Հարկերի ակնարկ, որը ազդում է գույքին

Նվերային հարկեր, գույքահարկեր, ժառանգական հարկեր, GST հարկեր, եկամտահարկներ

Նշում. Հարկային օրենսդրությունը փոփոխվում է եւ հետեւյալ տեղեկատվությունը չի կարող արտացոլել այս օրենքների վերջին փոփոխությունները: Ընթացիկ հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվության համար խնդրում ենք խորհրդակցել հաշվապահի կամ փաստաբանի հետ, քանի որ սույն հոդվածում պարունակվող տեղեկատվությունը հարկային կամ իրավական խորհրդատվություն չէ եւ հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվության փոխարինող չէ:

Ձեր գույքահարկի նախապատրաստման կամ թարմացման ժամանակ դուք պետք է ունենաք հիմնական տարբերակն այն հարկերի տարբեր տեսակների մասին, որոնք կարող են ազդել ձեր գույքի վրա `նվերների հարկերը, գույքի հարկերը, ժառանգության հարկերը, փոխանցվող փոխանցման փոխանցման (կամ GST) հարկերը եւ եկամտահարկը:

Նվերային հարկեր

Նվերային հարկը հավանաբար առավել անտեսված հարկ է, որը կարող է ազդել գույքի վրա: Ներկայումս դաշնային հարկային օրենսգիրքը լրացնում է մինչեւ $ 14,000 յուրաքանչյուր տարիքի ցանկացած անձի կողմից նվեր ստացած նվերներ, այսինքն `նվերների հարկերից ամենամյա բացառումը : Երբ դուք նվիրաբերում եք 14,000-ից ավելի նվիրատվություն տվյալ տարվա համար, նույն անձին, հարկ կլինի նվեր կատարել, եւ դուք նվեր հարկ կլինի: Այնուամենայնիվ, հարկի վճարման փոխարեն, ներկայումս դաշնային հարկային օրենսգիրքը տալիս է 5.340.000 ԱՄՆ դոլարի նվիրատվություն, որը կարող է օգտագործվել ձեր հարկվող նվերները փոխհատուցելու համար: Մտածեք նվերների հարկերից ազատում որպես նվերների հարկի կիրառման դեմ որպես «$ 5,340,000 արժեկտրոն»:

Օրինակ, եկեք ենթադրենք, որ այս տարի որոշել եք ձեր տղային $ 114,000 նվիրաբերել տան նախօրոք վճարելու համար: Նվերային հարկի նպատակներով , առաջին $ 14,000 -ը որեւէ հետեւանք չի ունենա, սակայն հաջորդ $ 100,000 համարվում է հարկվող նվեր:

Այսպիսով, նվեր կատարելուց հետո, 5,340,000 ԱՄՆ դոլարի նվիրատվության հարկի արժեկտրոնի փոխարեն, կստանաք $ 5,240,000 կտրոն:

Տարվա ընթացքում հարկվող նվերներ պետք է ներկայացվեն IRS- ի 709-ի, Միացյալ նահանգի նվերների (եւ սերունդների փոխանցման փոխանցում) Հարկային վերադարձի մասին, որը պետք է ներկայացվի այն տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 15-ը, .

Մի պետություն ներկայումս իր անձնական նվերների հարկերը ներառում է նաեւ դաշնային նվեր հարկ: Կոնեկտիկուտ: Լուիզիանան 2008 թ. Հուլիսի 1-ից ուժը կորցրեց իր նվերների հարկը, Հյուսիսային Կարոլինան 2009 թ. Հունվարի 1-ից վերացրեց իր նվերների հարկը եւ Թենիսը վերացրեց իր նվեր հարկը 2012 թվականի հունվարի 1-ից: Մինեսոտան 2013 թ. Նվեր հարկ է արել, այնուհետեւ այն ուժը կորցրած է ճանաչել .

Գույքահարկ - դաշնային գույք Հարկեր եւ պետական ​​գույք Հարկեր

Դաշնային գույքի հարկը վերաբերում է 2014 թ. Ընթացքում զոհվածների համար, որոնք վերաբերում են 5.340.000 դոլարի չափով գնահատված այն գույքին, որոնք կոչվում են դաշնային գույքի հարկի ազատում : Ընթացիկ օրենքով նախատեսվում է, որ ապագա տարիներին կշարունակվի դաշնային գույքի հարկի ազատումը `գնաճի ցուցանիշով:

2014 թ. Հունվարի 1-ի դրությամբ Կոլումբիայի շրջանը եւ հետեւյալ պետությունները պետական ​​գույքի առանձին հարկեր են դնում. Կոնեկտիկուտ, Դելավեր, Հավայ, Իլինոյս, Մեյն, Մերիլենդ, Մասաչուսեթս, Մինեսոտա, Նյու Ջերսի, Նյու Յորք, Օրեգոն, Ռոդ Այլենդ, Թեննեսս , Վերմոնտը եւ Վաշինգտոնը: Նշենք, որ Թենեսի անշարժ գույքի հարկը նախատեսված է 2016 թվականի հունվարի 1-ից:

Պետական ​​գույքի հարկերի վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկություններ ստանալու համար դիմեք Պետական ​​գույքի հարկի եւ ազատման գրաֆիկ :

Պետական ​​ժառանգության հարկեր

2014 թ. Հունվարի 1-ի դրությամբ գոյություն ունի վեց պետություն, որոնք հավաքում են առանձին ժառանգական հարկ , որը որոշակի շահառուներ ստացած պետական շահույթ է ստացել, մահացած մարդու ունեցվածքի համար. Այովա , Կենտուկի , Մերիլենդ , Նեբրասկա , Նյու Ջերսի եւ Փենսիլվանիա :

Այս բոլոր երկրներում մահացածի կյանքի մնացած ամուսիններին եւ բարեգործությանը փոխանցվող միջոցները ազատվում են ժառանգության հարկից, մինչդեռ այդ երկրներից մի քանիսը `Այովիա, Կենտուկի, Մերիլենդ եւ Նյու Ջերսի քաղաքներում, մահացած անձանց ժառանգներին անցնող ակտիվները նույնպես ազատվում են: Նշենք, որ ներկայումս Մերիլենդն ու Նյու Ջերսը միակ երկու պետություններն են, որոնք գնահատում են թե պետական ​​գույքի հարկերը եւ պետական ​​ժառանգության հարկերը:

Պետական ​​ժառանգության հարկերի վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկությունների համար դիմեք Պետական ​​ժառանգության հարկային աղյուսակի :

Պետական ​​օրենքները հաճախ են փոխվում, ուստի լավագույնս խորհրդակցեք ձեր երկրում որակավորված գույքի պլանավորման փաստաբանի հետ `պարզելու, թե արդյոք ձեր ակտիվները ենթակա են պետական ​​գույքի հարկի կամ պետական ​​ժառանգության հարկի` մահանալուց հետո: Բացի այդ, եթե դուք սեփական տիպի ազդեցություն եք ունենում կամ ձեր տան պետությունից դուրս գտնվող անշարժ գույք, եւ մյուս պետությունն ունի գույքահարկ կամ ժառանգական հարկ, ապա կարող եք լինել ձեր գույքի հարկ կամ ժառանգության հարկ, որը ձեր մահից հետո պետական ​​գույքի դուրս է:

Սերունդների փոխանցման փոխանցման հարկեր

2014 թ.-ից հետո զոհվածների համար փոխանցման հարկի (GST) փոխանցման սերունդը վերաբերում է ավելի քան 5.340.000 դոլարի տրանսֆերտներին, որոնք «անցնում» են մեկ կամ ավելի սերունդներ: «Skip» - ը վերաբերում է այն փոխանցմանը, որը փոխանցվում է ձեր սերնդից ցածր երկու կամ ավելի սերունդներին (օրինակ, տատիկի պապիկին) կամ ոչ բարեկամին, ով ավելի քան 37 ½ տարեկան է, քան դուք . Ընթացիկ օրենքով նախատեսվում է, որ GST- ի ազատումը ապագա տարիներին ինդեքսավորվի գնաճի համար:

Պետությունների մեծամասնությունը, որոնք դեռեւս պարտադրում են իրենց առանձին պետական ​​գույքի հարկը, նույնպես գնահատում են առանձին սերնդի բաց թողնվող հարկ: Այնուամենայնիվ, ինչպես պետական ​​գույքի հարկերի եւ ժառանգության հարկերի հետ, լավագույնս խորհրդակցեք ձեր տան պետությունում որակավորված գույքի պլանավորման փաստաբանի հետ `պարզելու, թե արդյոք ձեր պետությունն ունի իր սերունդն անցնող հարկը:

Եկամտահարկներ

2010 թ.-ին տեղի ունեցած մահվան դեպքերում, ժառանգների ժառանգները ընտրության հնարավորություն ունեցան գույքին դաշնային գույքի հարկեր ենթարկելու կամ կիրառելով փոփոխված փոխհատուցման հիմնական ռեժիմը : Ինչ փոփոխված փոխհատուցման սկզբունքն է նշանակում, որ գույքի կամ վստահության շահառուների փոխարեն, ակտիվի ստացող ակտիվը , հիմք ընդունելով մահվան արդար շուկայական արժեքի ամսաթիվը , շահառուները ստացան գույքի արդար շուկայական արժեքից կամ դեբեդենտի բնօրինակը հիմք, որը կարող է ճշգրտվել, հիմնվելով հատուկ հիմունքների ճշգրտման կանոնների վրա: Կախված ակտիվի փոփոխված անցումային հիմունքից, շահառուները կարող են կապիտալ շահույթի հարկեր պարտադրել, երբ ժառանգված ակտիվը հետագայում վաճառվում է:

Անշարժ գույքի կամ վստահության ակտիվները, անկասկած, շահույթ ստանալուց հետո, ցանկացած տարվա ընթացքում տեղի ունեցած մահվան դեպքում, գույքի կամ վստահության հաստատման ընթացքում, մինչեւ նրանք կարող են տարածվել գույքի կամ վստահության վերջնական շահառուներին, եւ եթե որոշակի տեսակներ ակտիվները վաճառվում են (օրինակ, բաժնետոմսեր եւ պարտատոմսեր), վաճառքը կարող է հանգեցնել կապիտալի շահույթի, նույնիսկ հաշվի առնելով քայլը: Դրանից բացի, հաշվի որոշակի տեսակներ ունեն եկամտահարկի հետեւանքները, որոնք վերաբերում են որպես «եկամուտ» (կամ IRD), երբ սեփականատերը մահանում է, ինչպիսիք են ոչ Roth IRAs, 401 (k) s եւ անուիտետներ . Այսպիսով, մինչդեռ բազմաթիվ կառույցներ եւ վստահված անձինք չեն կարող ազդել նվերների, գույքի, ժառանգության կամ սերունդների փոխանցման հարկերի վրա, այն դեպքում, երբ մեծամասնությունը ազդեցություն կունենա եկամտահարկի միջոցով: Անշարժ գույքի կամ վստահության արդյունքում ստացված եկամուտը ներկայացվում է IRS- ի Ձեւ 1041-ում , ԱՄՆ-ի եկամտահարկի ստվերային եկամտի եւ հավաստիների համար, դաշնային եկամտահարկի նպատակների համար, եւ գույքն ու վստահությունը նույնպես կարող է հարկադրել պետական ​​եկամտահարկը `գույքի եւ վստահության համար: