Անհատական հարկի դրույքաչափերը եւ բրենդները 2014 թ
2014 թվականի հարկային բլոկների ակնարկը
Յուրաքանչյուր հարկային դրույքը կիրառվում է եկամտի որոշակի աղյուսակ, որը կոչվում է հարկային բրենդ: Եթե յուրաքանչյուր բրենդ սկսվում եւ ավարտվում է, կախված է հարկ վճարողի ներկայացման կարգավիճակից :
Հարկային դրույքաչափերը կարող են նաեւ տարբեր լինել `կախված եկամտի տեսակից: Պարզ հարկային դրույքաչափերը կիրառվում են եկամտի մեծ աղբյուրների նկատմամբ, սակայն հատուկ հարկի գրաֆիկը կիրառվում է երկարաժամկետ կապիտալի շահույթների եւ որակյալ շահութաբաժինների նկատմամբ:
Ստորեւ բերված աղյուսակը ցույց է տալիս, որ առաջին սյունակում սովորական հարկային դրույքաչափերը եւ երկար սղաճի փոխարժեքը եւ երկրորդ սյունակում որակավորված շահաբաժինները: Մնացած սյունակները ցույց են տալիս յուրաքանչյուր հարկային բրենդի սկիզբը եւ վերջը, խմբավորված կարգավիճակով: Այս դոլարի գումարները ներկայացնում են ձեր հարկվող եկամուտը `ինչն է մնացել տարբեր զեղումներ եւ հարկային վարկեր են հանվել:
| Հարկային դրույքաչափեր | Միայնակ | Տնային տնտեսության ղեկավար | Ամուսնացած է, առանձին | Ամուսնացած է ամուսնուն կամ այրիին | |||||
| Պարզ եկամուտ | Երկարաժամկետ կապիտալ եկամուտներ եւ որակավորված շահաբաժիններ | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | Մինչեւ | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | Մինչեւ | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | Մինչեւ | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | Մինչեւ |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 12,950 | $ 0 | $ 9,075 | $ 0 | $ 18,150 |
| 15% | 0% | 9,075 | 36,900 | 12,950 | 49,400 | 9,075 | 36,900 | 18,150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36,900 | 89,350 | 49,400 | 127,550 | 36,900 | 74,425 | 73,800 | 148.850 |
| 28% | 15% | 89,350 | 186.350 | 127,550 | 206,600 | 74,425 | 113,425 | 148.850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186.350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113,425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39.6% | 20% | 406,750 | - Դեպի | 432,200 | - Դեպի | 228,800 | - Դեպի | 457,600 | - Դեպի |
Հարկի տոկոսադրույքի գծապատկերները կարող են նաեւ բաժանվել կարգավիճակով: Այս աղյուսակում նշվում է, որ մեխանիզմը մեկ անձի համար դաշնային եկամտահարկը հաշվարկելու համար:
| Սովորական հարկի դրույքաչափերը միանվագ ներկայացման կարգավիճակի համար [Հարկի դրույքաչափերի ժամանակացույց X, Ներքին եկամուտների մասին օրենսգրքի բաժին 1 (գ)] | ||||||
| Եթե հարկվող եկամուտը | ա | բ | գ | դ | ե | |
| Over | Բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (ա) ըստ (բ) | Հանելը գումարը | Հանել (դ) -ից (գ) -ից: Սա դաշնային եկամտահարկ է: |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 89,350 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 89,350 | 186.350 | × 0.28 | 6,824.25 | |||
| 186.350 | 405,100 | × 0.33 | 16,141.75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0.35 | 24,243.75 | |||
| 406,750 | - Դեպի | × 0.396 | 42,954.25 | |||
Սկսվում ենք անհատների հարկվող եկամուտների վրա, ապա օգտագործեք առաջին երկու սյունակները `որոշելու համար, թե որ տեսակի հարկվող եկամտին է ընկնում: Այնուհետեւ, համապատասխան գծի գտնելիս, մենք աշխատում ենք ամբողջ շարքում ձախից աջ: Գրեք հարկվող եկամտի գումարի (ա) սյունակում, ապա իրականացրեք բազմապատկումը սյունակում (c) եւ վերջապես վերահաշվարկ կատարեք սյունակում (e): Արդյունքում ստացված սյունակը (e) սյունակում (ա) սյունակում նշված հարկվող եկամտի չափով դաշնային եկամտահարկի գումարն է:
Օրինակ, եթե Դեսմոնդը ունի 100,000 ԱՄՆ դոլարի հարկվող եկամուտ, ապա սա ընկնում է չորրորդ հարկային բլանշում, որը կազմում է 89.350 դոլարից մինչեւ $ 186.350: Ենթադրելով, որ բոլոր Desmond- ի եկամուտը ենթակա է սովորական հարկային դրույքների, մենք կստանանք նրա դաշնային եկամտահարկը:
| Օրինակ | ||||||
| Եթե հարկվող եկամուտը | ա | բ | գ | դ | ե | |
| Over | Բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (ա) ըստ (բ) | Հանելը գումարը | Հանել (դ) -ից (գ) -ից: Սա դաշնային եկամտահարկ է: |
| 89,350 | 186.350 | $ 100,000 | × 0.28 | $ 28,000 | 6,824.25 | $ 21,175.75 |
Desmond- ը պարտք է $ 21,175.75-ով, դաշնային եկամտահարկով հարկվող եկամտի վրա `$ 100,000: Նրա հարկվող եկամուտը ընկնում է 28 տոկոս հարկային բրենդով: Նրա եկամուտը, ավելի քան $ 89,350, հարկվում է 28 տոկոսի չափով: Նրա եկամտի մնացած մասը հարկվում է 10, 15 եւ 25 տոկոսի ցածր տոկոսադրույքներով:
Desmond- ի արդյունավետ կամ միջին հարկի դրույքաչափը նրա հարկային պարտավորությունն է, որը բաժանում է իր հարկվող եկամուտը կամ 21,175.75 բաժինը 100,000: 21.17575 տոկոս: Այս արդյունավետ հարկի դրույքաչափը նրա եկամուտին վերաբերող բոլոր հարկային դրույքների խառնուրդն է:
Ահա թե ինչպես է այն խախտվում այլ ներկայացման կարգավիճակների համար.
| Ընտանեկան բռնության կարգավիճակի ղեկավարի համար սովորական հարկային դրույքները [Հարկի դրույքաչափերի ժամանակացույցը Z, Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 1 (բ)] | ||||||
| Եթե հարկվող եկամուտը, | ա | բ | գ | դ | ե | |
| Over | Բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (ա) ըստ (բ) | Հանելը գումարը | Հանել (դ) -ից (գ) -ից: Սա դաշնային եկամտահարկ է: |
| $ 0 | $ 12,950 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0.15 | 647.50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0.25 | 5,587.50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0.28 | 9,414.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0.33 | 19,744.00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0.35 | 27,846.00 | |||
| 432,200 | - Դեպի | × 0.396 | 47,727.20 | |||
| Ընտանեկան հարկի դրույքաչափերը առանձին ներկայացման կարգավիճակ տրամադրելու համար [Հարկային տոկոսադրույքի ժամանակացույց Y-2, Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 1 (դ)] | ||||||
| Եթե հարկվող եկամուտը, | ա | բ | գ | դ | ե | |
| Over | Բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (ա) ըստ (բ) | Հանելը գումարը | Հանել (դ) -ից (գ) -ից: Սա դաշնային եկամտահարկ է: |
| $ 0 | $ 9,075 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 9,075 | 36,900 | × 0.15 | 453.75 | |||
| 36,900 | 74,425 | × 0.25 | 4,143.75 | |||
| 74,425 | 113,425 | × 0.28 | 6,376.50 | |||
| 113,425 | 202,550 | × 0.33 | 12,047.75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0.35 | 16,098.75 | |||
| 228,800 | - Դեպի | × 0.396 | 26,623.55 | |||
| Հատուկ հարկային դրույքաչափերը ` ամուսնության ներկայացման միասնական եւ որակավորվող ամուսնու կամ ամուսնալուծության կարգավիճակի համար [Հարկի տոկոսադրույքի ժամանակացույց Y-1, Ներքին եկամուտների մասին օրենսգրքի բաժին 1 (ա)] | ||||||
| Եթե հարկվող եկամուտը, | ա | բ | գ | դ | ե | |
| Over | Բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (ա) ըստ (բ) | Հանելը գումարը | Հանել (դ) -ից (գ) -ից: Սա դաշնային եկամտահարկ է: |
| $ 0 | $ 18,150 | × 0.10 | $ 0 | |||
| 18,150 | 73,800 | × 0.15 | 907.50 | |||
| 73,800 | 148.850 | × 0.25 | 8,287.50 | |||
| 148.850 | 226,850 | × 0.28 | 12,753.00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0.33 | 24,095.50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0.35 | 32,197.50 | |||
| 457,600 | - Դեպի | × 0.396 | 53,247.10 | |||
Այս աղյուսակում ընդամենը դրսեւորվում է եկամտահարկի սովորական դրույքաչափը: Օգտագործելով այս աղյուսակը կամ նմանատիպ գծապատկերները, որոնք կարելի է գտնել IRS- ի Հրապարակում 505-ում , ենթադրենք, որ հարկատուի բոլոր եկամուտները ենթակա են սովորական հարկի: Օգտագործեք Worksheet 2-7-ի գործադիրի 1-6-ի հետ միասին, հարկի հաշվարկը, եթե դուք ունեք երկարաժամկետ կապիտալ շահույթ կամ որակյալ շահութաբաժիններ:
Այլ հարկերի դրույքաչափերը `2014 թ
Դասական եկամտահարկից բացի նաեւ սովորական եկամտի վրա հարկեր կարող են կիրառվել նաեւ անձնական եկամուտը.
- Սոցիալական ապահովության հարկը `աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության գծով եկամուտի 12.4 տոկոսի չափով մինչեւ Սոցիալական ապահովության աշխատավարձի տարեկան բազային $ 117,000
- Medicare- ի հարկը աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության եկամուտների 2,9 տոկոսի չափով
- Լրացուցիչ Medicare- ի հարկը աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության եկամտի 0,9 տոկոսի չափով ավելի քան $ 250,000 եթե ամուսնացած եք եւ միասին ներկայացրեք $ 125,000, եթե դուք ամուսնացած եք եւ առանձին ներկայացման դեպքում, կամ $ 200,000, եթե դուք միայնակ, ընտանիքի ղեկավար կամ որակյալ այրին (er):
- Այլընտրանքային նվազագույն հարկը (AMT) հարկվող եկամտի 26 տոկոսը կազմում է 91.250 ԱՄՆ դոլար, որը վերահաշվարկվում է ԱՄԿ կանոնների համաձայն, կամ 28 տոկոսը, հարկվող եկամտի վրա, 91.250 դոլարից ավելի, եթե դուք ամուսնացած եք եւ առանձին ներկայացված եք: Բոլոր մյուս հարկ վճարողները վճարում են 26 տոկոսը AMT հարկվող եկամուտի տակ, 182,500 ԱՄՆ դոլար կամ AMT հարկվող եկամտի 28 տոկոսը գերազանցում է $ 182,500-ը:
- Զուտ ներդրումային եկամուտը հարկվում է զուտ ներդրումային եկամտի կամ փոփոխված համախառն եկամտի ցածր մակարդակից 3,8 տոկոսով, հետեւյալ շեմի սահմաններում `250,000 $ որակյալ այրու (ների) եւ ամուսնալուծված ամուսնալուծության համար, 200,000 դոլար, միասնական ֆիլմի համար եւ որպես տնային տնտեսության ղեկավար, եւ $ 125,000 ամուսնացած անձանց համար, որոնք առանձին վերադարձնում են:
- Կապիտալի շահույթի հարկային դրույքաչափերը տարբեր են, թե արդյոք շահույթը կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ է: Կարճաժամկետ եկամուտները հարկվում են սովորական եկամտահարկի դրույքաչափերով: Երկարաժամկետ շահույթը եւ որակյալ շահաբաժինները հարկվում են հետեւյալ չափերով. Զրոյական տոկոսը, եթե հարկվող եկամուտը ընկնում է 10 կամ 15 տոկոս հարկային բլանշում, 15 տոկոսը, եթե հարկվող եկամուտը նվազում է 25, 28, 33 կամ 35 տոկոս հարկային բլանշներում, 20 տոկոսը եթե հարկվող եկամուտը ընկնում է 39.6 տոկոսային հարկային բրենդին, 25 տոկոսը `արժեզրկման կրճատման, 28 տոկոսը կոլապսի վրա, իսկ 28 տոկոսը` որակյալ փոքր բիզնեսի արտահոսքից հետո:
Ինչպես օգտվել ձեր մարգինալ հարկային դրույքաչափերը
Անհատները կարող են օգտագործել այդ հարկային գրաֆիկի գրաֆիկը մի շարք եղանակներով, որոնք կօգնեն պլանավորել իրենց ֆինանսները: Դուք կարող եք պարզել, թե որքան հարկ եք վճարելու լրացուցիչ եկամուտը, որը վաստակում եք: Եթե դուք 25 տոկոսանոց հարկային բրենդի մեջ եք, ձեր լրացուցիչ եկամուտը կկատարվի այդ դրույքաչափով, մինչեւ այն հասնի 28 տոկոսի հաջորդ հարկային բրա մակարդակին:
Կարող եք նաեւ օգտագործել այս հարկային դրույքաչափերը, պարզելու համար, թե որքան եք խնայում ձեր կրճատումները ավելացնելու միջոցով: 28 տոկոսանոց հարկային բրենդի հարկ վճարողը կվճարի դաշնային հարկի 28 ցենտ, յուրաքանչյուր դոլարի համար, որը ծախսվել է հարկման նվազեցման ծախսերում, ինչպիսիք են հիփոթեքային տոկոսադրույքը կամ բարեգործությունը:
Հիշեք, որ եկամտի տարբեր պարբերականները հարկվում են տարբեր դրույքաչափերով եւ եկամտային ընդմիջումներով, որոնց վրա կիրառվում են տոկոսադրույքները հիմնված ձեր ներկայացման կարգավիճակի վրա: Հարկատուը, որը տարեկան վաստակում է $ 48,600, եւ տնային տնտեսության տարվա ղեկավարը կթողարկի իր առաջին $ 12,950 հարկվող եկամտի 10% տոկոսադրույքով եւ հարկային եկամտի 15% -ով `12,950-ից $ 48,600-ի միջեւ: Տարեկան $ 200,000 եկամուտ ունեցող տնային տնտեսությունների ղեկավարը կկրճատվի 28-տոկոսանոց հարկային բրենդի մեջ, չնայած նրա եկամտի մի մասը հարկվում է 10 տոկոսով, 15 տոկոսով եւ 25 տոկոսով:
Մարինալ հարկային դրույքաչափերը փոխկապակցում են այլ հարկային դրույքների հետ, մասնավորապես, այլընտրանքային նվազագույն հարկի, որը կարող է բարձր եկամուտ ստանալ հարկային դրույքին կամ վերացնել որոշակի տեսակների նվազեցման հարկային խնայողություն:
2014 թ.-ի պաշտոնական հարկային բլոկները հրապարակվել են Ներքին եկամուտների ծառայության կողմից եկամուտների ընթացակարգի 2013-35 թվականներին:
Նշում. Հարկային օրենքները պարբերաբար փոփոխվում են, եւ դուք պետք է խորհրդակցեք հարկային մասնագետի հետ `ամենաարդիական խորհրդատվության համար: Այս հոդվածում պարունակվող տեղեկատվությունը նախատեսված չէ որպես հարկային խորհրդատվություն եւ հարկային խորհրդատվության փոխարինող չէ: