Ներդրումային եկամտի հարկեր
Երեքը, այս հարկը ամենաարդյունավետն է հասկանալ: Հետաքրքրությունը, որ կապիտալի ֆոնդերը ստանում են իրենց ներդրումներից եւ բաժնետերերին վճարումից, համարվում է ներդրումային եկամուտ եւ հարկվում է դաշնային եւ պետական մակարդակով:
Այս կանոնին երկու կարեւոր բացառություններ կան: Նախ, ԱՄՆ-ի Ներդրումային ֆոնդերից ստացված շահույթները կարող են ազատվել պետական հարկերից: Երկրորդ, քաղաքային պարտատոմսերի ֆոնդի տոկոսադրույքները կարող են լինել ոչ հարկվող, դաշնային մակարդակում, եւ եթե եկամուտը պատկանում է իրենց բնակության վայրի կողմից թողարկված պարտատոմսով, ապա դա կարող է լինել նաեւ պետական մակարդակով հարկման ենթակա չէ: Անհատական ֆոնդի մանրամասները պարզելու համար կարդացեք ազդագիրը կամ զանգահարեք թողարկող ֆոնդի կազմակերպությանը `համոզվեք, որ դուք գիտեք, թե ինչ եք ստանում:
Կապիտալ եկամուտները յուրաքանչյուր օրացուցային տարի են
Յուրաքանչյուր տարվա ընթացքում փոխադարձ հիմնադրամները ձեռք են բերում եւ վաճառում արժեթղթեր, երբեմն օգուտ եւ երբեմն կորուստ: Եթե շահույթը գերազանցում է կորուստները, ապա արդյունքը ֆոնդի համար կապիտալ է: Այս շահույթը վճարվում է բաժնետերերին բաշխման ձեւով, սովորաբար տարեվերջին, բայց երբեմն նաեւ տարեվերջին այլ կետերում: Հիմնադրամի բաժնետոմսերի գինը նվազեցվում է `հաշվի առնելով կապիտալի շահույթի բաշխման համար:
Գոյություն ունեն երկու տեսակի կապիտալի շահույթ `կարճաժամկետ (մեկ տարուց պակաս արժեթղթերի համար) եւ երկարաժամկետ (ավելի քան մեկ տարի տեւողությամբ):
Քննենք այս օրինակին, թե ինչպես է կապիտալը շահագործում: ABC հիմնադրամը, որը տարեսկզբին ունի $ 10.00 զուտ ակտիվների արժեք, ձեռք է բերում երկու պարտատոմս: Յուրաքանչյուրը բարձրանում է 10% գնով:
Հիմնադրամն առաջին պարտատոմսերը պահում է տարեվերջին, սակայն վաճառում է երկրորդը: Տարեվերջում հիմնադրամի բաժնետոմսերի գինը կազմում է $ 11.00 (արտացոլում է իր պահուստների 10% -ը): Սակայն այդ $ 1 շահույթի կեսը իրականացվեց (երկրորդ պարտատոմսերի վաճառքի միջոցով) եւ հետեւաբար հարկվում է: Հիմնադրամը վճարում է իրական շահույթից 50 ցենտ բաշխում, եւ ներդրողը պետք է վճարի կապիտալ շահույթի հարկ (այս դեպքում, կարճաժամկետ սորտի): Հիմնադրամի բաժնետոմսերի գինը նվազում է մինչեւ $ 10.50, արտացոլելու 50 ցենտ բաշխումը:
Հիմնադրամը վաճառվում է, երբ վաճառվում է հիմնադրամը
Վերոհիշյալ երկու հարկերի վճարումը հոգ է տանում ներդրողի պահանջները որոշակի օրացուցային տարվա ընթացքում: Բայց վերոնշյալ օրինակից ֆոնդի արժեքի մնացած 50-տոկոսանոց շահույթի հարցը դեռ կա: Սա այն շահույթն է, որը մնում է հիմնադրամի բաժնետոմսերի գնի մեջ, եւ որ ներդրողը պետք է վճարի ֆոնդի վաճառքից:
Պարզապես, ասենք, ABC հիմնադրամը ոչ մի հետագա վաճառք չի կատարում, սակայն նախորդ բաժնում նկարագրվածները: Ներդրողը հիմնադրամը վաճառում է փետրվարի վերջին, նախնական ձեռքբերումից հետո $ 10.50 բաժնեմասով: Քանի որ ներդրողը սկզբում վճարել է 10.00 դոլար, մյուս 50 ցենտը նույնպես հարկվում է որպես կապիտալի շահույթ (այս դեպքում երկարաժամկետ կապիտալը, քանի որ ֆոնդը ավելի քան մեկ տարի է, ինչ տեղի է ունեցել):
Եզրակացություն
Այս թեմայով մտածելու ամենահեշտ ձեւն այն է, որ ցանկացած պահի դուք գումար եք փոխանակում, դուք պետք է վճարեք հարկ: Դա կարող է լինել օրացուցային տարվա վերջում, կամ կարող է լինել, երբ վերջապես վաճառում եք հիմնադրամը, բայց հորեղբայր Սեմը վերջնականապես կտանի իր հատվածը:
Սա չի նշանակում, որ դուք չեք կարող աշխատել ձեր հարկերի նվազեցման համար: Ստացեք ձեր հարկային օրինագծի կրճատման ուղիները, տեսեք, թե ինչպես նվազեցնել փոխառության ֆոնդերի հարկերը. 10 հարկերը նվազեցնել ձեր հարկային օրինագիծը :
Հրաժարում . Միշտ ներդրումային որոշումներ կայացնելուց առաջ խորհրդակցեք հարկային մասնագետի հետ: