Բիզնեսից ստացված սովորական եկամուտների մասին զեկույց 4797 ձեւով
Բոլոր շահույթները եւ կորուստները հավասարապես հարկային նպատակներով չեն ստեղծվում: Նրանք դասակարգվում են որպես «սովորական» կամ «կապիտալ» շահույթ կամ կորուստ: Բիզնեսի եւ անշարժ գույքի վաճառքի ընթացքում իրականացված շահույթներն ու կորուստները սովորաբար սովորական են:
Կապիտալի ակտիվների վաճառքից կամ փոխանակումից ստացված եկամուտները , ընդհանուր առմամբ, կապիտալի շահույթ եւ կապիտալ կորուստներ են : Դա կարող է խոստովանել, որ տարբեր կանոններ կիրառելի են յուրաքանչյուրի համար:
Ինչ են անապահով եւ կապիտալը
Ներքին եկամտի ծառայության համաձայն `ոչ անկանխիկ ակտիվները ներառում են`
- Հաճախորդներին վաճառքի ենթակա գույքագրում եւ այլ գույք
- Ձեր բիզնեսը իրականացնելու համար անհրաժեշտ պարագաներ
- Բիզնեսի սովորական արժեքով ձեռք բերված դեբիտորական պարտքերը
- Ամպեր արժեթղթեր
- Անշարժ գույքը օգտագործվում է որպես վարձակալության իրավունք
- Հեղինակային իրավունքի, մտավոր սեփականության եւ երաժշտական, գրական կամ գեղարվեստական ստեղծագործություններ
- Որոշ ապրանքներ ածանցյալ ֆինանսական գործիքներ, որոնք պահվում են ապրանքի ածանցյալ դիլերների կողմից
- Որոշ հեջավորման գործարքներ
Որպես ընդհանուր կանոն, ձեր անձնական օգտագործման կամ ներդրման համար այնպիսի բան, ինչպիսին է բաժնետոմսերը եւ պարտատոմսերը, հիմնական միջոցն է: Այլապես կապիտալ ակտիվի վաճառքը կարող է դիտվել որպես սովորական շահույթ կամ վնաս, եթե փոխանակումը կատարվում է փոխկապակցված անձի, ինչպես օրինակ, կատարողի եւ գույքի շահառուի միջեւ կամ անձամբ եւ ձեր բիզնեսի միջեւ:
Օպտիկական եւ կապիտալ շահույթների եւ կորուստների հաշվանցում
Սովորական կորուստները, ընդհանուր առմամբ, համարվում են ավելի լավ, քան կապիտալը, քանի որ դրանք կարող են օգտագործվել փոխհատուցման ձեր այլ աղբյուրներից: Կապիտալի կորուստները ավելի սահմանափակ են: Նրանք կարող են օգտագործվել միայն կապիտալ շահույթների փոխհատուցմամբ, եւ դրանք ենթակա են տարեկան $ 3,000 գլխարկ, որպես հարկի նվազեցում:
Ահա թե ինչպես է այն աշխատում: Ասենք, 5000 դոլարով կապիտալ եկամուտ ունեք, իսկ կապիտալ կորուստը `$ 15,000: Դուք կարող եք զուտ $ 5,000 կորստի դիմաց ձեռք բերել ձեր եկամտի դիմաց, ապա ձեր եկամուտի դիմաց կարող եք 3,000 ԱՄՆ դոլարի դիմաց, թողնելով $ 7,000, որը չի կարող ձեզ օգնել որեւէ ընթացիկ հարկային տարվա ընթացքում: Հաջորդ երեք տարիների ընթացքում պետք է ստանաք 7000 դոլար `3000 դոլար սահմանաչափի դեպքում. 3,000 դոլար, տարին 3,000 դոլար, չորս տարեկան 1000 դոլար:
Հարկային դրույքաչափերը սովորական եւ կապիտալ շահույթների համար
Բայց կա մի կողք կողք - այն դրույքաչափը, որով յուրաքանչյուր տեսակի եկամտի հարկվում է:
Սովորական եկամուտները հարկվում են որպես սովորական եկամուտ, ինչպես նաեւ այն ամենը, ինչ դուք վաստակել եք, եւ տվյալ տարվա համար հարկային բրենդների համաձայն: Կապիտալի շահույթը կամ երկարաժամկետ կամ կարճաժամկետ է , կախված նրանից, թե որքան ժամանակ են դրանք պահվում: Մեկ տարի կամ ավելի պակաս ակտիվներ համարվում են կարճաժամկետ, եւ դրանք նույնպես հարկվում են որպես ձեր հարկային բրենդինգի սովորական եկամուտ:
Սակայն երկարաժամկետ շահույթները, որոնք ավելի քան մեկ տարի տեւողությամբ ակտիվներ են, հարկվում են հարկատուների մեծամասնության համար 0, 15 կամ 20 տոկոսով: 20 տոկոսանոց դրույքաչափը պակաս է այն բանից, թե ամերիկացիները կարող են ակնկալել, որ 2018 թվականին սովորական եկամուտը կվճարվի: Մեկ հարկ վճարողը, որը սկսում է $ 38,701, սկսում է զիջել 22 տոկոս հարկային բրենդին, 2018 թ., Վճարելով 22 տոկոս ավելին `սովորական շահույթների դիմաց: մայրաքաղաքի շահույթը:
Երկարաժամկետ կապիտալով շահույթի հարկային դրույքաչափը կազմում է $ 0, մեկ հարկատուների համար, ովքեր վաստակում են մինչեւ $ 38,600:
4797-ից եւ Դ
Կախված այն հանգամանքից, թե արդյոք ձեր շահույթը կամ կորուստը կապված է ձեր բիզնեսի հետ կամ անձնական է, ապա դուք կկարողանաք օգտագործել կամ IRS- ի Ձեւ 4797 կամ Schedule D- ին: Դուք պետք է զեկուցեք որեւէ շահույթ կամ վնաս `ձեր առեւտրի կամ բիզնեսի համար օգտագործված ակտիվների վաճառքից, օգտագործելով 4797 ձեւը : Մի անհանգստացեք, դա գալիս է գծային հրահանգների հետ: Հակառակ դեպքում, անձնական ակտիվների համար դուք օգտագործում եք «Schedule D», «Capital Gains and Losses»:
Եթե նույն ակտիվը օգտագործվել է ինչպես բիզնեսի, այնպես էլ անձնական նպատակների համար, դուք պետք է հատկացնեք որեւէ ձեռքբերում, որը իրականացվում է Ձեւի 4797 եւ Schedule D. միջեւ: Օրինակ, կարող եք օգտագործել ձեր տանը, որն անպիտան է `մասամբ որպես բնակություն եւ մասամբ որպես ձեր գրասենյակ: Եթե ձեր գրասենյակային տարածքը տան ընդհանուր քառակուսի տեսանյութի 10 տոկոսը տա, ապա դուք կստանաք ձեր եկամտի 10 տոկոսը, Ձեւ 4797-ում:
Հավասարակշռությունը կլինի անհատական եւ, հետեւաբար, կներկայացվի Schedule D.- ում:
Գործառնական ակտիվների վաճառքից ստացված եկամուտները հիմնական միջոցները չեն, որոնք սովորական շահույթ են եւ հարկվում են եկամտահարկի սովորական դրույքաչափերով: Այս ձեռքբերումները չեն համապատասխանում կապիտալի ձեռքբերման բուժմանը:
Ձեւ 4797 ձեւակերպելիս մուտքագրեք ձեր արդյունքի շահույթը կամ վնասը Form 1040-ի 14-րդ տողում: Այնուհետեւ կցեք Ձեւ 4797-ը ձեր հարկային հաշվին:
Նշում. Հարկային օրենքները հաճախ կարող են փոփոխվել, եւ վերը նշված տեղեկությունները չեն կարող արտացոլել վերջին փոփոխությունները: Խնդրում ենք խորհրդակցել հարկային մասնագետի հետ ամենաժամանակակից խորհրդատվության համար, նախքան ձեր հարկային վերադարձը ներկայացնելը, եթե դուք զբաղվում եք սովորական եւ կապիտալի շահույթների հետ եւ անորոշ եք, թե որտեղ եք կանգնած: Այս հոդվածում պարունակվող տեղեկատվությունը նախատեսված չէ որպես հարկային խորհրդատվություն, եւ դա հարկային խորհրդատվության փոխարինող չէ: