Զեկուցելով Կապիտալի շահույթը եւ կորուստները IRS- ի հետ 8949 ձեւով

IRS- ն tweaked որոշակի կապիտալ շահույթ հարկային ձեւեր սկսած 2011 թ

Դաշնային կապիտալը շահույթ է ստացել 1916 թվականից ի վեր , ինչ-որ ձեւով, եւ երբեմն որոշակի ազգային ընտրություններում բանավեճ է դարձել: Հազարամյակների ընթացքում հարկերի կտրուկ փոփոխություններ տեղի ունեցան, չնայած հազարամյակի ընթացքում տեղի ունեցավ մեկ չափավոր շեղում: Փոփոխությունը հիմնականում վերաբերում է հիմնականում հաշվետու շահույթներին եւ կորուստներին:

IRS- ն հրապարակեց նոր հարկային ձեւ, 2011 թ. Հարկային տարվա ընթացքում բաժնետոմսերի, պարտատոմսերի, փոխադարձ ֆինանսական միջոցների եւ նմանատիպ ներդրումների կապիտալի շահույթների եւ վնասների հաշվետվության համար:

Ներդրումային գործարքները ներկայումս ներկայացված են 8949 ձեւի, Կապիտալի ակտիվների վաճառքի եւ այլ ուղղությունների վերաբերյալ : IRS- ը նաեւ վերանայել ժամանակացույցը D- ը եւ 1099-B ձեւը, տեղավորել 8949 ձեւը:

Արտակարգ իրավիճակների տնտեսական կայունացման ակտը

Կոնգրեսը ընդունեց արտակարգ իրավիճակների տնտեսական կայունացման մասին ակտը, որը պահանջում էր, որ բրոքերները սկսեն ներդրումային արտադրանքի արժեքի հիմունքները ներդրողներին եւ IRS- ին 1099-Բ ձեւի վերաբերյալ: Տեսականորեն, բրոշյուրների հաշվետվության արժեքի հիմքը ունենալով, վաճառքի հասույթը նախատեսվում էր նվազեցնել անհատ հարկատուների վրա բեռը `իրենց ներդրումների վերաբերյալ լայնածավալ գրառում կատարելու համար: Կարծում է, որ դա հեշտացնում է հարկային հաշվետվությունների գործընթացը:

Ձեւ 1099-Բ

Բրոկերային ընկերությունները պարտավոր են 1099-Բ ձեւաթղթեր ուղարկել ներդրողներին եւ IRS- ին, վաճառքի վերաբերյալ ներդրումային ապրանքատեսակների, ինչպիսիք են բաժնետոմսերը կամ փոխադարձ հիմնադրամները: Մինչեւ EESA- ն, 1099-B- ը միայն տեղեկացրել է ներդրումների վաճառքի մասին, օրինակ, վաճառքի ամսաթվին եւ վաճառքի հասույթը:

Այնուհետեւ հարկ վճարողները պարտավոր էին տրամադրել գնման ամսաթիվը եւ գնման գինը, երբ հաշվետու ժամանակաշրջանի D- ի եւ դրանց հարկային հաշվետվություններում ներկայացված գործարքները հաշվետվություն ներկայացնելիս:

Բազմաթիվ բրոքերներ արդեն եկամուտների / վնասների մասին հաշվետվություններ են ներկայացնում, որպես լրացուցիչ տեղեկություններ իրենց տարեկան հաշվետվությունների հետ, սակայն ծախսերի վերաբերյալ տեղեկատվությունը ներառված է ուղղակիորեն 2011 թ. 1099-ի սկզբին, եթե բրոքերից պահանջվում էր այդ տեղեկությունները տրամադրել:

Բրոքերները պահանջել են ծախսերի հիմք տրամադրել 2011 թ. Սկսած ձեռք բերված բաժնետոմսերի համար , 2012 թ.-ից սկսած ձեռք բերված շահաբաժնի վերաֆինանսավորման պլանում փոխադարձ հիմնադրամների եւ բաժնետոմսերի եւ 2013 թ.-ից սկսած ձեռք բերված այլ ներդրումների համար:

IRS- ը զգալիորեն վերանայել է 1099-B ձեւը, որպեսզի նպաստի այդ ծախսերի հաշվետվությունների ներկայացմանը, եւ Schedule D- ն այժմ գործում է որպես կապիտալի շահույթի բոլոր գործարքների ամփոփագիր: Անհատական ​​ներդրումների վաճառքը մանրամասն նկարագրված է 8949 ձեւաչափով:

Ձեւ 8949

Ներդրումային վաճառքի գործարքները բաժանվում են երեք կատեգորիաներից մեկի.

• Ներդրված արժեթղթերի վաճառք, որի համար հիմք է հանդիսացել ծախսերի հիմքը
• Ոչ ծածկված արժեթղթերի վաճառք, որի համար հիմք չի հանդիսացել արժեթղթերի գինը
• Ներդրումային ակտիվների վաճառք, որի համար 1099-B- ը չի ստացվում

8949 ձեւը արտացոլում է այս դասակարգումը: Գործարքի յուրաքանչյուր տեսակի համար պահանջվում է առանձին ձեւ 8949, համապատասխան ձեւի վերեւում նշված համապատասխան վանդակը: Հետագա 8949 ձեւը բաժանվում է երկու էջով, առաջին էջում թվարկված կարճաժամկետ գործարքներով եւ երկրորդ էջում նշված երկարաժամկետ գործարքներով:

8949-ից մեկ ձեւի հաշվետվություն կներկայացնի կապիտալի շահույթը եւ կորուստները, որոնց արժեքի հիմքը տրամադրվում է, A- ն, էջ 1-ում թվարկված կարճաժամկետ գործարքներով եւ 2-րդ էջում թվարկված երկարաժամկետ գործարքներով:

8949-ի առանձին ձեւը պետք է պահանջվեր կապիտալի շահույթների եւ կորուստների մասին, որտեղ ներկայացված չէ արժեթղթերի շուկայական արժեքի հիմքը, էջ 1-ում ներկայացված կարճաժամկետ գործարքների եւ 2-րդ էջում նշված երկարաժամկետ գործարքների դեպքում: 8949- ձեռքբերումներ եւ կորուստներ, երբ 1099-B ձեւը չի ստացվել:

Դուք տեսնում եք, թե որտեղ է դա կատարվում: Հնարավոր է, որ մեկ հարկ վճարողը կարող է ունենալ մեկ, երկու կամ երեք ձեւ 8949, մեկը `յուրաքանչյուր վանդակի համար: Այս առանձին ձեւերից 8949-ի ընդհանուր գումարները ամփոփվում են ժամանակացույցում: Դ աղյուսակի կառուցվածքը արտացոլում է 8949 ձեւի կառուցվածքը:

Դ

Ձեւ 8949-ն այժմ ունի երկու սյունակ, որոնք չեն ներգրավված ժամանակացույցի նախորդ տարբերակի վրա: Այն ներառում է Բ կարգավիճակ `« կոդ »եւ« Գ »սյունակով զեկուցելու համար« զուտ շահույթ կամ կորուստ »ճշգրտելու համար: Բ կարգի B կոդերը օգտագործվում են ցույց տալու համար, որ գործարքը ունի որոշ տեսակ հատուկ վերաբերմունք, օրինակ, այն է, որ լվացքի վաճառք, բաժին 1202 ձեռքբերում, փոքր բիզնեսի ֆոնդային շահույթ, հիմնական տան վաճառք կամ բրոքերի կողմից սխալ է:

Հարկատուները կարող են այնուհետեւ շտկել որոշակի գործարքի արժեքի հիմունքները `հիմքելով հաշվետվությունը, քանի որ այն ներկայացվել է F սյունակում բրոքերի կողմից եւ գոնե Գ-ում ցանկացած ճշգրտումներ կամ ուղղումներ կատարում:

Պահպանեք ձեր սեփական գրառումները

Արժեթղթերի բրոքերների հաշվետվությունները երբեք չեն ամբողջությամբ եւ ամբողջությամբ վերացնելու հարկ վճարողների կարիքները պահպանելու իրենց սեփական գրառումները, քանի որ հաշվետվության հիմունքները վերաբերում են միայն նոր ձեռք բերված բաժնետոմսերին, որոնք տեղի են ունեցել այդ փոփոխություններից հետո: Եթե ​​մինչեւ 2011 թվականը բաժնետոմսեր ձեռք բերենք, փոխադարձ հիմնադրամը մինչեւ 2012 թվականը, կամ 2013 թ. Մինչեւ պարտատոմսերը, այդ ակտիվների վերաբերյալ հաշվետվությունները չեն ներկայացվելու 1099-Բ ձեւի վրա: Այդ տեղեկատվությունը, ամենայն հավանականությամբ, կգտնվի այլ հաշվետվություններում կամ տվյալների մեջ, այնուամենայնիվ `բրոքերային հաշվետվություններ, ամփոփ հաշվետվություններ կամ առեւտրային հաստատումներ :