Որոնք են բարեգործական մնացած պահանջների պահանջները:

Մենք սովորում ենք խուսափել սխալներից: Փորձը գալիս է սխալներ անելու: Խաբեությունն է փորձել ուրիշների սխալներից:

Խուսափելու սխալներ

Մեկ սխալը, որը կրկին եւ կրկին արվում է, ստեղծում է բարեգործական կազմակերպությունների համար վստահելիություն, որը չի համապատասխանում գույքի հարկի բարեգործական նվազեցմանը: Օրինակ, վստահությունը ստեղծվում է ամուսնու կամ երեխայի օգտին, մնացածը բարեգործություն է կատարում:

Դոնորների գույքն իրավասու է բարեգործական նվազեցման դեպքում, եւ միայն այն դեպքում, եթե վստահությունը բարեգործական մնացորդային միավորի կամ անուիտետի վստահություն է: Երկու տեսակի վստահված անձինք ունեն շատ կոնկրետ, տեխնիկական պահանջներ: Այս վստահված անձանց պատրաստման ստեղծարարության փոքր տեղ կա: Օրինաչափ ձեւակերպումը պետք է կատարվի հենց այնպես: Շատ հաճախ դիմող փաստաբանը, հավանաբար, հաճախորդի պնդմամբ, փորձում է ավելացնել զանգեր եւ սուլիչներ եւ կորցնում է բարեգործական նվազեցումը :

Նման տիպի վստահված անձանց պատրաստման սխալները այնքան տարածված են, որ IRS- ն ունի հատուկ կարգ, բարեխղճորեն վերափոխելու այդ վստահվածներին, նախորդի մահից հետո: Նույնիսկ սխալ ձեւակերպմամբ, դեռեւս հնարավորություն կա ամրապնդել վստահությունը դատական ​​բարեփոխումների ընթացքի եւ IRS- ի ուղեցույցների համապատասխանության միջոցով: Բոլոր չճանաչված վստահված անձինք ոչ թե բարեփոխումներ են կատարելու, այլ շատերը: Այն փաստը, որ IRS- ի կողմից հաստատված ընթացակարգը բարեփոխման համար շատ անսովոր է:

The IRS- ը սովորաբար չի դուրս գալիս իր ճանապարհից `օգնելու հարկատուներին սխալներ սահմանել, հատկապես, երբ ամրագրումը նշանակում է ավելի քիչ հարկային եկամուտ: Բարեգործական տրամադրման օգտին գերակշռող պետական ​​քաղաքականությունն այստեղ է:

Դրանցից մեկի սխալ կատարելու օրինակ է 9- ^րդ շրջանից (այո, դա Կալիֆոռնիա):

Մարդը հավատում էր իր կամքին, որն իր կնոջն տարեկան գումար էր տալիս իր կյանքի համար, եթե նա վերապրեց իրեն, իսկ մնացածը `բարեգործություն: Խնդիր չկա: Այնուհետեւ նա որոշեց, որ ինքը կարողանա երկարացնել այն, որ գնաճը գնի գնի վրա, ուստի որոշեց վճարել տարեկան գնաճը գնաճի համար: Չգիտես, թե որքանով է դա անվտանգ: Սակայն բարեգործական այլ հավատարմագրերում չի թույլատրվում գնաճի ճշգրտումներ:

Գնաճի ճշգրտված վճարումներ

Վստահությունը կարելի է գրել գնաճի վրա հիմնված վճարումներով, բայց բարեգործական մնացորդի համար բարեգործական նվազեցում չի փնտրում : Այս դեպքում, Sansone ընդդեմ ԱՄՆ -ի, կատարողը ներկայացրեց հարկային վերադարձն, հաշվի առնելով բարեգործական նվազեցումը: Ամբողջ վստահությունը կիսում է մնացած ամուսինն ու բարեգործությունը: Առեւանգված ամուսինն ու բարեգործներին փոխանցվող անշարժ գույքն անսահմանափակ են, սակայն յուրաքանչյուր դեպքում միայն այն դեպքում, երբ գույքի տոկոսը համարվում է նվազեցման :

Բարեգործական նվազեցումը մերժվեց, քանի որ ամուսնու հետ ապագա վճարումների գումարը անորոշ էր `գնաճի ճշգրտման պատճառով: Դա չի համապատասխանում բարեգործական մնացորդի վստահության պահանջներին: Գույքը, որը կորցրել է բարեգործական նվազեցումը, հիմնավորեց, որ հարկ չի լինի, քանի որ գույքը կփոխանցվի գոյատեւող ամուսնուն, ինչպես նաեւ լիարժեք նվազեցված դիրքորոշում:

Կրկին սխալվեց: Ամուսնության նվազեցումը հասանելի էր միայն նշված անուիտետային գումարի համար: Գնաճի ճշգրտումը անդառնալի է եւ, հետեւաբար, չի համապատասխանում ամուսնության նվազեցմանը:

Հարկ վճարողը բողոքարկել է Վերաքննիչ դատարանի 9-րդ շրջանային դատարանը, եւ IRS- ը հաղթեց: Դատարանը նշում է, որ ամուսնական դատարանի մասին կանոնակարգերը արդար էին, եւ վստահության մնացած մնացորդը չի համապատասխանում բարեգործական նվազեցմանը, քանի որ դա ոչ բարեգործական մնացորդային անուիտետի վստահություն, ոչ էլ բարեգործական մնացորդային անվստահություն:

Ինչպիսի տարօրինակ արդյունք. Ահա մի վստահություն, որը լիովին վերածվում է գոյատեւման ամուսնու եւ բարեգործության (սովորաբար ոչ հարկվող դրույթներ), որոնք ենթակա են գույքահարկի: (Կարող եք ասել, որ անօրինականությունը:)

Բարեգործական մնացորդի վստահությունը պահանջում է, որ ոչ բարեգործությանը վճարումը հայտարարվի որպես հաստատուն տարեկան գումարի (CRAT ) կամ տարեկան հաշվարկված վստահելի արժեքի որոշակի տոկոսի (CRUT) :

Սրանք միակ ուղիներն են, որ բարեգործական մնացորդի վստահությունը կարող է որակվել որպես բարեգործական նվազեցում: Միակ տարբերությունը այն է, որ վճարումները կարող են սահմանափակվել ընթացիկ եկամտի հետ `առանց հաշվի բացակայության կամ առանց հաշվի առնելու հաջորդ տարիների, երբ եկամուտը ավելի մեծ է, քան տարեկան վճարումը:

Թեպետ թույլատրվում է ներառել դրամական միջոցների հավասարակշռման ճշգրտումը հավաստի վճարումների համար, ապա նման դրույթը չեղյալ է համարվում ցանկացած բարեգործական նվազեցում, իսկ հետագա տարիներին վճարված լրացուցիչ գումարները չեն համապատասխանում ամուսնության նվազեցմանը:

IRS- ն վերանայված կանոնակարգեր է ներկայացրել օրենքի կիրառելի մասերի վերաբերյալ: Փոփոխություններից մեկն այն է, որ ներառված են CRAT եւ CRUT մոդելի մոդելները: Երբ կանոնակարգ է հրատարակվում, ասելով, «նայեք, դուք կարող եք հարկերը խնայել այս ձեւով, եւ ահա թե ինչպես դա անել», սխալները, կարծես, կտրուկ կնվազեն: