Ինչ պետք է անդրադառնալ ավանդական IRA- ից Roth IRA- ին վերափոխելու ժամանակ
Roth IRA հիմունքներ
Ի տարբերություն ավանդական IRA- ների, Roth IRA- ին կատարված խնայողությունների վճարների համար հարկային նվազեցում չկա, սակայն շահույթը, որպես կանոն, հարկերից ազատ է:
Երբ դուք ներդնում եք Roth- ի IRA- ում, հիմնականում համաձայնում եք հարկ վճարել այն փոխանակման համար, երբ այդ միջոցները հետագայում հետ են վերցվել:
Ներդրողը, ով օգտագործում է Roth- ի IRA- ն, պետք է հետաձգի որեւէ բաշխում, մինչեւ առնվազն 59/1-ը, այս ամբողջովին հարկային կարգավիճակ չունենալու համար: Ֆոնդերը պետք է նաեւ մնան առնվազն հինգ տարվա ընթացքում, եթե որոշակի հանգամանքներում այլ բան չի թույլատրվում:
Բացառություն չունեցող հանգամանքների առկայության դեպքում, Roth- ի IRA- ից փող վերցնելը վաղաժամ է բխում ոչ միայն եկամուտների հարկերից, այլեւ 10 տոկոս տուգանքից:
Ավանդական IRAs
Ավանդական IRA- ն կարող է լինել նվազեցման կամ անուղղակի: Հատուկ ավանդային IRA- ն ապահովում է հարկային եկամուտների նվազեցման համար, որը դուք կատարում եք: Ձեր եկամուտները, այդ ներդրումների եւ ձեր նախնական ներդրումների վրա, հարկվում են, երբ գումարները վերջնականապես հանվում են:
Դուք կարող եք պահանջել կամ մասնակի կամ ոչ մի նվազեցում խնայողությունների վճարների համար, որոնք կատարվել են ավանդական ավանդական IRA- ին: Եկամուտները հարկային հետաձգվում են, մինչեւ նրանք դուրս գան, իսկ ձեր անուղղակի հիմքը ներկայացնող մասը վերադարձվում է ձեզ հարկային:
Վերածվելով ռոտի
«Ռոտի փոխարկումը» նշանակում է, որ դուք փոխում եք ֆոնդի հարկային բուժումը, որտեղ ձեր կենսաթոշակային խնայողությունները տեղադրվել են:
Հարկային դեֆոլոնի փոխարեն, որը հասանելի է ավանդական IRA- ի փոխարեն, Roth IRA- ն ներկայացնում է հետագայում հարկային վճարումներ, որպեսզի փոխարկվի Ռոթին `նշանակում է, որ հետաձգեք այդ հետաձգումը. Դուք պետք է հարկ վճարեք ձեր կուտակված եկամուտների եւ ցանկացած խնայողական վճարների վրա, նախորդ տարիներին:
Սա գումարները վերափոխում է հետվճարային հարկի գումար:
Ինչպես փոխարկել ֆոնդերը
Դուք կարող եք փոխակերպել ձեր խնայողությունները կամ նվազեցվող կամ անուղղակի IRA- ից Roth IRA- ին, պարզապես ձեր բանկին կամ այլ ֆինանսական հաստատությանը ասելով, որ ցանկանում եք դա անել: Դուք կարող եք ձեր միջոցները պահել նույն ֆինանսական հաստատությունում: Դուք նույնիսկ կարող եք դրանք պահել նույն ներդրումների մեջ: Դու անում ես, փոխում է այն հաշվի տեսակը, որը պահում է դրանք:
The trickier մասը figuring դուրս հարկային արժեքը վերծանել է Roth. Երբ դուք փոխակերպում եք ավանդական IRA- ին որպես Roth, երկու բան տեղի կունենա: Կառավարությունը հարկ է տալիս վերափոխել այն գումարների ներկա արժեքը, եւ այդ միջոցները այժմ ձեր հիմքն են դառնում Ռոթում:
Հաշվի առնելով «եկամուտը» ռոտ փոխակերպման մասին զեկուցելու համար
Նախ, պարզեք ձեր Ռոթի փոխարկման եկամուտը : Եթե դուք փոխարկվում եք IRA- ի դրամական միջոցներից, դուք կստանաք եկամտաբերություն, երբ գումարների ընթացիկ արժեքը փոխակերպման օրը: Ձեր նվազեցված IRA- ի հիմքը զրոյական է, քանի որ դուք ստացել եք հարկերի նվազեցում ձեր խնայողական ներդրումների համար:
Եթե դուք վերածվում եք անուղղակի IRA- ի գումարների, եկամուտը հաշվետվեք այն գումարի ընթացիկ արժեքի մասին, որը դուք փոխակերպում եք օրվա ընթացքում, պակաս ձեր հիմքը: Եթե դուք ներդրել եք 5000 ԱՄՆ դոլար ավանդական IRA- ին 2016 թ-ին եւ այդ ներդրման համար ոչ մի գումար չի ստացել, այդ գումարների ձեր հիմքը կարող է լինել $ 5,000: 5,000 ԱՄՆ դոլարի եկամուտը նվազեցման համար զրոյական է:
Այժմ եկեք ասենք, որ դուք որոշում եք փոխել այդ IRA- ին Roth- ին երկու տարի անց 2018 թվականին: Արժեքն այժմ 5,500 դոլար է: Ձեր հարկային եկամուտի մասին հաշվետվություն եք ներկայացրել $ 500 եկամուտ: $ 5,500 ընթացիկ արժեք `նվազագույնը 5,000 դոլար:
Երբ դուք ունենաք ինչպես նվազեցված, այնպես էլ անսահման ավանդական IRAs
Եթե դուք ունենաք ինչպես նվազեցված, այնպես էլ անուղղակի IRA- ներ, հարկային օրենքը մանդատ է տալիս, որ անուղղակի միջոցների ձեր հիմքը պետք է տարածվի ձեր բոլոր ավանդական IRA- ի գումարների վրա, նույնիսկ եթե նրանք տարբեր ֆինանսական կազմակերպություններում առանձին հաշիվներում պահեն: Դուք տրամաբանորեն ցանկանում եք փոխել անուղղակի IRA- ի նախորդ միջոցները, քանի որ կարծես թե ավելի քիչ հարկային ազդեցություն է ունենալու, բայց դա չէ, թե ինչպես է հարկային մաթեմատիկան մշակվում:
Եկեք ասում ենք, որ 2016 թվականին 5000 ԱՄՆ դոլար կտրամադրի նվազեցվող IRA- ին, ինչը նշանակում է, որ ձեր հիմքերը հիմա զրոյական են այդ միջոցների հաշվին: 2018 թ-ին դուք նվիրաբերեցք $ 5,000 ամբողջովին անուղղակի IRA, ինչը նշանակում է, որ ձեր հիմքը այժմ $ 5,000 է:
Դուք ունեք $ 10,000 ավանդական IRA ներդրում `$ 5,000 հիման վրա:
Եթե դուք ձեր բոլոր ավանդական IRA- ները փոխակերպեք Ռոթ IRA- ներին եւ ձեր IRA- ի հաշվի արժեքը $ 11,000 էր, ապա եկամուտը հաշվարկեց 11,000 ԱՄՆ դոլար, $ 5,000 `ձեր հիմքի վրա, որը կստանա եկամուտը $ 6,000:
Խառը ավանդական IRA- ներ ունեցող մեկը կարող է մտածել. «Եկեք փոխակերպենք միայն անուղղակի IRA- ն», սակայն նրա հիմքը դեռեւս կփորձարկվի իր բոլոր հաշիվներում: Ենթադրելով ընթացիկ արժեքը, յուրաքանչյուր IRA- ի հիմնադրամում 5,500 ԱՄՆ դոլար է, իսկ չհաշվառվող հաշվից միայն $ 5,500-ը փոխակերպվում է, մաթեմատիկան դեռ նույնն է լինելու. $ 5,500 (ընթացիկ արժեք), նվազագույնը, $ 2,500 (հիմքի վրա հիմնված): Դա կհանգեցնի եկամտի հաշվետվության, որը կազմում է $ 3,000:
Որոշ հատուկ ռազմավարություններ
Դուք կարող եք «մեկուսացնել» ձեր անուղղակի IRA- ի գումարները, ձեր ավանդական IRA- ներից միջոցների վերածելու միջոցով, որակավորված պլանին, ինչպիսիք են 401 (k) կամ 403 (բ) պլան , եւ դուք կարող եք ընտրել միայն ձեր նվազեցվող ավանդական IRA- ները, եթե դա անեք . Նմանատիպ գլուխգործոցն իրականացնելով, դուք կարող եք տեղափոխել բոլորը 401 (k) կամ նմանատիպ պլան `թողնելով ձեր IRA- ում միայն անուղղակի միջոցներ: Այնուհետեւ դուք կարող եք գլորում ձեր անուղղակի միջոցները Roth IRA.
Սա պահպանում է ձեր անկատար IRA- ների հիմքը: Այն հանգեցնում է ավելի քիչ եկամտի, որը ճանաչվում է Ռոթի վերափոխման ժամանակ: Սակայն հիշեք, որ դուք միայն թույլատրվում եք կատարել մեկ rollover մեկ IRA հաշվին: Սա վերաբերում է մեկ ավանդական IRA- ից մյուսին, մեկ Roth IRA- ից մյուսին կամ ավանդական IRA- ից Roth IRA- ին:
Ուղղակի հովանավորի եւ վստահված տրանսֆերտները որակավորված կենսաթոշակային պլանից, ինչպիսիք են 401 (k) կամ 403 (բ) հաշիվ IRA- ին չհաշված: Հակառակ դեպքում, 12-ամսյա ժամանակահատվածում առաջին թողարկումը հետո ցանկացած լրացուցիչ հատվածը համարվում է որպես ամբողջությամբ հարկվող բաշխում եւ կարող է կիրառվել վաղաժամկետ տարածման տույժ :
Եթե դուք մտադիր եք օգտագործել այս ռազմավարությունը ձեր IRA- ում աննորմալ միջոցները մեկուսացնելու համար, նույն տարում կարող եք դա անել, օգտագործելով հետեւյալ երկու քայլ մեթոդը.
- Վերցրեք ձեր նվազեցված IRA- ները վստահված անձի վստահված անձի ուղղակի փոխանցման որակավորված ծրագրին: Այս տրանսֆերտները չեն հաշվարկվում մեկ տարվա ընթացքում մեկ տարվա ընթացքում:
- Այնուհետեւ փոխակերպեք ձեր անուղղակի IRA- ները Roth IRA- ին, մեկ այլ վստահված անձի միջոցով վստահված անձի փոխանցման միջոցով, որպեսզի խուսափի պարտադիր 20 տոկոսանոց պահառությունից:
Եկամուտը չի նշանակում (հարկավոր է) հարկվող եկամուտ
Ենթադրվում է, որ IRI- ի փոխակերպման մասին եկամուտը միշտ չէ, որ եկամուտը հարկ կլինի: Հաշվետու եկամտի հարկային ազդեցությունը կարող է կրճատվել տարբեր հարկային արտոնություններով կամ հարկային վարկերով:
Ենթադրենք, Ալանը նորովի վերափոխում է 5,500 դոլար արժողությամբ ավանդական IRA- ին, 2016 թվականին Roth IRA- ին: Քանի որ այդ գումարները ամբողջովին նվազեցվում էին, Ալանը 2016 թ. Նա դեռ իրավունք ունի տարբեր հարկեր կամ հարկային վարկեր վերցնել, ինչպես ցանկացած այլ հարկատու:
Հետեւաբար, նա կարող էր փոխհատուցել իր 5,500 դոլարը լրացուցիչ եկամուտով `իրեն տրամադրված ցանկացած նվազեցմամբ: Օրինակ, նա կարող է փոխհատուցել Roth- ի փոխակերպման եկամուտը `5.500 ԱՄՆ դոլարին համարժեք բարեգործական նվազեցումների կամ 5.500 ԱՄՆ դոլարի բիզնես կորստի: Այս դեպքում հարկվող եկամտի գումարը մնացել է անփոփոխ, չնայած այն եկամտի 5.500 դոլարի եկամուտին:
Հարկային ազդեցության հաշվարկը
Դա նշանակում է, որ Roth- ի վերափոխման մասին եկամուտը ակնհայտորեն ավելացնում է եկամուտը մինչեւ վարկեր կամ նվազեցումներ, որպեսզի Ռոթի փոխարկումը կարող է մեծացնել հարկվող եկամուտը եւ առաջացնել տարբեր փուլեր:
Հարկվող եկամտի աճը բավական պարզ է պարզելու համար: Հաշվի առեք շուկայական հարկի դրույքաչափերը այն տարվա համար, երբ դուք փոխարկվում եք: Հարկվող եկամտի ավելացումը կարժենա ձեզ մոտավորապես ձեր մարգինալ հարկային տոկոսադրույքը փոխակերպման արժեքը:
Վերլուծելով տարբեր փուլերը, մի քիչ ավելի բարդ է: Բարձր եկամուտը կարող է հանգեցնել ավելի շատ Սոցիալական ապահովության նպաստների, որոնք ենթակա են հարկման, կամ դա կարող է հանգեցնել հրաժարվելու կամ տարբեր տրոհումների կամ հարկային վարկերի վերացման:
Ռոթի վերափոխման ազդեցությունը այս տարբեր հանգամանքներում պարզելու լավագույն տարբերակն է հարկային ծրագրում իրականացնել մի պրոյեկտում, որը վերլուծելու է Roth- ի փոխարկման արդյունքում հարկերի աճը:
Երբ փոխակերպվում է զգացմունքները:
ՌԱԹ-ի փոխակերպումը սովորաբար իմաստ է հանդիսանում հետեւյալ իրավիճակներում.
- Դուք ունեք միջոցներ դուրս կենսաթոշակային հաշվում, որը դուք կարող եք օգտագործել ամբողջովին վճարելու հարկը վերափոխելու համար Roth.
- Ձեր ավանդական IRA- ների արժեքը նվազել է եւ այժմ դարձել է ավելի մատչելի:
- Դուք ակնկալում եք, որ մոտավորապես նույն հարկային բրենդն է կամ ավելի բարձր հարկային բլոկում, որը ներկայումս գտնվում եք:
- Դուք կարող եք օգտագործել կորուստները, նվազեցումները կամ հարկային վարկերը, որպեսզի օգնի փոխհատուցել Ռոթի փոխարկման հարկային ազդեցությունը:
Երբ վերափոխվում է զգայունությունը:
ՌԱԹ-ի փոխակերպումը կարող է իմաստ չլինել հետեւյալ իրավիճակներում.
- Դուք չունեք դրամական միջոցներ, որոնք բավարար են Ռոթի փոխարկման հարկը ամբողջությամբ վճարելու համար:
- Դուք ակնկալում եք, որ ավելի ցածր հարկային բլոկում գտնվեք, քան այժմ:
- Հաջորդ հինգ տարիների ընթացքում դուք կարող եք ձեր IRA- ի գումարները ներդնել, եւ դուք կամ կլինեք ավելի երիտասարդ, քան այն տարիքը, երբ տեղի է ունենում 59.5:
Դժվար չէ հարկ վճարել ավելի բարձր հարկային դրույքաչափով, եթե դուք ողջամտորեն ակնկալում եք, որ կենսաթոշակային հաշվեկշռում ավելի ցածր է: Այն նաեւ իմաստ չունի հարկ վճարել հիմա, եթե հաջորդ հինգ տարիների ընթացքում ստիպված լինեք գցել այդ միջոցները: Այս պարագայում, ըստ էության, դուք հարկ կլինի վճարել երկու անգամ `մեկ անգամ դարձի գալու եւ կրկին դուրս գալու վրա, ինչպես նաեւ կիրառելի պատժամիջոցներ:
Հաղորդում է Ռոթի փոխակերպումը
Դուք կստանաք երկու հարկային փաստաթուղթ, եթե ձեր ավանդական IRA- ն փոխարկեք Roth IRA- ին եւ դուք պետք է հաշվետվություն ներկայացնեք երկու տեղերում `ձեր հարկային վերադարձի վերաբերյալ:
Դուք կստանաք Form 1099-R- ը ձեր ֆինանսական հաստատությունից Ռոթի փոխակերպման մասին: Այն կդիտվի որպես Roth IRA- ի գլորում: Օգտագործեք այդ ձեւից ստացված տեղեկությունները, որպեսզի ներկայացնեք ձեր Roth- ի փոխարկման եկամուտը Form 8606- ում `1040 ձեւով ներկայացված փոխարկման եկամտի հարկվող մասի հետ: Forms 1099-R- ը, ընդհանուր առմամբ, ուղարկվում է հաջորդ տարվա հունվարի վերջին:
Բացի այդ, դուք պետք է ստանաք Ֆինանսական հաստատությունից 5498 ձեւ, որը ստացել է Ռոթ IRA- ի միջոցները: Այս ձեւը հաշվետվություն է ստացել ստացված միջոցների արժեքն ու հաշվի արժեքը տարեվերջին: Այս ձեւը, ընդհանուր առմամբ, տեղեկատվական նպատակների համար է: Տվյալները հարկային արտարժույթի վերադարձման հարցում որեւէ տեղ չունեն: Ձեւ 5468-ը սովորաբար ուղարկվում է մինչեւ մայիսի 31-ը:
Շարունակեք զգուշությամբ
Հաշվի առեք հարկային ոլորտի մասնագետի հետ խորհրդակցելուց առաջ, քանի որ դուք գործելուց առաջ, քանի որ 2017 թվականի դեկտեմբերին ստորագրված « Հարկային կրճատումներ եւ աշխատատեղեր» օրենքը վերացնում է ձեր ցանկացած փոփոխությունների վերացման ձեր ունակությունը:
Նախկինում այն էր, որ հոգաբարձուների վստահված տրանսֆերտները արդյունավետ կերպով կարող են «վերացվել», եթե վերագրանցեք վերափոխումը, մինչեւ ձեր հարկի վերջնաժամկետը, ներառյալ ցանկացած ընդարձակման, բայց վերափոխվելու համար Roth հաշիվը այլեւս չի համապատասխանում այս բուժման համար: Նոր կանոնը վերաբերում է նաեւ 401 (k) եւ 403 (բ) հաշիվների, ինչպես նաեւ ավանդական, SEP- ի եւ SIMPLE IRA- ների փոխանցողներին:
TCJA- ի մեծամասնությունը ուժի մեջ է մտնում 2018 թ-ին, սակայն կիրառվում է հատուկ կանոններ: 2017 թ. Ռոթ IRA- ի վերափոխումները կարող են վերագնահատվել մինչեւ 2018 թ. Հոկտեմբերի 15-ը: Ցավոք, 2018 թվականի հունվարի 1-ին կամ հետագայում կատարված բոլոր փոփոխությունները չեն կարող վերականգնվել: