Կապիտալի շահույթների հաշվարկների աշխատանքները

Սկսենք պարզ: Մենք պատրաստվում ենք կառուցել աշխատատեղեր `հաշվարկելու կապիտալի շահույթները: Մեկ նպատակն է տեսնել, թե ինչպես է մաթեմատիկան գործում: Երկրորդ նպատակն է ցույց տալ, թե ինչպես կազմակերպել ձեր ներդրումային տվյալները հարկային նպատակներով:

Worksheet 1. Պարզ Կապիտալ Gains Worksheet

Կապիտալը ձեռք է բերում XYZ ֆոնդի համար
# բաժնետոմսեր	Գնել ամսաթիվը	Գինը գնելու համար	Հանձնաժողովը	Ծախսերի հիմունքներ	# բաժնետոմսեր	Ամսաթիվը վաճառված է	Վաճառք գինը	Հանձնաժողովը	Գին / կորուստ
100	01/03/15	1200	25	1225	100	01/10/16	1400	25	150

Այս օրինակում մենք կազմակերպում ենք երկու կտոր ներդրումային տվյալներ: Մենք ունենք մեկ գործարք, որտեղ XYZ ֆոնդից 100 բաժնետոմս է ձեռք բերվել, եւ երկրորդ գործարքը, որտեղ XYZ ֆոնդից 100 բաժնետոմս վաճառվել է: Այս օրինակում այլ ներդրումային գնումներ կամ վաճառք չկա: Այնպես որ, մեզ համար պարզ է, որ վաճառքի հետ համեմատեք գնման հետ: Մենք կազմակերպում ենք տվյալներ, որոնք գալիս են բրոքերային ընկերության տրամադրած գրառումների կամ հայտարարություններից: Եվ ապա վերջնական սյունակում մենք կորցնում ենք շահույթը կամ կորուստը: Այստեղ դրական շահույթը հավասար է վաճառքի գնին, որը բացակայում է գնի գինը `հանած գնումների հանձնաժողովը` հանած վաճառքի հանձնաժողովը = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150: Մարդը շահույթ է ձեռք բերել ($ 25):

Հիմա եկեք անցնենք ավելի բարդ սցենար: Այստեղ մենք կազմակերպում ենք տվյալներ բազմակի գնումների գործարքներից:

Աշխատանքային գրաֆիկ 2. Կապիտալ շահույթների աշխատանք. Բազմակի գնումներ

Կապիտալը ձեռք է բերում XYZ ֆոնդի համար
# բաժնետոմսեր	Գնել ամսաթիվը	Գինը գնելու համար	Հանձնաժողովը	Ծախսերի հիմունքներ	# բաժնետոմսեր	Ամսաթիվը վաճառված է	Վաճառք գինը	Հանձնաժողովը	Գին / կորուստ
100	01/03/15	1200	25	1225	150	01/10/16	2100	25
100	02/03/15	1225	25	1250

Հիշեցնենք, որ այժմ մենք ստացել ենք օգուտ / կորուստի սյունակ `դատարկ: Գնում կամ կորուստ այն է, ինչ մենք փորձում ենք պարզել: Ինչ ենք նկատում այստեղ: Այս անձը ներդրել է XYZ ֆոնդային բորսայում, գնել հունվարին 100 բաժնետոմսեր եւ եւս 100 բաժնետոմսեր փետրվարին: Հունվարին մարդը վաճառեց 150 բաժնետոմս: Ուրեմն ինչ հարց է:

Հարցն այն է, թե այդ բաժնետոմսերը ինչ բաժնետոմսեր են վաճառել: Արդյոք նա վաճառել է բոլոր 100 բաժնետոմսերը, գումարած փետրվարի փետրվարի 50-ը, կամ փետրվարյան բաժնետոմսերի 100-ը եւ հունվարյան բաժնետոմսերի 50-ը, կամ յուրաքանչյուր լոտի 75 բաժնետոմս, կամ որեւէ այլ համակցություն:

Ահա թե ինչ է ասում IRS- ը:

«Հիմնականում սեփական բաժնետոմսերի կամ պարտատոմսերի հիմքը գնման գինը եւ գնման ծախսերը, օրինակ, հանձնաժողովների եւ ձայնագրման կամ փոխանցման վճարների ...»:

Առայժմ այնքան լավ է, մենք ունենք գնման գին, գումարած գնման ծախսերը, այս դեպքում `մեր աշխատաթերթում կազմակերպված հանձնաժողովները:

IRS- ն շարունակվում է.

« Գումարը կամ պարտատոմսերը վաճառելը, եթե դուք կարող եք համարժեքորեն ճանաչել բաժնետոմսերի կամ վաճառված պարտատոմսերի բաժնետոմսերը, ապա դրանց հիմքը բաժնետոմսերի կամ պարտատոմսերի որոշակի բաժնետոմսերի արժեքն է կամ այլ հիմք է ...»:

Հետագայում IRS- ն ասում է.

Որոշակի քանակով արժեթղթեր գնել եւ վաճառել, տարբեր քանակությամբ ապրանքներ գնելիս եւ վաճառելիս, չես կարող համապատասխան քանակությամբ վաճառել այն բաժնետոմսերը, որ դուք վաճառում եք, վաճառում եք արժեթղթերի հիմքը, նախորդում ձեռք բերած արժեթղթերի հիմքը: , ապա հետագայում քննարկվում է, դուք չեք կարող օգտագործել բաժնետոմսերի միջին գինը բաժնետոմսերի վաճառքի արդյունքում ձեռք բերել կամ կորուստ:

Այդ գնանշումները վերցված են «Բաժնետոմսեր եւ պարտատոմսեր» բաժնում `550-րդ գլուխ 4-ում, ներդրումային գույքի հիմունքներով:

Հիմա եկեք հասկացնենք այդ մասին: Եթե ​​մենք մեր բրոքերին ասել էինք, «վաճառեք այդ կոնկրետ բաժնետոմսերը», ապա դրանք այն բաժնետոմսերն են, որոնց հիմքը մենք կօգտագործենք հաշվարկելու մեր կապիտալը: Օրինակ, եթե մենք բրոքերին ասել էինք, որ փետրվարին գնել ենք 100 բաժնետոմսերը եւ հունվարին ձեռք բերած 50 բաժնետոմսերը, ապա մեր շահույթը կլինի 2100 (1225/100 * 50), 1250 = $ 225:

Տեսնում եք, թե ինչ ենք արել մաթեմատիկայի հետ: Մենք ցանկանում ենք հաշվարկել հունվարի գնից 50 բաժնետոմսերի հիմքը: Մենք վերցրեցինք գնի հիմքը (1225-ը, որը ներառում էր հանձնաժողովը), այն բաժանեց այն ձեռք բերված բաժնետոմսերի քանակով (սա հանգեցնում է մեկ բաժնետոմսի արժեքի) եւ բազմապատկեց 50-ով (վաճառված բաժնետոմսերի քանակը): Դա հանգեցնում է 612.50 հիմքի: Փետրվարին գնել ենք 100 բաժնետոմսերից 612.50 եւ 1250 դոլարի հիմք, եւ արդյունքում շահույթը կազմում է 225 դոլար:

Okay, այդպես էլ մենք կառուցում ենք բանաձեւ, օգտագործելով կոնկրետ նույնականացում: Բայց ինչ էլ որ չխոսենք մեր բրոքերին, որոշակի բաժնետոմսեր վաճառելու մասին: Այդ իրավիճակում IRS- ը ասում է, որ մենք օգտագործում ենք առաջինը, առաջինը մեթոդը. «Վաճառում եք արժեթղթերի հիմքը, առաջինը ձեռք բերած արժեթղթերի հիմքը»: Ինչպես է դա վերաբերվում շահույթի հաշվարկման բանաձեւի առումով: Դե, նկատում ենք աշխատաշուկայի աջ կողմում, վաճառելով 150 բաժնետոմս: Հետո ձախ կողմը նայելով, մենք տեսնում ենք, որ նախ 100 բաժնետոմս գնելուց հետո գնեցին եւս 100 բաժնետոմս: Մենք վերցնում ենք այն սկզբունքները, որոնց մենք ձեռք ենք բերել, այսինքն հունվարյան գնման բոլոր 100 բաժնետոմսերը, որոնց արժեքը կազմում է $ 1,225: Այսպիսով, մենք վաճառել ենք վաճառված 150 բաժնետոմսերից 100 բաժնետոմսերի հիմքը: Այնուհետեւ գնում ենք դեպի արժեթղթերի գնման հաջորդ: Մենք պետք է հիմք ընդունենք միայն 50 բաժնետոմսերի համար, բայց փետրվարին գնել է 100 բաժնետոմս: Այսպիսով, մենք բաժանում ենք փետրվարի ծախսերի հիմքը: Այսպիսով, այստեղ մեր առաջին բանաձեւն օգտագործելու համար օգտագործվում է առաջին, առաջին մեթոդ `

2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = $ 250:

Արդյունքները կառուցելու ձեր գործը

• Կատարեք մեկ աշխատաթերթ յուրաքանչյուր բաժնետոմսի, պարտատոմսի կամ այլ ներդրումների համար:
• Պահեք բոլոր գնումները ձախ կողմում:
• Պատվիրեք գնումները ժամանակագրական կարգով առաջինից մինչեւ վերջին:
• Պահպանեք վաճառքի բոլոր գործարքները աջ կողմում:
• Եթե ​​դուք օգտագործում եք աղյուսակային ծրագրակազմ, օգտագործեք բանաձեւեր, հաշվարկեք շահույթը կամ վնասը, օգտագործելով մյուս խցերում գտնվող տվյալները: