում $ 100-ը : 25 $ -ից ցածր շեմը սահմանվում է սխալների համար »(JCX-144-15, էջ 124) .
Միայն 1098-Տ ձեւով վճարված ուսուցումը կատարվում է. 2016-ի օրացուցային տարվա համար ուժի մեջ է եւ կրթական հաստատություններից պահանջվում է միայն հաշվետու ժամանակահատվածում փաստացի վճարած որակավորված ուսման վարձավճարների եւ հարակից ծախսերի գումարները: Նախկինում ուսումնական հաստատությունները կարող էին հաշվետվություններ ներկայացնել, թե իրականում վճարված գումարները կամ տարվա ընթացքում հաշվարկված գումարները:
Բիզնեսի եկամուտ
8 տարվա ճանաչման ժամանակահատվածը որակյալ էլեկտրացանցերի վաճառքից ստացվող շահույթների համար . Երկարաձգվել է 2015 եւ 2016 թվականների համար:
Ներքին եկամտահարկի S- կորպորացիայի ճանաչման ժամանակահատվածի կրճատում. Մշտական փոփոխություն է տեւում 10-ից մինչեւ 5 տարի ճանաչման ժամանակահատվածը, որի ընթացքում S- կորպորացիան, կարգավորվող ներդրումային ընկերությունը կամ անշարժ գույքի ներդրումային վստահությունը կարող է ենթակա լինել կորպորատիվ հարկի սեփականության վրա այն տեղի է ունեցել, եթե նախկինում եղել է C-կորպորացիա կամ ստացել է գույքը C-կորպորացիայից:
Հարկային ծառայությունից ազատված կազմակերպությունների անմիջական հարկվող եկամուտը ` PATH- ը մշտապես տարածում է վարձակալության եկամտի, ռոյալթիների, անուիտետների եւ հարկ վճարողների կողմից վերահսկվող առնվազն 50% դուստր կազմակերպություններից ստացված տոկոսային եկամուտների վերաբերյալ հատուկ կանոն: Այս հատուկ կանոնների համաձայն, հսկվող դուստր կազմակերպություններից ստացված եկամտի վարձավճարները եւ այլ վճարները, որոնք գերազանցում են երկարատեւ կանոնները, կարող են ենթակա լինել հարկ վճարողի որպես ոչ առեւտրային եկամուտ եւ կարող է ենթարկվել 20% տուգանք: Այս դրույթը սպառվել է 2014 թվականի վերջին եւ վերականգնվում է 2015 թ. Եւ առաջ:
Բիզնես կրճատումներ եւ մաշվածություն
3 տարվա ամորտիզացիան մրցավազքի ձիերով. Երկարաձգվում է 2015 եւ 2016 թվականներին:
7-ամյա արժեզրկում ավտոմեքենաների համար ժամանցի համալիրների համար. Երկարաձգվում է 2015 եւ 2016 թվականների համար:
15 տարվա ուղիղ գծի ծախսերի վերականգնում, որակյալ վարձակալության բարելավման, որակավորված ռեստորանային շինությունների եւ բարելավումների եւ որակավորված մանրածախ բարելավումներ. Մշտական երկարաձգում եւ հասանելի է հարկային տարվա 2015 եւ առաջ:
Հիփոթեքային վերապահումներով գործարար սեփականության համար արագացված մաշվածության վերականգնման ժամանակահատվածները. Երկարաձգվում են 2015 եւ 2016 թվականների հարկային տարվա համար: 2016 թ. Հարկային տարվա համար հարկ վճարողները կարող են ընտրել այս արագացված ամորտիզացիոն գրաֆիկից դասակարգային դասակարգով:
Սեփականության բարեգործական ներդրումներ կատարող S կորպորացիաների բաժնետոմսերի ճշգրտում. Մշտապես ընդլայնվել: Երբ ստորաբաժանում S կորպորացիան դրամ կամ նվիրատվություն է նվիրաբերում բարեգործությանը, նվիրատվության արժեքը հոսում է 1040 բաժնետիրոջը: Բաժնետորը բարեգործական նվիրատվություն է ստանում որպես առանձին նվազեցում եւ նվազեցնում է իր հիմքը S կորպորացիայի բաժնետոմսերում: Սահմանված S կորպորացիայի բաժնետոմսերի շուկայական արժեքի գումարը նվիրաբերված գույքի ճշգրտված հիմքի վրա բաժնետերերի պատշաճ բաժնեմաս է: (Այս կանոնը, ըստ հիմքերի ճշգրտման ժամկետը լրացել է 2014 թվականի վերջում, եւ վերականգնվել է 2015 թվականի հարկային տարում եւ առաջ:)
Բոնուսների արժեզրկում. Երկարաձգվել է 2019-ի փոփոխություններով: Հարկատուները կարող են վերցնել սարքավորումների եւ գույքի ճշգրտված հիմքի 50% -ը, որպես կանոնավոր մաշվածության վերին մասում լրացուցիչ մաշվածություն: PATH- ը երկարացնում է բոնուսային արժեզրկումը մինչեւ 2019 թվականը հետեւյալ փոփոխություններով: Բոնուսների մաշվածության գումարը 50, 2015, 2016 եւ 2017 թվականների հարկային տարիներին ճշգրտված հիմք է: 2018 թ. Հարկային տարվա համար `40%; եւ 2019 թ. հարկային տարվա համար `30%: 2015, 2016 եւ 2017 թվականների հարկային տարիքի ավտոմեքենաներին թույլատրվում է լրացուցիչ $ 8,000 բոնուսային արժեզրկում: 2018 թ. լրացուցիչ $ 6,400; եւ 2019 թ. համար լրացուցիչ 4,800 դոլար: PATH- ն նաեւ 2019 թ. ընտրություններին ընդլայնում է ԱՀՄ վարկերի արագացումը բոնուսային արժեզրկման փոխարեն:
Բոնուսների մաշվածությունը երկրորդ սերնդի բիոբիլային գործարանի գույքի համար. Երկարաձգվում է 2015 եւ 2016 թվականների համար:
Սննդամթերքի գույքագրման բարեգործական վճարները. Մշտապես ընդլայնվել: Այս նվազեցումը հասանելի է հարկային տարիներին 2015 թ. Եւ առաջ: PATH- ը նաեւ փոփոխություններ է կատարում բարեգործական կազմակերպությունների սննդամթերքի գույքագրման հատուկ կանոնների մեջ: Նախ `գործարար հարկ վճարողները կարող են կրճատել մինչեւ բիզնեսի հարկվող եկամտի 15% -ը (դա 10% էր 2014 թ. Եւ ավելի վաղ հարկային տարիների համար): Երկրորդ, հարկ վճարողները կարող են որոշակի պայմաններում ընտրել իրենց սննդամթերքի գույքագրման հիմունքները `որպես ապրանքի արդար շուկայական արժեքի 25%: Երրորդ, PATH- ն ներկայացնում է ենթադրություններ, որոնք կարող են օգտագործվել նվիրաբերված սննդամթերքի արժեքը սահմանելիս:
Պուերտո Ռիկոյում տեղական արտադրության գործունեության նվազեցումը. Երկարաձգվել է 2015 եւ 2016 թվականների հարկային տարիներին:
Ընտրությունը `էներգաարդյունավետ առեւտրային շենքի գույքից հանելու համար . Երկարաձգվել է 2015 եւ 2016 թվականների համար:
Ֆիլմի եւ հեռուստատեսային արտադրության ծախսերի ընտրություն եւ կենդանի թատերական արտադրանք ` երկարաձգվում են 2015 եւ 2016 թվականների հարկային տարիները: 2016 թ. Հարկային տարվա համար կենդանի թատերական արտադրությունները նույնպես արժանանում են այս հատուկ կանոնների:
Ընտրություն `ականազերծման անվտանգության սարքավորումների հաշվին, երկարաձգվել է 2015 եւ 2016 թվականների համար:
Հզորացման գոտու հարկային խթանները. Երկարաձգվել են 2015 եւ 2016 թվականների համար:
Բաժին 179. 2015 թ. Եւ ապագա տարիների սահմանափակումները սահմանվում են տարեկան $ 500,000 առավելագույն սահմանաչափի սահմաններում, եւ այդ սահմանը կրճատվում է, եթե տարվա ընթացքում սպասարկվող որակավորվող գույքի արժեքը գերազանցում է 2 մլն դոլարը: 500,000 ԱՄՆ դոլարի սահմանաչափը եւ 2 միլիոն դոլարի չափով արտանետումները ենթադրվում են գնաճի 2016 թ. Սկսած գնաճի համար: PATH- ը նաեւ մշտական չորս հատուկ կանոններ է տալիս 179-րդ բաժնի նկատմամբ:
(1) Վարձակալության որակավորված որակավորումները, որակավորված ռեստորանային շինությունները եւ բարելավումները եւ որակյալ մանրածախ բարելավումներն ընդունվում են Բաժին 179 բուժման համար `հատուկ առավելագույն սահմանաչափով $ 250,000:
(2) Off-the-shelf համակարգչային ծրագրային ապահովումը համարվում է Բաժին 179 բուժման համար:
(3) Օդորակման եւ ջեռուցման ստորաբաժանումները կարող են ընդունվել Բաժին 179 բուժման 2016 թվականից սկսած:
4) Հարկատուները կարող են ուժը կորցրած ճանաչել նախկինում կատարված Բաժին 179 ընտրությունը առանց ներքին եկամուտների ծառայության համաձայնության:
Բիզնեսի հարկային վարկեր
Ամերիկյան Սամոայի տնտեսական զարգացման վարկը ` երկարաձգվել է 2015 եւ 2016 թվականների համար:
Բիոդիզել եւ վերականգնվող դիզելային խթաններ. Երկարաձգվում են 2015 եւ 2016 թվականների հարկային տարիները:
Էներգաարդյունավետ նոր տների վարկ: երկարաձգվում է 2015 եւ 2016 թվականների համար:
Վերականգնվող աղբյուրներից էներգիա արտադրող օբյեկտների համար վարկ. Երկարաձգվում է 2015 եւ 2016 թվականների համար նախատեսված հարկային տարիքից, բացառությամբ քամու կառույցների (որը ժամկետանց է եղել 2014 թ. Եւ չի երկարաձգվում):
Հնդկաստանի ածուխային կառույցների արտադրության համար վարկ. Երկարաձգվել է 2015 եւ 2016 թվականների համար:
Գործատուի վարձավճարը համազգեստի ծառայության ակտիվ անդամներ հանդիսացող աշխատողների համար. Մշտապես երկարաձգվել է փոփոխություններով: Բիզնեսին թույլատրվում է եկամտահարկի վարկ, որը հավասար է 20% տարբերության վճարմանը: Դիֆերենցիալ վճարը աշխատողի աշխատավարձի վճարման տարբերությունն է, որը գործատուի կողմից վճարված էր, աշխատակիցը մնաց աշխատող եւ աշխատակիցը ստացել է զինվորական ծառայությունից ստացված գումարը վճարելիս `ակտիվ ծառայության համար: Այս հարկային վարկը մատչելի է 2016 թվականից սկսած ցանկացած գործատուի համար: 2015 եւ վաղ տարերքի համար վարկը սահմանափակվում է փոքր բիզնեսի վրա:
Հնդկաստանում զբաղվածության հարկի վարկ: Ընդլայնված հարկային տարիներ 2015 եւ 2016 թվականներին:
Ականազերծող թիմի վերապատրաստման հարկային վարկ ` երկարաձգվել է 2015 եւ 2016 թվականների համար:
Նոր շուկաների հարկային վարկ ` երկարաձգելով մինչեւ 2019 թ., Որը թույլ է տալիս տարեկան մինչեւ 3,5 մլրդ դոլար որակյալ ներդրումներ կատարել: Չօգտագործված վարկերի տեւողությունը 5 տարի երկարացվում է մինչեւ 2024 թվականը:
Երկաթուղային ճանապարհների սպասարկման հարկային վարկ: երկարաձգվել է հարկային տարվա 2015 եւ 2016 թվականներին:
Հետազոտության եւ զարգացման հարկային վարկ. Մշտապես ընդլայնվում է փոփոխություններով: Հաշվի առնելով, որ փոքր բիզնեսը կարող է օգտվել հետազոտական վարկից, փոխհատուցել ինչպես կանոնավոր հարկային եւ այլընտրանքային նվազագույն հարկի, այնպես էլ 2016 թվականի հարկային տարվա հետ: Բացի այդ, սկսած 2016 թ.-ից սկսած, փոքր բիզնեսը կարող է որոշակի պահանջ ներկայացնել իրենց գործատուի սոցիալական ապահովության հարկային պարտավորության դեմ:
Երկրորդ սերնդի բիովառելիք արտադրողի հարկային վարկ ` երկարաձգվել է հարկային տարվա 2015 եւ 2016 թվականներին:
Աշխատանքային հնարավորության հարկային վարկ. 2019 թ . Երկարաձգված փոփոխություններով: Սկսած 2016 թվականի հարկային տարվա ընթացքում գործատուների համար աշխատավարձի հարկային վարկը հասանելի է 27 շաբաթ կամ ավելի գործազուրկ մարդկանց վարձելու համար:
Ակցիզային հարկեր
Բժշկական սարքերի ակցիզային հարկ: 2016 եւ 2017 օրացուցային տարիներին դադարեցվել է:
Միջազգային դրույթներ
Ենթակառուցված F բացառությունը ակտիվ ֆինանսավորման եկամտի համար. Մշտականորեն ազատում է բանկային, ֆինանսական, արժեթղթերի գործարքների եւ ապահովագրական ընկերությունների ակտիվ գործունեությունից ստացված եկամուտը `վերահսկվող օտարերկրյա կորպորացիայի հարկվող եկամտի մեջ:
Օտարերկրյա մասնավոր հոլդինգի կանոնների համաձայն `վերահսկվող օտարերկրյա կորպորացիաների միջեւ վճարումների հետաքննություն: Ընդլայնված 2019 թվականից: