Իմացեք փոխադարձ հիմնադրամի երեք տեսակների մասին
Հիշեք, որ փոխադարձ հիմնադրամը անվտանգություն է, որը թույլ է տալիս ներդրողներին իրենց կապիտալը հագեցնել մի պրոֆեսիոնալ կառավարվող ներդրումային պորտֆելում :
Կան տարբեր տեսակի փոխադարձ հիմնադրամներ տարբեր նպատակներով եւ առաջնորդող փիլիսոփայությամբ, բայց յուրաքանչյուրը պետք է փոխանցի ներդրողներին ներդրողների փոխադարձ հիմնադրամի բաշխման ձեւով, որը կարող է լինել հետեւյալ երեք բաշխման տեսակների տեսքով.
- Սովորական շահաբաժիններ
- Որակավորված շահաբաժիններ
- Կապիտալի շահույթ
Այս փոխադարձ հիմնադրամի բաշխման տեսակների միջեւ տարբերությունները կարեւոր են, հատկապես հարկային նպատակներով: Եկեք նայենք բաշխման տեսակներից յուրաքանչյուրին:
1. Պարզ դիվիդենտներ
Սովորական շահաբաժինները ներկայացնում են փոխադարձ հիմնադրամի եկամուտը, որը կապիտալի շահույթից չի ստացվում (տես ստորեւ 3-րդ կետը, կապիտալ շահույթի վերաբերյալ լրացուցիչ տեղեկությունների համար): Փոխադարձ ֆոնդի համար սովորական եկամուտը տոկոսների վճարումն է `ստացված ֆոնդից եւ դիվերսիֆիկացվում է որպես ներդրողներ: Սովորական եկամուտը եւ շահաբաժինները չեն համապատասխանում որակավորված շահաբաժինների սահմանմանը եւ որպես այդպիսին հարկվում են ներդրողի սովորական եկամտահարկի դրույքաչափով :
2. որակավորված դիվիդենտներ
IRS- ի սահմանման համաձայն, որակյալ շահութաբաժիններ են `
«2002 թվականից սկսած հարկային տարիներին ստացված սովորական շահաբաժինները, որոնք ենթակա են նույն 5% կամ 20% առավելագույն հարկի դրույքաչափին, որը վերաբերում է զուտ կապիտալի շահույթին»:
Պարզապես, որակյալ շահաբաժինները շահութաբաժիններ են, որոնք համապատասխանում են Միացյալ Նահանգների հարկային օրենսդրության որոշ չափանիշներին եւ հետեւաբար ավելի բարենպաստ հարկի ենթակա են:
Անհատ ներդրողի եկամտահարկի բրենդային դրույքաչափով հարկվելուց բացի, որակյալ շահութաբաժիններ են հարկվում, ինչ հայտնի է որպես կապիտալի շահույթի հարկի դրույք, որը ներկայումս ունի առավելագույնը 20%: ԱՄՆ-ի սովորական եկամտահարկի փոխարժեքի փոխարժեքի փոխարժեքի փոխարժեքի հարկի դրույքների համեմատության համար տես հետեւյալ աղյուսակը.
| Ներդրողի սովորական եկամտահարկի դրույքաչափը | Արտոնյալ դիվիդենտների հարկի դրույքաչափը | Որակավորված շահութաբաժնի հարկի դրույքաչափ |
| 10% | 10% | 0% |
| 15% | 15% | 0% |
| 25% | 25% | 15% -18.8% * |
| 28% | 28% | 15% -18.8% * |
| 33% | 33% | 15% -18.8% * |
| 35% | 35% | 15% -18.8% * |
| 39.6% | 39.6% | 20% -23.8% * |
* Այս որակյալ շահութաբաժինների հարկի դրույքաչափերը ցույց են տալիս մի շարք, որպեսզի ներառեն 3.8% զուտ Ներդրումային Եկամտահարկը, որը կարող է ենթարկվել ներդրողի, եթե դրանք փոփոխված համախառն եկամտի (MAGI), եթե սահմանված սահմանին գերազանցում են: Այս հարկը նաեւ հայտնի է որպես Medicare- ի աղյուսակ:
Բաժնետոմսերի համար շահաբաժինները համարվում են ոչ թե սովորական շահութաբաժին, այլ շահաբաժինները պետք է վճարվեն ԱՄՆ-ի կորպորացիայի կամ որակյալ օտարերկրյա կորպորացիայի կողմից, եւ շահաբաժին վճարող բաժնետիրական ֆոնդը, որը պետք է ունենա ավելի քան 60 օր: 121 օրվա ընթացքում, որը սկսվում է նախկին դիվիդենտ ամսաթվից 60 օր առաջ (բաժնետոմսի գնորդը չի ստանա հաջորդ շահաբաժինների վճարումը հայտարարագրից հետո առաջին ամսաթիվը):
Փոխարենը, վաճառողը շահաբաժին կստանա): Հակառակ դեպքում շահաբաժինները հարկվում են հարկային եկամտահարկի սովորական դրույքաչափով:
3. Կապիտալի շահույթ
Փոխադարձ ֆոնդի համար մայրաքաղաքի շահույթը իր պահուստներում անվտանգության վաճառքից ստացված շահույթն է: Սա միեւնույն շահույթն է, որ անհատ ներդրողը կստեղծեր, եթե նրանք վաճառեն անհատական ֆոնդ, ավելի բարձր գնով, քան այն, ինչ նախապես վճարվել էր ֆոնդային բորսայում: Եթե փոխադարձ հիմնադրամը (ոչ թե ֆոնդի ներդրողը) պահպանում է ավելի քան մեկ տարի, ապա վաճառքի արդյունքում շահույթը դիտվում է որպես երկարաժամկետ կապիտալի շահույթ, որը ենթակա է առավելագույնը 20% եւ հետեւում է նույն արտոնյալ հարկային դրույքաչափերին, որպես որակյալ շահաբաժին): Մյուս կողմից, եթե փոխառությունների պորտֆելում պահվում է մեկից պակաս ժամկետում , բաժնետոմսերի վաճառքի արդյունքում ստացված շահույթը կարճաժամկետ կապիտալ շահույթ է համարվում եւ հարկվում է ֆոնդի ներդրողի սովորական եկամտահարկի դրույքաչափով: որպես սովորական շահաբաժիններ:
Բաշխումներ եւ փոխադարձ հիմնադրամների գնումների ռազմավարություն
Երբ խոսքը վերաբերում է փոխադարձ միջոցների ձեռքբերմանը, հարկ է հաշվի առնել հիմնադրամի բաշխման հարկային դրույթները: Փոխանակման ֆոնդի ներդրման ամենատարածված սխալն այսպես կոչված « գնման-դիվիդենդը » է, այսինքն, փոխանակման ֆոնդերի բաժնետոմսերը գնում է շահաբաժինների / կապիտալի շահույթի բաշխման առաջ: Դիվիդենտ ձեռք բերելու դեպքում ներդրողը պատասխանատվություն է կրում բաշխման համար ընթացիկ հարկ վճարելու համար: Եթե դուք պլանավորում եք մի մեծ գումար, ձեր հարկվող հաշվում ձեր փոխադարձ հիմնադրամում, ապա պետք է ստուգեք ֆոնդի բաշխման ժամանակացույցը եւ համապատասխանեցնեք ձեր գնման պլանը, որպեսզի խուսափեք շահաբաժիններից: