Աշխատակիցների ֆոնդային տարբերակների հարկումը

Խրախուսական եւ ոչ որակյալ ընտրանքները տարբեր են հարկվում

Կան երկու տեսակի աշխատակիցների ֆոնդային տարբերակներ , ոչ որակյալ բաժնետոմսերի տարբերակներ (NQs) եւ խթանման բաժնետոմսերի տարբերակ (ISO): Յուրաքանչյուրը տարբեր կերպով հարկվում է: Երկուսն էլ լուսաբանվում են ստորեւ:

Ոչ որակյալ ֆոնդային տարբերակների հարկումը

Երբ իրականացնում եք ոչ որակյալ բաժնետոմսերի տարբերակներ, բաժնետոմսի շուկայական գինը եւ դրամի գինը (տարածումը կոչվում է) միջեւ տարբերությունը համարվում է որպես սովորական վաստակած եկամուտ , նույնիսկ եթե դուք իրականացնում եք ձեր ընտրանքները եւ շարունակում եք պահել բաժնետոմսերը:

Վաստակած եկամուտը ենթակա է աշխատավարձի հարկի (Սոցիալական Ապահովություն եւ Medicare), ինչպես նաեւ հարկային եկամտահարկի `կիրառելի հարկի դրույքաչափով:

Դուք վճարում եք երկու տեսակի աշխատավարձային հարկ:

• OASDI- ն կամ Սոցիալական Ապահովությունը, որը կազմում է սոցիալական ապահովության նպաստի բազայի մինչեւ եկամուտը, որը կազմում է 6.2%, որը 2015 թվականին կազմում է 118.500 ԱՄՆ դոլար
• HI կամ Medicare- ը, որը 1.45% է բոլոր վաստակած եկամուտներից նույնիսկ գումարները, որոնք գերազանցում են նպաստի բազան:

Եթե ​​ձեր վաստակած եկամուտը արդեն գերազանցում է նպաստի բազան, քան ձեր աշխատավարձային հարկերը ձեր ոչ քվավորված բաժնետոմսերի գործառնությունների իրականացման արդյունքում ստացվելու են միայն Medicare- ին պատկանող 1.45% -ը:

Եթե ​​ձեր տարեկան եկամուտը չի գերազանցում նպաստի բազան, քան այն ժամանակ, երբ դուք չեք իրականացնում ոչ որակյալ բաժնետոմսերի տարբերակները, Դուք կստանաք ընդհանուր շահույթի գումար 7.65%, մինչեւ ձեր վաստակած եկամուտը հասնի շահույթի բազային, քան 1.45% օգուտների բազայի վաստակը:

Դուք չպետք է կատարեք աշխատակիցների բաժնետոմսերի ընտրանքները խստորեն հիմնված հարկային որոշումների վրա:

Այնուամենայնիվ, հաշվի առեք, որ եթե դուք իրականացնում եք ոչ որակյալ բաժնետոմսերի տարբերակներ մեկ տարում, որտեղ չունեք այլ եկամուտ, դուք կվճարեք աշխատավարձի ավելի շատ հարկեր, քան դուք կվճարեք, եթե դրանք կիրառում եք մեկ տարում, որտեղ դուք ունեք ձեր վաստակած եկամտի այլ աղբյուրներ եւ արդեն գերազանցում է նպաստի բազան:

Աշխատավարձի հարկերից բացի, տարածման բոլոր եկամուտները ենթակա են սովորական եկամտահարկի:

Եթե ​​դուք պահպանում եք ֆոնդերը վարժությունից հետո, եւ լրացուցիչ շահույթները տարածվում են տարածությունից դուրս, լրացուցիչ շահույթները հարկվում են որպես կապիտալի շահույթ (կամ որպես կապիտալի կորուստ, եթե ֆոնդային բորսան իջեցրեց): Fairmark.com- ի Ներդրողների համար հարկային ուղեցույցում դուք կարող եք գտնել լրացուցիչ մանրամասներ հարկերի վերաբերյալ, որոնք կիրառվում են ոչ որակյալ բաժնետոմսերի տարբերակների կիրառման ժամանակ:

Հարկային ֆոնդային տարբերակների հարկումը

Ի տարբերություն ոչ որակյալ բաժնետոմսերի տարբերակների, խթանման ֆոնդային տարբերակների ձեռքբերումը ենթակա չէ աշխատավարձի հարկի: Այնուամենայնիվ, դա ենթակա է հարկման, եւ դա ԱՄՀ-ի ( այլընտրանքային նվազագույն հարկի ) հաշվարկի նախապատվություն է:

Երբ դուք հանդես եք գալիս խթանման ֆոնդային տարբերակով, կա մի քանի տարբեր հարկային հնարավորություններ.

1. Դուք օգտվում եք խթանման ֆոնդային տարբերակներից եւ վաճառում բաժնետոմսերը նույն օրացուցային տարվա ընթացքում:
   Այս դեպքում դուք վճարում եք հարկի վաճառքի շուկայական արժեքի եւ գրանտային արժեքի տարբերության վրա, ձեր սովորական եկամտահարկի դրույքաչափով:
   
2. Դուք օգտագործում եք խթանման ֆոնդային տարբերակները, բայց պահեք բաժնետոմսերը:
   Այս իրավիճակում դրամավարկային գնի եւ շուկայական գնի միջեւ տարբերությունը դառնում է ԱՄՀ-ի նախապատվության կետ, ուստի խթանող բաժնետիրական տարբերակների կիրառումը կարող է նշանակել վճարել ԱՄՏ (այլընտրանքային նվազագույն հարկ): Դուք կարող եք վարկ ստանալ ավելի գերազանցված AMT հարկի համար, սակայն երկար տարիներ կարող է օգտագործվել այս վարկի օգտագործման համար: Եթե ​​ընտրում եք բաժնետոմսերը մեկ տարվա ընթացքում ձեր գործողության ամսաթվից (օպցիոնի շնորհման ամսաթվից երկու տարի), ապա տարբերակները վաճառելիս դրամի գինը եւ շուկայական արժեքի տարբերությունը հարկվում է ոչ թե որպես սովորական եկամուտ, այլ երկարաժամկետ եկամուտ: եթե ձեր սովորական հարկի դրույքաչափը գերազանցի ձեր AMT հարկի դրույքաչափը, կարող եք օգտագործել նախկինում կուտակված ԱՄՏ վարկի որոշ մասը: Բարձր եկամուտ ունեցող աշխատողների համար պահանջվող ժամանակահատվածի համար ֆոնդի պահումը կարող է նշանակել հարկի վճարում 15% -ով, 35% -ով: Այնուամենայնիվ, այս ռազմավարության ռիսկերը կան, որոնք պետք է ուշադիր գնահատվեն:

Հարկային կանոնները կարող են բարդ լինել: Լավ հարկային պրոֆեսիոնալ եւ / կամ ֆինանսական պլանավորողը կարող է օգնել ձեզ գնահատել հարկերը, ցույց տալ ձեզ, թե որքան եք վճարել հարկերի վճարումից հետո եւ տրամադրել ուղեցույցներ ձեր հնարավորությունների նվազագույն հարկը վճարելու հնարավորության մասին: