Ներդրումային գործարքների գծով կապիտալ կորուստները կարող են հետաձգվել
Սակայն կապիտալի կորուստը կարող է հանգեցնել որոշ հանգամանքների հետաձգման հետաձգմանը: Եթե ներդրողը նույն կամ զգալիորեն նույնական արժեթուղթը վերադարձնում է 30 օրվա ընթացքում կամ օրինակը վաճառելուց հետո կորուստի մեջ, ապա լվացքի վաճառքի կանոնը կոչվում է խաղալու:
Լվացքի վաճառքի օրինակ
Ենթադրենք, Ջոը ունի հարկվող բրոքերային հաշիվ, որն ունի 50 բաժնետոմս XYZ բաժնետոմսի արժեքով $ 500, քանի որ նա գնել է բաժնետոմս, երբ այն արժի $ 10 մեկ բաժնետոմսի համար: Հուլիսի 31-ին բաժնետոմսը արժե ընդամենը 5 դոլար, եւ նա վաճառում է բոլոր 50 բաժնետոմսերը: Այն արտադրում է 250 դոլարի կապիտալ կորուստ:
Եթե Joe- ը XYZ- ում նոր բաժնետոմսեր է ձեռք բերում վաճառքի ավարտից 30 օրացուցային օր առաջ կամ 30 օրացուցային օրվա ընթացքում, ապա նրա կորուստը հետաձգվում է, մինչեւ նա վաճառի այդ նոր, փոխարինող բաժնետոմսերը:
Լվացքի վաճառքի կանոնը սահմանվում է
Լվացքի վաճառքը բաղկացած է երկու գործարքից. Ներդրումը վաճառվում է վնասով, եւ երեք գնման գործարքներից մեկը տեղի է ունենում վաճառքի օրվանից 30 օր առաջ կամ հետո:
- Գնում կամ այլ կերպ ձեռք բերում էապես նույնական ֆոնդ կամ արժեթղթեր
- Պայմանագիր կամ տարբերակ գնելը զգալիորեն նույնական բաժնետոմսեր կամ արժեթղթեր ձեռք բերելու համար
- Ձեր անհատական կենսաթոշակային հաշվի համար զգալիորեն նույնական ֆոնդ գնելը:
Լվացքի վաճառքի կանոնը նույնպես պատճառ է հանդիսանում, եթե մեկ անձ ներդրում է վաճառում կորուստի մեջ, իսկ նրա կողմից վերահսկվող կորպորատիվը, իր կողմից վերահսկվող, նույն ներդրումը գնում է լվացման վաճառքի ժամանակահատվածում:
Լվացքի վաճառքի ժամանակահատվածը 61 օր է `օրվա X- ը, այդ օրվան նախորդող 30 օրվա եւ այդ օրվանից հետո` 30 օրվա ընթացքում:
Հետաձգելով կորուստները `մինչեւ փոխարինման ներդրումը վաճառվում է
Եթե ներդրողը նույն կամ էապես նույնական ներդրում է ստանում 61-օրյա լվացման վաճառքի ժամանակահատվածում, վաճառքի գործարքից կորուստը չի թույլատրվում, եւ կորստի գումարը ավելացվում է փոխարինման ներդրման արժեքի հիման վրա: Այս գործառույթը հետաձգում է կորուստը մինչեւ ավելի ուշ ամսաթիվը, երբ փոխարինման ներդրումը վերջապես վաճառվում է: Փոխարինման ներդրումը նույնպես պահում է նույն հոլդինգի ժամկետը `որպես թույլատրված կորուստ:
Ասենք, Ջոը XYZ- ի բաժնետոմսերի այդ 50 բաժնետոմսերը վաճառում է հուլիսի 31-ին $ 5-ով, հասցնելով $ 250 կորուստը: Այժմ նա օգոստոսի 15-ին գնել է XYZ ֆոնդից 50 բաժնետոմսեր, երբ ֆոնդային բորսայում վաճառվում է մեկ բաժնետոմսի համար $ 6: Օգոստոսի 15-ը 61 օրվա ընթացքում է, այնպես որ Joe- ի 250 դոլար կորուստը լվացքի վաճառք է: Այն արգելված է, եւ Joe- ի հիմքը փոխարինման բաժնետոմսերում ավելանում է $ 250-ով: Փոխանակվող բաժնետոմսերում Ջո-ի ճշգրտված հիմքը կազմում է $ 550: 50 x $ 6 + $ 250: Այլ կերպ ասած, Joe- ի փաստացի հիմքը բաժնետոմսերում, որը 50 x $ 6 կամ $ 300 կլինի, ճշգրտվում եւ ավելանում է $ 250 կորուստը, որը թույլ չի տրվել: Այս օրինակում Joe- ի կորուստը «լվանում» է, ճիշտ այնպես, ինչպես նա պահում էր իր սկզբնական բաժնետոմսերը, առանց վաճառելու:
Լվացքի վաճառքի մասին հաշվետվություն 8949 ձեւով
Բոլոր ներդրումային վաճառքները ներկայացված են 8949 ձեւով, այնուհետեւ ամփոփվում է Դ.
IRS- ն պահանջում է, որ գործարքը հայտնաբերվի «բ» կոդով (բ) սյունակում, իսկ կորստի ճշգրտումը պետք է ներկայացվի սյունակում (g), երբ վաճառքի կոնկրետ գործարքը լվացքի վաճառք է: Լվացքի վաճառքի ճշգրտումները հայտնաբերվել են վաճառքի տակ գտնվող երկրորդ տողում, որը ցույց է տալիս 2011 թ.
Ծախսերի հիմունքների ճշգրտում
Լվացման վաճառքի կորուստը փոխարինելով փոխարինող բաժնետոմսերի արժեքի հիմքով, կորուստը հետաձգվում է եւ կարող է վերականգնվել, երբ փոխարինող բաժնետոմսերը վաճառվում են: IRS- ը խորհուրդ է տալիս, «Եթե ձեր կորուստը թույլատրված չէ լվացքի վաճառքի կանոնների պատճառով, ապա թույլատրեք ավելացված կորուստը նոր ֆոնդային կամ արժեթղթերի արժեքի վրա: Արդյունքը ձեր հիմքն է նոր ֆոնդային կամ արժեթղթերում: Այս ճշգրտումը հետաձգում է կորուստի նվազեցումը նոր բաժնետոմսերի կամ արժեթղթերի տնօրինումը: Նոր ֆոնդային կամ արժեթղթերի համար ձեր պահելու ժամկետը ներառում է ֆոնդային կամ վաճառված արժեթղթերի պահումը:
Նույն կամ հիմնականում նույնական արժեթղթեր
Երկու ներդրումները նույնն են, եթե դրանք նույնն են, կամ եթե դրանք «էականորեն» նույնական են: Հեշտ է տեսնել, թե երբ եք զբաղվում նույն ֆոնդի, փոխադարձ հիմնադրամի կամ պարտատոմսի հետ: Մի փոքր դժվար է բացահայտել, երբ երկու ներդրումային արժեթուղթը շատ նման է:
Պասիվ կառավարվող ինդեքսի փոխադարձ հիմնադրամները, որոնք հիմնված են նույն հիմքում ընկած շուկայական ինդեքսի վրա, կարող են զգալիորեն նույնական լինել միմյանց նկատմամբ, զգուշացնում է Քեյ Թոմասին Fairmark.com- ի իր բլոգում «Էապես նույնական արժեթղթեր»: Մյուս կողմից, նույն թողարկողի կողմից թողարկված երկու պարտատոմսերը, ըստ էության, նույնական չեն: Տարբեր մարման ժամկետների, տոկոսադրույքների կամ այլ հատկանիշներ ունեցող պարտատոմսերը, ընդհանուր առմամբ, չեն համարվում էականորեն նույնական: «Հաշվի առնելով, թե արդյոք բաժնետոմսերը կամ արժեթղթերը զգալիորեն նույնական են,« IRS- ը նշում է. «Դուք պետք է հաշվի առնեք ձեր բոլոր գործերն ու հանգամանքները»:
Լվացքի վաճառքը գործարկվել է IRA- ի միջոցով ներդրումներ գնելով
Ներդրումային ներդրում հարկահաշվային մասում կորուստների դեպքում եւ IRA- ի վրա հիմնված նույն կամ հիմնականում նույնական ներդրում ձեռք բերելը լվացքի վաճառք է: Գործարքի այս տեսակը կարող է հանգեցնել կապիտալի կորստի մշտական անթույլատրելիության, այլ ոչ թե պարզապես հետաձգելու ավելի ուշ:
Ինչպես խուսափել լվացքի վաճառքից
Ընդհանուր առմամբ, լվացքի վաճառքները հնարավորինս խուսափել են կապիտալի կորստի հարկային շահույթը պահպանելու համար: Նրանք կարող են խուսափել պարզապես սպասելուց, մինչեւ 61 օր լվացքի վաճառքի ժամկետը ավարտվի, մինչեւ նույն ներդրումը վերադարձնեն: Եթե ցանկանում եք ներդրումներ կատարել նմանատիպ կատարողական ներդրումներում, կարող եք ձեռք բերել արժեթղթեր, որոնք նման են, բայց ոչ միանշանակ նույնական են այն վաճառքի համար, որը դուք վաճառել եք:
Երբ լվացքի վաճառքը կարող է օգտակար լինել
Երբեմն լվացքի վաճառք ունենալը կարող է շահավետ լինել: Կարող եք գտնել, որ ձեր մայրաքաղաքային շահույթները ներկայումս հարկվում են զրոյական հարկի դրույքաչափով, որի դեպքում կապիտալի կորուստը փոխհատուցվում է, որ կապիտալի շահույթը կհանգեցնի ոչ հարկային խնայողությունների: Դուք կարող եք ձեռք բերել նույն կամ զգալիորեն նույնական արժեթղթեր, կորցնելը մեկ տարվա կտրվածքով, երբ այն կարող է ավելի օգտակար լինել ձեզ համար: