Դաշնային հարկի դրույքաչափերը կարող են կիրառվել տարեկան եկամուտների տարբեր ծավալի համար
Ոչ բոլոր հարկատուները նույն չափով հարկվում են: ԱՄՆ-ի հարկային օրենսգիրքը ձեւավորվում է այնպես, որ տարեկան 30.000 դոլար աշխատող մի տղա իր եկամտի նույն տոկոսը չի վճարում, քանի որ այն, ով վաստակում է $ 150,000: Եկամուտը բաժանվում է «հարկային բլոկների» եւ յուրաքանչյուր տոկոսի նկատմամբ կիրառվում է տոկոսային դրույք:
2016-ի հարկային տարում այս տոկոսադրույքները սկսվում են 10 տոկոսով եւ աստիճանաբար աճում են 15 տոկոսով, 25 տոկոսով, 28 տոկոսով, 33 տոկոսով, 35 տոկոսով եւ, վերջապես, 39.6 տոկոսի:
Եթե այդ հարկային բրա փակագծերից յուրաքանչյուրը սկսվում եւ ավարտվում է, կախված է ձեր ներկայացման կարգավիճակից : Կոնգրեսը կանոնավոր կերպով կարգավորում է հարկային դրույքները, կամ, ավելի կոնկրետ, եկամուտները, որոնք համապատասխանում են դրանց:
Հարկային դրույքաչափերը կարող են նաեւ տարբեր լինել `կախված ձեր եկամտի տեսակից: Առանձին հարկի դրույքաչափը կիրառվում է երկարաժամկետ կապիտալ շահույթի եւ որակյալ շահութաբաժնի եկամուտների նկատմամբ:
2016 թ. Հարկային բլոկները
Այս փակագծերը վերաբերում են 2016 թ. Վաստակած եկամուտին, որի համար 2017 թ.-ին հարկային հաշվետվություն կներկայացնեք: Ստորեւ աղյուսակը ցույց է տալիս առաջին սյունակում սովորական հարկային դրույքները եւ երկրորդ սյունակում երկարաժամկետ շահույթների եւ որակավորված շահաբաժինների դրույքաչափերը: Մնացած սյունակները ցույց են տալիս յուրաքանչյուր հարկային բրենդի սկիզբ եւ ավարտված եկամուտների պարամետրերը, խմբավորված կարգավիճակով: Այս դոլարի գումարները վերաբերում են ձեր հարկվող եկամուտին, ինչի վրա մնացել է ստանդարտ նվազեցումից հետո կամ ձեր deductions- ի հետ կապված, եւ դուք պահանջել եք ցանկացած այլ նվազեցումներ, որոնք դուք իրավունք ունեք, ինչպես, օրինակ, խնամակալների համար:
2016 թ | |||||||||
| Հարկի տոկոսադրույքը | Միայնակ | Տնային տնտեսության ղեկավար | Ամուսնացած է, առանձին | Ամուսնացած է ամուսնու կամ այրիի հետ միասին եւ որակելով | |||||
| Պարզ եկամուտ | Երկարաժամկետ կապիտալ եկամուտներ եւ որակավորված դիվիդենտներ | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | դեպի | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | դեպի | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | դեպի | Հարկվող եկամուտը գերազանցեց | դեպի |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | $ 18,550 |
| 15% | 0% | 9,275 | 37,650 | 13,250 | 50,400 | 9,275 | 37,650 | 18,550 | 75,300 |
| 25% | 15% | 37,650 | 91,150 | 50,400 | 130,150 | 37,650 | 75,950 | 75,300 | 151,900 |
| 28% | 15% | 91,150 | 190,150 | 130,150 | 210,800 | 75,950 | 115,725 | 151,900 | 231,450 |
| 33% | 15% | 190,150 | 413,350 | 210,800 | 413,350 | 115,725 | 206,675 | 231,450 | 413,350 |
| 35% | 15% | 413,350 | 415,050 | 413,350 | 441,000 | 206,675 | 233,475 | 413,350 | 466,950 |
| 39.6% | 20% | 415,050 | - Դեպի | 441,000 | - Դեպի | 233,475 | - Դեպի | 466,950 | - Դեպի |
Եթե դուք մեկ անհատ եք, եւ դուք վաստակում եք տարեկան $ 90,000, ապա հարկավոր է ներդնել 25% հարկային բրենդ: Դա հեշտ է, այնտեղից մի փոքր ավելի բարդ է:
Դուք իրականում կվճարեք ընդամենը 10 տոկոս, ձեր եկամտի մասի համար, որը ընկնում է $ 0-ից $ 9,275-ը եւ դուք կվճարեք 15 տոկոս `$ 9,276-ից $ 37,650-ի միջեւ: Այդ 25 տոկոս հարկի դրույքաչափը կկիրառվի միայն ձեր եկամտի հաշվեկշիռով: Յուրաքանչյուր տոկոսային դրույքաչափը համապատասխանում է Ձեր եկամուտների այդ հատվածին:
| 2016 սովորական հարկի դրույքաչափերը միանվագ կարգավիճակի համար [Հարկի դրույքաչափերի ժամանակացույց X, Ներքին եկամուտների մասին օրենսգրքի բաժին 1 (գ)] | ||||||||
| Եթե հարկվող եկամուտ է | ա | բ | գ | դ | ե | f | գ | |
| ավարտվեց | բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Մինուս | Հանել (բ) -ից (ա) | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (գ) ըստ (դ) | Լրացուցիչ գումար | Ավելացնել (ե) եւ (զ) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 91,150 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 91,150 | 190,150 | 91,150 | × 28% | 18,558.75 | ||||
| 190,150 | 413,350 | 190,150 | × 33% | 46,278.75 | ||||
| 413,350 | 415,050 | 413,350 | × 35% | 119,934.75 | ||||
| 415,050 | - Դեպի | 415,050 | × 39.6% | 120,529.75 | ||||
Նախագահ Դոնալդ Թրամփը առաջարկել է, որ այս հարկային բրաուզերը ընդամենը երեք, 10 տոկոս, 25 տոկոս եւ 35 տոկոս, սակայն դա դեռ չի տեղի ունեցել 2017 թ.
Հաշվարկելով ձեր արդյունավետ հարկային դրույքաչափը
Եթե ցանկանում եք ճեղքել թվերը եւ անել մաթեմատիկան, ապա այն աշխատում է հետեւյալ կերպ. Վերցրեք ձեր հարկվող եկամուտը եւ նվազեցրեք այն գումարը, որտեղ սկսվում է համապատասխան հարկային բրենդը, որը կլինի A եւ B սյունակները:
Սա թողնում է հենց հարկվող եկամուտը տվյալ սակագնի մեջ, սյունակ C- ում: Այնուհետեւ այդ գումարը բազմապատկել է այդ բրա սյունակի հարկի դրույքաչափով, D եւ E:
Սա հարկի գումարն է, որը կարող է հարկվել այդ հարկային բրենդների եկամտի հաշվին: Այնուհետեւ ավելացրեք այդ գումարի կուտակային դաշնային հարկը, որը ընկնում է ցածր հարկի դրույքաչափերի մեջ, որը ներկայացված է սյունակ F- ում: Սա ձեզ կասի սյունակի Գ-ում պարտավորված դաշնային եկամտահարկի ընդհանուր գումարը:
Ահա մի օրինակ: Ենթադրենք, Էդիթը, մեկ անձ, ունի 100,000 ԱՄՆ դոլարի հարկվող եկամուտ: Սա ընկնում է 28 տոկոս հարկային բրենդով, որը կազմում է 91,150 դոլարից մինչեւ $ 190,150 հարկվող եկամուտ `իր ներկայացման կարգավիճակի համար: Ենթադրելով, որ բոլոր Edith- ի եկամուտը ենթակա է սովորական հարկային դրույքների, մենք կստեղծենք նրա դաշնային եկամտահարկը:
| Օրինակ | ||||||||
| Եթե հարկվող եկամուտ է | ա | բ | գ | դ | ե | f | գ | |
| ավարտվեց | բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Մինուս | Հանել (բ) -ից (ա) | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (գ) ըստ (դ) | Լրացուցիչ գումար | Ավելացնել (ե) եւ (զ) |
| 91,150 | 190,150 | $ 100,000 | 91,150 | 8,850 | × 28% | 2,478 | 18,558.75 | 21,036.75 |
Էդիթը պատասխանատու է $ 1000000 հարկվող եկամտի վրա դաշնային եկամտահարկի 21.036.75 ԱՄՆ դոլար վճարելու համար: Նրա եկամուտը, ավելի քան $ 91,150-ով, հարկվում է 28 տոկոսանոց տոկոսադրույքով: Նրա եկամտի մնացած մասը հարկվում է ավելի ցածր 10 տոկոսով, 15 տոկոսով եւ 25 տոկոսով: Edith- ի «արդյունավետ» կամ միջին հարկի դրույքաչափը նրա հարկային պարտավորությունն է, որը բաժանվում է իր հարկվող եկամտի հետ. $ 21,036.75, բաժանված $ 100,000 կամ 21.03675 տոկոս: Արդյունավետ հարկի դրույքաչափը բոլոր հարկային դրույքների խառնուրդն է, որը վերաբերում է ձեր եկամուտին, եւ դա սովորաբար ավելի քիչ է, քան ձեր հարկային բրենդը:
Եթե Էդիթը որակվում է որպես տնային տնտեսության ղեկավարի կամ եթե նա ամուսնացած է, ապա կիրառելի է հետեւյալ աղյուսակը.
| 2016 Ընտանեկան հարկի դրույքաչափերը կենցաղային կարգավիճակի կարգավիճակի ղեկավարի համար [Հարկի դրույքաչափերի ժամանակացույցը Z, Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 1 (բ)] | ||||||||
| Եթե հարկվող եկամուտ է | ա | բ | գ | դ | ե | f | գ | |
| ավարտվեց | բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Մինուս | Հանել (բ) -ից (ա) | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (գ) ըստ (դ) | Լրացուցիչ գումար | Ավելացնել (ե) եւ (զ) |
| $ 0 | $ 13,250 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13,250 | 50,400 | 13,250 | × 15% | 1,325 | ||||
| 50,400 | 130,150 | 50,400 | × 25% | 6,897.50 | ||||
| 130,150 | 210,800 | 130,150 | × 28% | 26,835.00 | ||||
| 210,800 | 413,350 | 210,800 | × 33% | 49,417.00 | ||||
| 413,350 | 441,000 | 413,350 | × 35% | 116,258.50 | ||||
| 441,000 | - Դեպի | 441,000 | × 39.6% | 125,936.00 | ||||
| 2016 Ընտանեկան հարկի դրույքաչափերը առանձին ներկայացման կարգավիճակ տրամադրելու համար [Հարկային տոկոսադրույքի ժամանակացույց Y-2, Ներքին եկամուտների օրենսգրքի բաժին 1 (դ)] | ||||||||
| Եթե հարկվող եկամուտ է | ա | բ | գ | դ | ե | f | գ | |
| ավարտվեց | բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Մինուս | Հանել (բ) -ից (ա) | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (գ) ըստ (դ) | Լրացուցիչ գումար | Ավելացնել (ե) եւ (զ) |
| $ 0 | $ 9,275 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9,275 | 37,650 | 9,275 | × 15% | 927.50 | ||||
| 37,650 | 75,950 | 37,650 | × 25% | 5,183.75 | ||||
| 75,950 | 115,725 | 75,950 | × 28% | 14,758.75 | ||||
| 115,725 | 206,675 | 115,725 | × 33% | 25,895.75 | ||||
| 206,675 | 233,475 | 206,675 | × 35% | 55,909.25 | ||||
| 233,475 | - Դեպի | 233,475 | × 39.6% | 65,289.25 | ||||
| 2016 սովորական հարկային դրույքաչափերը Ամուսնության ներկայացման միասնական եւ որակավորվող ամուսնու կամ առնանդամի ներկայացման կարգավիճակի համար [Հարկի տոկոսադրույքի ժամանակացույց Y-1, Ներքին եկամուտների մասին օրենսգրքի բաժին 1 (ա)] | ||||||||
| Եթե հարկվող եկամուտ է | ա | բ | գ | դ | ե | f | գ | |
| ավարտվեց | բայց ոչ ավելի | Հարկվող եկամուտ | Մինուս | Հանել (բ) -ից (ա) | Բազմապատկման գումարը | Բազմապատկել (գ) ըստ (դ) | Լրացուցիչ գումար | Ավելացնել (ե) եւ (զ) |
| $ 0 | $ 18,550 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18,550 | 75,300 | 18,550 | × 15% | 1,855.00 | ||||
| 75,300 | 151,900 | 75,300 | × 25% | 10,367.50 | ||||
| 151,900 | 231,450 | 151,900 | × 28% | 29,517.50 | ||||
| 231,450 | 413,350 | 231,450 | × 33% | 51,791.50 | ||||
| 413,350 | 466,950 | 413,350 | × 35% | 111,818.50 | ||||
| 466,950 | - Դեպի | 466,950 | × 39.6% | 130,578.50 | ||||
Սոցիալական ապահովության եւ Medicare հարկային դրույքաչափերը
Ցավոք, մենք ոչ միայն վճարում ենք եկամտահարկ մեր եկամուտների եւ եկամուտների վրա: Այս հարկերը նույնպես կիրառելի են.
- Սոցիալական ապահովության հարկը կիրառվում է աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության վերաբերյալ եկամուտի 12.4 տոկոսի չափով `մինչեւ Սոցիալական ապահովության աշխատավարձի տարեկան բազային $ 118.500: Այս աշխատավարձի բազան ավելանում է մինչեւ 127 200 ԱՄՆ դոլար: Այս գումարից միայն եկամուտը ենթակա է Սոցիալական ապահովության հարկի:
- Medicare- ի հարկը աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության եկամուտների 2,9 տոկոսի չափով
Այս հարկերը շատ են կիրառվում բոլոր շահառուների համար, սակայն ինքնազբաղված անձինք պետք է վճարեն այդ երկու հարկերի ամբողջ տոկոսը: Համատեղորեն դա վերաբերում է ինքնազբաղվածության հարկին: Հարկատուները, ովքեր աշխատում են ուրիշների կողմից, վճարում են այդ տոկոսների միայն կեսը: Նրանց գործատուները պետք է վճարեն մյուս կեսը:
Լրացուցիչ Medicare հարկ
Այս հարկը կիրառվում է աշխատավարձի եւ ինքնազբաղվածության վերաբերյալ եկամուտների 0,9 տոկոսի սահմաններում հետեւյալ սահմաններում.
- Ամուսնացած է, միասին `$ 250,000
- Տնային տնտեսության կամ որակավորվող ամուսինների մեկ կամ ղեկավարը `$ 200,000
- Ամուսնալուծվում է առանձին `$ 125,000
Այլընտրանքային նվազագույն հարկ կամ ԱՄՏ
Եթե ամուսնացած եք, առանձին `
- 26 տոկոսը, հարկվող եկամտի վրա, որը վերահաշվարկվում է ԱՄՀ կանոնների համաձայն `93.150 ԱՄՆ դոլար
- ԱՄԿ-ի հարկվող եկամտի 28 տոկոսը գերազանցում է 93,150 դոլարը
Յուրաքանչյուրի համար, տնային տնտեսության ղեկավար, համատեղ ամուսնալուծված եւ որակավորվող այրի (ամուսին).
- 26 տոկոսը AMT հարկային եկամուտը կազմում է $ 186,300
- 28 տոկոսը, AMT հարկային եկամուտը, ավելի քան $ 186,300
Զուտ ներդրումային եկամտահարկը
3.8 տոկոսի հարկը վերաբերում է զուտ ներդրումային եկամտի կամ փոփոխված համախառն եկամտի նվազմանը հետեւյալ սահմաններում.
- Ամուսնացած կամ ամուսնացած ամուսին (ամուսին) `$ 250,000
- Տնային տնտեսության մեկ կամ տնային տնտեսուհի `$ 200,000
- Ամուսնալուծվում է առանձին `$ 125,000
Կապիտալը հարկում է հարկերը
Կապիտալի շահույթի հարկի դրույքաչափերը գալիս են այն ժամանակ, երբ ակտիվը վաճառում եք ձեր հարկերից ավելի, քան այն, ինչ դուք վճարել եք այն գումարած վաճառքի ցանկացած ծախսում կամ կատարված բարելավումներ: Այսինքն, ձեր շահույթը հարկվում է հատուկ սակագներով: Մայրաքաղաքը շահում է հարկային դրույքաչափերը `կախված այն հանգամանքից, թե արդյոք ձեր շահույթը կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ: Կարճաժամկետ շահույթները կիրառվում են այն ժամանակ, երբ ակտիվը միանգամից մեկ տարի կամ ավելի պակաս է, եւ դրանք հարկվում են սովորական եկամտահարկի դրույքաչափերով `ձեր հարկի բրենդային դրույքաչափով: Երկարաժամկետ շահույթը վերաբերում է մեկ տարուց ավելի ձեր ունեցվածքի վրա: Այս շահույթը եւ որակյալ շահաբաժինները հարկվում են `
- 0 տոկոս, եթե հարկվող եկամուտը ընկնում է 10 տոկոսի կամ 15 տոկոսային շեմային հարկի փակագծերում
- 15 տոկոսը, եթե հարկվող եկամուտը նվազում է 25, 28, 33 կամ 35 տոկոսային շեմային հարկի մեջ
- 20 տոկոս, եթե հարկվող եկամուտը նվազում է 39.6 տոկոսային հարկային բրենդով
- 25 տոկոսը `արժեզրկման մասին
- 28 տոկոսը հավաքածուների վրա
- 28 տոկոսը բացառիկ փոքր բիզնեսի ֆոնդից դուրս
Եթե դուք ունեք երկարաժամկետ կապիտալ ձեռքբերումներ կամ որակյալ շահութաբաժիններ, օգտագործեք Գործադիրի 2-7-ը հարկային փոխարժեքի գծապատկերների հետ (Աշխատանքային աղյուսակ 1-6), որոնցից երկուսը կարելի է գտնել IRS- ի Հրապարակում 505-ում:
Ինչպես օգտվել ձեր մարժային հարկային դրույքաչափերը
Դուք կարող եք օգտագործել այս հարկի գրաֆիկի գրաֆիկները եւ ձեր սահմանային հարկը `մի քանի ձեւով ձեր գումարները պլանավորելու համար: Նրանք ձեզ ասում են, թե որքան հարկ կլինի վճարել ցանկացած լրացուցիչ եկամուտ, որը դուք վաստակում եք, ինչպես, օրինակ, եթե որոշում կայացնեք երկրորդ աշխատանքը, որը մեծացնում է ձեր ընդհանուր եկամտի բարձր հարկային բրենդին: Նրանք նաեւ ձեզ կպատմեն, թե որքան հարկ կլինի խնայել, եթե կարողանաք ավելացնել ձեր նվազեցումները: Օրինակ, եթե դուք ընկնում եք 28 տոկոս հարկային բրենդ, դուք կստանաք դաշնային հարկի 28 ցենտ, յուրաքանչյուր դոլարի համար, որը ծախսում եք հարկային եկամտահարկի վրա, ինչպիսիք են հիփոթեքային տոկոսադրույքը կամ բարեգործությունը:
Հարկային օրենքներն ու դրույքաչափերը կարող են պարբերաբար փոփոխվել: Միշտ խորհրդակցեք հարկային մասնագետի հետ առավել արդի թվերի, տոկոսների եւ կանոնների համար: Այս հոդվածը հարկային խորհուրդ չէ եւ նախատեսված չէ որպես հարկային խորհրդատվություն: