Շահութաբաժինների դաշնային հարկումը

Շահաբաժինները կարող են հարկվել տարբեր չափերով

Շահաբաժինները բաժնետոմսերից գանձվող ներդրումային եկամտի տեսակն են եւ բաժնետոմսեր պարունակող փոխադարձ հիմնադրամներից: Նրանք ներկայացնում են ներդրողների համար վճարված կորպորատիվ շահույթի մի մասը, եւ նրանք հարկվում են, երբ վճարվում են: Եթե ​​ձեր եկամուտը ներառում է շահաբաժիններ, ապա դա հարկային ժամանակահատվածում ներկայացնում է որոշակի հատուկ նկատառումներ:

Շահութաբաժինների հարկային բուժում

Շահութաբաժինները կարող են հարկվել կամ սովորական եկամտահարկի դրույքաչափերով կամ նախընտրելի երկարաժամկետ կապիտալ շահույթի հարկի դրույքաչափերով:

Շահութաբաժինները, որոնք համարվում են ցածր երկարաժամկետ կապիտալի շահույթի հարկի դրույքաչափերը, կոչվում են որակյալ շահաբաժիններ: Նրանք հարկվում են 0, 15 կամ 20 տոկոս տոկոսադրույքներով, կախված ձեր հարկային բրա:

Եթե ​​դառնում եք 10 կամ 15 տոկոս հարկային բրենդ, ապա ձեր շահութաբաժինների հարկի դրույքաչափը զրո է: Հարկային բրենդի որոշման նպատակով դուք պետք է ներառեք շահութաբաժնի եկամուտը ձեր այլ եկամտի հետ: 15 տոկոսանոց դրույքաչափը կիրառվում է, եթե դուք 25-ից 35 տոկոս հարկային բլոկներից որեւէ մեկում եք, եւ դուք կվճարեք 20 տոկոսը որակյալ շահութաբաժինների դեպքում, եթե դուք գտնվում եք 39.6 տոկոս բրա: Դուք կստանաք այս բրենդին, եթե ձեր հարկվող եկամուտը 2017-ի դրությամբ ավելի քան $ 418,400 է:

Սովորական տոկոսադրույքները տատանվում են 10-ից մինչեւ 39.6 տոկոսը `2017-ի դրությամբ հարկային բլոկների: Այսինքն, այդ շահաբաժինները նույնքան հարկվում են, որքան ձեր աշխատավարձը, աշխատավարձը կամ այլ եկամուտ:

Ինչ է որակյալ շահույթը:

Ներքին եկամտի ծառայության համաձայն, ներդրողը «պետք է պահեց բաժնետոմսերը ավելի քան 60 օրվա ընթացքում, 121-օրյա ժամկետում, որը սկսվում է նախկին դիվիդենտ ամսաթվից 60 օր առաջ», որ համարվում է որակյալ շահաբաժին:

Սակայն այս անցկացման ժամանակահատվածը կարող է ավելի երկար լինել նախընտրելի ֆոնդի դեպքում , որը պետք է պահվի 90 օրվա ընթացքում կամ 181 օրվա ընթացքում, որը սկսվում է նախկին դիվիդենտ ամսաթվից 90 օր առաջ: Այս կանոնը կիրառվում է, եթե շահաբաժինները հանգեցնում են 366 օրվա գերազանցող ժամանակահատվածներից:

Դիվիդենտների այլ տեսակներ

Դուք կարող եք ստանալ նաեւ շահաբաժիններ վստահության կամ գույքի, S- կորպորացիայի կամ գործընկերության մասին:

Անկախ այն բանից, թե արդյոք կորպորացիան կամ գործընկերությունը վճարում է ձեզ դրամական միջոցների, բաժնետոմսերի տարբերակների կամ նյութական գույքի առումով, գործարքը դեռեւս ներկայացնում է շահաբաժիններ եւ արժեքը պետք է ներկայացվի ձեր հարկային վերադարձի հաշվին:

Դուք կստանաք այդ ժամանակացույցից K-1 ժամանակացույցը շահաբաժինների համար: Բոլոր մյուս շահաբաժինները հաշվետու են ներդրողների վրա `1099-DIV ձեւաչափով

Բաժնետոմսերի եկամուտների մասին հաշվետվություն

1099-DIV ձեւը տրամադրվում է ներդրողներին փոխադարձ հիմնադրամային ընկերությունների, բրոքերների եւ կորպորացիաների կողմից, եթե տարվա ընթացքում շահութաբաժնի եկամտաբերության 10 եւ ավելի տոկոսը վճարվել է: Ձեւ 1099-DIV ձեւաթուղթը տեղեկացնում է հետեւյալ տեղերում.

• Box 1a . Սովորական շահաբաժիններ, որոնք արտացոլում են ձեզ վճարված շահաբաժինների ընդհանուր գումարը
• Ներդիր 1b . Որակավորված շահաբաժիններ `ընդհանուր շահաբաժինների մասը, որը համապատասխանում է նախընտրած կապիտալի շահույթի հարկի դրույքին
• Ներդիր 3. Ոչ շահաբաժինների բաշխվածությունը, որոնք հանդիսանում են կապիտալի ոչ հարկային վերադարձ

Շահաբաժինները սովորաբար սովորական են, եթե այլ բան չի նշվում:

Հաշվետու ժամանակաշրջանի շահութահարկի եկամուտը հաշվետվություն կստանաք հետեւյալ տեղերում.

• Սովորական շահաբաժիններ են հաղորդում է ձեր Ձեւ 1040 կամ 1040A ձեւի 9a տողում:
• Որակյալ շահութաբաժիններ են հաղորդում է 1040 կամ 1040A ձեւի 9b տողում: Համոզվեք, որ Օգտագործեք որակյալ շահաբաժիններ եւ կապիտալ շահույթի հարկային գործեր, որոնք հայտնաբերվել են Form 1040 կամ 1040A- ի հրահանգներով, նախընտրելի հարկի դրույքաչափերով որակյալ շահութաբաժինների հարկը հաշվարկելու համար:

• Ոչ շահութաբեր դիստրիբյուտորները բաշխման չափով նվազեցնում են ձեր արժեքի հիմքը ֆոնդային բորսայում:

Դուք պետք է հաշվետվություն ներկայացնեք շահութահարկի եկամուտը ձեր հարկային վճարի վերաբերյալ, նույնիսկ եթե որեւէ ձեւով չեք ստացել ձեւ 1099-DIV: Եթե ​​դուք վերահաշվեք շահաբաժինները, ձեռք բերեք լրացուցիչ բաժնետոմսեր, նրանք դեռեւս հարկվում են եւ պետք է տեղեկացվեն:

Օգտագործելով Schedule B- ը

Բ ցանկը լրացուցիչ հարկային ձեւ է, որն օգտագործվում է հետաքրքրության եւ շահաբաժինների եկամուտը բազմակի աղբյուրներից: Օգտագործելով Schedule B- ը, պահանջվում է, եթե դուք ունեք ավելի քան $ 1,500 տոկոսային եկամուտ եւ / կամ շահաբաժիններ: Կարող է օգտակար լինել ձեւը օգտագործել ձեր հետաքրքրությունը եւ շահաբաժինները ձեր Form 1040 հաշվետվության համար, նույնիսկ եթե հարկ չի պահանջվում այն ​​ուղարկել հարկային եկամուտ:

Լրացուցիչ Medicare հավելավճարը

Շահութաբաժնի եկամուտը կարող է նաեւ հստակեցնել Medicare- ի լրացուցիչ հարկը, որը տեղի է ունեցել 2013 թ. Հարկային տարվա ընթացքում:

Այս հարկը լրացուցիչ եկամտահարկից բացի, դուք կարող եք շահաբաժինների համար պարտադրել: Եթե ​​դուք միասնական եք փոփոխված փոփոխված համախառն եկամուտով $ 200,000 կամ ավելի, կամ եթե դուք ամուսնացած եք եւ ձեր MAGI- ն ավելի քան 250,000 դոլար է, ապա պետք է վճարեք Medicare- ի հարկի նկատմամբ ձեր զուտ ներդրումային եկամտի լրացուցիչ 3.8 տոկոսը: Բոլոր հարկվող շահաբաժինները համարվում են ներդրումային եկամուտ, նույնիսկ եթե նրանք հարկվում են սովորական տոկոսադրույքներով: