Ընդգրկված են ոչ ներգրավված արժեթղթերով
- 2011 թ. Հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո ձեռք բերված կորպորացիայի որեւէ ֆոնդ
- 2012 թ. Հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո ձեռք բերված ցանկացած փոխադարձ հիմնադրամի բաժնետոմսեր
- Բաժնետիրական ընկերությունում, որը ձեռք է բերվել 2012 թ. Հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո ձեռք բերված շահութաբաժնի վերամշակման ծրագրի միջոցով
- 2013 թ. Հունվարի 1-ին կամ դրանից հետո ձեռք բերված պարտատոմսեր, պարտատոմսեր եւ ապրանքներ, ինչպես նաեւ ածանցյալ գործիքներ կամ ապրանքների վրա հիմնված պայմանագրերը
Ոչ ծածկագրով արժեթղթերը դրանք են, որոնք ձեռք են բերվել մինչեւ այդ ժամկետները:
Մի քիչ օրենսդրական պատմություն
Կուտակված արժեթղթերի հայեցակարգը առաջին անգամ ներկայացվեց 1996 թ. Արժեթղթերի ազգային արժույթի շուկայի բարեփոխման ակտով: Այն վերաբերում է արժեթղթերի դասերին, որոնք ազատվում են դաշնային օրենքով սահմանված պետական կարգերից: Այնուհետեւ 2011 թ. Լրացուցիչ օրենսդրություն է ընդունվել, որը պահանջում է բրոքերներ `այդ արժեթղթերի ճշգրտված հիմքերը հաշվետվություն ներկայացնել հարկային նպատակներով 1099-Բ ձեւով:
Բրոքերները պարտավորվել են նշել, թե փակված արժեթղթերի վաճառքից ստացված շահույթը կամ կորուստները կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ են: Ներդրումային ընկերությունները մինչ այդ այդպիսի հաշվետու պարտավորություններ չունեին, եւ դա հաճախ մնում էր հարկատուների կողմից, որոնք նպատակաուղղված էին ճշգրիտ հարկային հաշվետվությունների ներկայացման համար անհրաժեշտ տեղեկատվության բացահայտմանը:
Ֆիրմաները միայն պահանջեցին հաշվետվություն ներկայացնել համախառն եկամուտները մինչեւ 2011 թ.
Covered Securities եւ ձեւ 1099-B
Ներդրումային բրոքերները նախեւառաջ հանձնարարված են, թե ներդրումը 1099-Բ ձեւի վրա ապահովված է: Սա հարկային փաստաթուղթ է, որը հաշվետու է բաժնետոմսերի, պարտատոմսերի, փոխադարձ հիմնադրամների եւ այլ ներդրումային արժեթղթերի վաճառքի մասին:
Form 1099-B- ի 3-րդ վանդակում նշվում է, որ բրոքերն իրազեկում է IRS- ին, ինչը նշանակում է, որ դա ընդգրկված անվտանգություն է: Նման ակտիվի արժեքի հիմքը սովորաբար բնօրինակի արժեքն է, գումարած ճշգրտումներ, այնպիսի բաներ, ինչպիսիք են կապիտալ բաշխումները եւ ֆոնդային բաշխումը:
Ընդգրկված արժեթղթեր եւ ձեւ 8949
Ներդրումային վաճառքը նույնպես բաժանված է ծածկված եւ չվերագրված արժեթղթերի մեջ `օգտագործելով 8949 ձեւը: Սա հարկային ձեւ է, որը պարունակում է բաժնետոմսերի, պարտատոմսերի եւ այլ կապիտալ ներդրումների մանրամասներ: 8949 ձեւը ներկայացնում է երեք ենթահանձնաժողով.
- 1099-Բ ձեւի վրա ներկայացված արժեթղթերի գործարքները, որոնք ցույց են տվել այդ հիմքը, IRS- ին: Այստեղ ներկայացված բոլոր ծածկված արժեթղթերը: Կոդ A- ն օգտագործվում է կարճաժամկետ պահատեղերի համար, իսկ D- ն օգտագործվում է երկարատեւ հոլդինգների համար:
- 1099-Բ ձեւի վրա ներկայացված արժեթղթերի գործարքները, որոնք ցույց են տալիս, որ այդ հիմքը չի ներկայացվել IRS- ին : Հիփոթեքային արժեթղթերը սովորաբար ներկայացվում են այստեղ `կարճաժամկետ պահուստների համար B կոդը եւ երկարաժամկետ պահուստների E կոդը:
- Գործարքներ, որոնք չեն ներկայացվել 1099-Բ ձեւի վրա: Սրանք նաեւ չեն ծածկված արժեթղթեր: Կոդ C- ն օգտագործվում է կարճաժամկետ պահուստների համար, իսկ F- ն օգտագործվում է երկարաժամկետ պահուստների համար:
Հարկային օրենքները պարբերաբար փոփոխվում են, եւ վերը նշված տեղեկությունները չեն կարող արտացոլել վերջին փոփոխությունները: Խնդրում ենք խորհրդակցել հարկային մասնագետի ամենաարդյունավետ խորհրդատվության համար: Այս հոդվածում պարունակվող տեղեկատվությունը նախատեսված չէ որպես հարկային խորհրդատվություն, եւ դա հարկային խորհրդատվության փոխարինող չէ: