Փոխըմբռնման ձեր ընտրանքները որպես իդենտիֆիկացված IRA- ի շահառու
Ինչ է շահառուի բաշխման հաշիվը:
Շահառուի բաշխման հաշիվը կամ BDA- ը Մահացված IRA- ի մեկ այլ անուն է: Երբ եք ժառանգել IRA- ն, կան հատուկ հարկային կանոններ, որոնք որոշում են տարեկան բաշխումները: Իրականացված IRA- ի հետ դուք ստիպված կլինեք տարեկան բաշխումներ կատարել, անկախ նրանից, թե որքան հին եք, ձեր հաշիվը ստեղծվելիս: Ընդհանուր առմամբ, այդ բաշխումները պետք է տեղի ունենան ձեր կյանքի ընթացքում կամ օրիգինալ հաշիվը կորցրածից հետո հինգ տարվա ընթացքում:
Ահա, ձեր զեղչման տարբերակների եւ հարկային հետեւանքների ակնարկը, երբ IRA- ն ժառանգելու է որպես ոչ ամուսնական շահառու: Եթե դուք IRA հաշվի սեփականատիրոջ գոյատեւող ամուսինն եք, առանձին կանոններ կան, կապված այն մասին, թե ինչ կարելի է անել ժառանգված IRA- ի հետ (տես Հարկային հետեւանքները, եթե դու ապրում ես Ամուսինս ):
Եթե Դուք ոչ ամուսնական շահառու եք, ունեք տարբեր ընտրանքներ ընտրելու համար, կախված IRA հաշվի ժառանգման տեսակից (ավանդական IRA, Roth IRA եւ այլն) եւ հաշվի տիրոջ տարիքը:
Եթե դուք ժառանգել եք Ավանդական, Rollover, SEP կամ SIMPLE IRA եւ հաշվի սեփականատերը OVER 70 ½ եք ունենալու հետեւյալ տարբերակները.
Միաձուլման գումարի բաշխում. Այս տարբերակը չի պահանջում ձեզ առանձին հաշիվ ստեղծել, քանի որ IRS- ի բոլոր գումարները բաշխվում են ձեզ: Դուք կստանաք եկամտային հարկեր, որոնք բաշխվում են միանգամից:
Չնայած այն հանգամանքին, որ դուք չեք տա 10 տոկոս ժամկետով վաղաժամկետ ազատման տույժ, եթե 59 տարեկանից ցածր լինեք, դուք դեռ պետք է վճարեք շահութահարկի բաշխման վրա: Սա հնարավորություն է տալիս ստեղծել որոշ հարկային խնդիրներ, քանի որ բաշխումը կարող է ձեզ տեղափոխել ավելի բարձր հարկային բրենդ: Որոշում կայացնել, թե արդյոք միանվագ բաշխումը ձեզ համար իմաստ է, ի վերջո կախված է բաշխման գումարի, ձեր ընթացիկ եկամտի մակարդակից, եւ եթե այլ հարկային հետաձգման ռազմավարությունները ավելի իմաստ ունենան:
Իրականացված IRA- ն, կյանքի ակնկալիքի մեթոդով. Մնացած IRA- ի բացումը կյանքի սպասվող մեթոդով թույլ է տալիս ակտիվները փոխանցել ձեր անունով հաշիվ: Սա այն դեպքն է, երբ «Շահառուների բաշխման հաշիվը» հատուկ կանոններ ունի ուշադրություն դարձնելու համար: Դուք պետք է սկսել սկսեք տարեկան նվազագույն պահանջվող նվազագույն բաշխումները (ՎՎՀ) ձեր կյանքի տեւողության վերաբերյալ, սկսած նախնական հաշվետիրոջ մահվան հաջորդող տարվանից ոչ ուշ: Այնուամենայնիվ, եթե հաշվի սեփականատերը մահվան տարում չի պահանջել նվազագույն բաշխումը, ՎՏԲ-ները պետք է տարեվերջին տարին ավարտվենք օրիգինալ հաշիվը կորցրած:
Երբ ժառանգված IRA- ի վրա սկսվում է ԱՄԴ-ները, այդ ամենամյա բաշխումները կարող են տարածվել այն դեպքում, եթե այն երկարաձգվի, ձեր կենսակերպի մեկ միասնական տեւողությունը (որոշվում է ձեր տարիքը մահվան տարում հաջորդող օրացուցային տարվա ընթացքում եւ վերափոխվում է ամեն տարի) կամ օրիգինալ հաշվի սեփականատիրոջ մնացյալ կյանքը սպասում:
Հաշվի սեփականատերը անվանել է բազմաթիվ շահառուներ, առանձին հաշիվներ պետք է ստեղծվեն մահվան տարվանից հետո հաջորդ տարվա դեկտեմբերի 31-ի դրությամբ: Հակառակ դեպքում, բաշխումները հիմնված կլինեն ամենահին շահառուի վրա: Պահանջվող նվազագույն բաշխումները (ԱՄԴ) պարտադիր են եւ ձեզ հարկավոր կլինի յուրաքանչյուր բաշխման վրա: Այնուամենայնիվ, դուք չեք կանգնի 10 տոկոսանոց վաղաժամկետ ազատման տույժի հետ: Մեկ այլ օգուտ այն է, որ հաշվում մնացած ակտիվները կարող են շարունակվել աճել հարկերի հետաձգման վրա: Ի վերջո, դուք կարող եք նաեւ ընտրել ձեր սեփական IRA շահառուին կամ բազմաթիվ շահառուներին, ձեր Իրականացված IRA- ի համար:
Եթե դուք ժառանգել եք Ավանդական, Rollover, SEP կամ SIMPLE IRA- ն, եւ հաշվի սեփականատերը UNDER 70 ½- ն ունի հետեւյալ ընտրանքները,
Միաձուլման գումարի բաշխում . Այս տարբերակը չի պահանջում ձեզ առանձին հաշիվ ստեղծել, քանի որ IRS- ի բոլոր գումարները բաշխվում են ձեզ:
Դուք կստանաք եկամտային հարկեր, որոնք բաշխվում են միանգամից: Չնայած այն հանգամանքին, որ դուք չեք տա 10 տոկոս ժամկետով վաղաժամկետ ազատման տույժ, եթե 59 տարեկանից ցածր լինեք, դուք դեռ պետք է վճարեք շահութահարկի բաշխման վրա: Սա հնարավորություն է տալիս ստեղծել որոշ հարկային խնդիրներ, քանի որ բաշխումը կարող է ձեզ տեղափոխել ավելի բարձր հարկային բրենդ: Որոշում կայացնել, թե արդյոք միանվագ բաշխումը ձեզ համար իմաստ է, ի վերջո կախված է բաշխման գումարի, ձեր ընթացիկ եկամտի մակարդակից, եւ եթե այլ հարկային հետաձգման ռազմավարությունները ավելի իմաստ ունենան:
Իրականացված IRA- ն, կյանքի ակնկալիքի մեթոդով. Մնացած IRA- ի բացումը կյանքի սպասվող մեթոդով թույլ է տալիս ակտիվները փոխանցել ձեր անունով հաշիվ: Սա այն դեպքն է, երբ «Շահառուների բաշխման հաշիվը» հատուկ կանոններ ունի ուշադրություն դարձնելու համար: Դուք պետք է սկսել սկսեք տարեկան նվազագույն պահանջվող նվազագույն բաշխումները (ՎՎՀ) ձեր կյանքի տեւողության վերաբերյալ, սկսած նախնական հաշվետիրոջ մահվան հաջորդող տարվանից ոչ ուշ: Այնուամենայնիվ, եթե հաշվի սեփականատերը մահվան տարում չի պահանջել նվազագույն բաշխումը, ՎՏԲ-ները պետք է տարեվերջին տարին ավարտվենք օրիգինալ հաշիվը կորցրած:
Երբ ժառանգված IRA- ի վրա սկսվում է ԱՄԴ-ները, այդ ամենամյա բաշխումները կարող են տարածվել այն դեպքում, եթե այն երկարաձգվի, ձեր կենսակերպի մեկ միասնական տեւողությունը (որոշվում է ձեր տարիքը մահվան տարում հաջորդող օրացուցային տարվա ընթացքում եւ վերափոխվում է ամեն տարի) կամ օրիգինալ հաշվի սեփականատիրոջ մնացյալ կյանքը սպասում: Այս տարբերակը հաճախ կոչվում է «Ձգվող ԻՐԱ», քանի որ այն կարող է երկարացնել ձեր կյանքի սպասվող տարիքի բաշխումը, մինչդեռ դեռեւս ցանկություն ունենալու ավելի մեծ գումար վաստակելուց հետո:
Հաշվի սեփականատերը անվանել է բազմաթիվ շահառուներ, առանձին հաշիվներ պետք է ստեղծվեն մահվան տարվանից հետո հաջորդ տարվա դեկտեմբերի 31-ի դրությամբ: Հակառակ դեպքում, բաշխումները հիմնված կլինեն ամենահին շահառուի վրա: Պահանջվող նվազագույն բաշխումները (ԱՄԴ) պարտադիր են եւ ձեզ հարկավոր կլինի յուրաքանչյուր բաշխման վրա: Այնուամենայնիվ, դուք չեք կանգնի 10 տոկոսանոց վաղաժամկետ ազատման տույժի հետ: Մեկ այլ օգուտ այն է, որ հաշվում մնացած ակտիվները կարող են շարունակվել աճել հարկերի հետաձգման վրա: Ի վերջո, դուք կարող եք նաեւ ընտրել ձեր սեփական IRA շահառուին կամ բազմաթիվ շահառուներին, ձեր Իրականացված IRA- ի համար:
5-ամյա մեթոդով ժառանգված IRA- ն: Այս տարբերակը ընտրելը ներառում է նաեւ ձեր անունով ակտիվներ փոխանցել Մնացած IRA- ին: 5-ամյա ամուսնական շահառուների կանոնը թույլ է տալիս ձեր բոլոր միջոցները ներգրավել IRA- ից IRA հաշվի սեփականատիրոջ մահվան հաջորդող հինգերորդ տարվա դեկտեմբերի 31-ը: Սա պարտադիր չէ կատարել ապառիկ հիմունքով, բայց դուք պետք է դուրս գաք բոլոր միջոցները նախքան կիրառելի ամսաթիվը, որտեղ ամբողջ հաշիվը պետք է մարվի: Յուրաքանչյուր բաշխում պետք է դիտվի որպես հարկվող եկամուտ: Մնացած ակտիվները շարունակում են աճել հարկի հետաձգված մինչեւ հինգ տարի ժամկետով, տալով որոշակի ճկունություն, եթե ընտրեք այս տարբերակը:
Ինչպես է ժառանգված IRA կանոնները տարբերվում են Roth IRAs- ի համար.
Եթե դուք ժառանգել եք անպաշտպան Roth IRA- ին, ապա ունեք հետեւյալ ընտրանքները.
Միանվագ գոտի բաշխում. Հատուկ IRA կանոնների նման, միանվագ տարբերակը չի պահանջում ձեզ առանձին հաշիվ ստեղծել, քանի որ IRS- ի բոլոր գումարները բաշխվում են ձեզ համար: Roth IRA- ն թույլ է տալիս առանցքային հաշիվների սեփականատիրոջ համար շահույթ ստանալ առանց հարկի, եթե հաշիվը առնվազն 5 տարեկան է, իսկ բնօրինակը, առնվազն 59 ½: Roth IRA- ի շահառուները կարող են ստանալ Roth IRA- ի բոլոր ակտիվները որպես միանվագ վճարում եւ տարիքային սահմանափակումներ չկան: Այս բաշխումները պետք է լինեն հարկեր, եթե հաշիվը չպետք է հինգ տարուց պակաս լինի օրիգինալ հաշվետիրոջ մահվան պահին: Այդ դեպքում եկամուտները համարվում են հարկվող եկամուտ:
Իրականացված IRA- ն, Life Expectancy- ի մեթոդով. Roth IRA- ն եզակի առանձնահատկություն ունի, քանի որ սկզբնական հաշվի սեփականատիրոջ կյանքի ընթացքում նրանք չունեն RMD- ներ: Ժառանգված Roth IRA- ն պարտադիր ԱՄԴ-ներ ունեն եւ այդ բաշխումները պետք է սկսվեն ոչ ուշ, քան հաշվետիրոջ սեփական մահվան հաջորդող տարվա դեկտեմբերի 31-ը: Լավ նորությունն այն է, որ բաշխումները կարող են հանվել առանց հարկման, քանի դեռ հինգ տարի անցկացման ժամկետը բավարարվել է բնօրինակ սեփականատիրոջ կողմից: Վճարահաշվարկային համակարգերը տարածվում են շահառուի կենսամակարդակի մեկ տեւողության վրա: Այն դեպքում, երբ կան բազմաթիվ շահառուներ, պետք է հաշվի առնվեն առանձին հաշիվներ: Եթե ոչ, ապա բաշխումները հիմնված կլինեն ամենահին շահառուի կյանքի սպասման վրա: Հաշվի առնվազն 10 տոկոս ժամկետով չեղյալ համարվող տույժերը եւ ակտիվները շարունակում են հարկ վճարել: Դուք նույնիսկ կարող եք ընտրել ձեր սեփական շահառուներին:
5-ամյա մեթոդով ժառանգված IRA- ն: Այս տարբերակը ընտրելով շահառուի բաժանորդային հաշիվը տալիս է մինչեւ վերջնական հաշվի սեփականատիրոջ մահից հետո հինգերորդ տարին վերջ: Այդ կետում ամբողջ Մարկոսացված IRA- ն պետք է լիարժեք բաշխված լինի: Թեեւ բաշխումը կարող է տարածվել ժամանակի ընթացքում, ժամանակի երկարությունը շատ ավելի կարճ է, քան կյանքի սպասվող մեթոդը: Ձեր անունով հավատարմագրված IRA- ի ստեղծումը հնարավորություն է տալիս ձեր սեփական շահառուին անվանել, եւ դուք դեռ կարող եք թույլ տալ, որ այդ ակտիվները մինչեւ հարկը չվճարեն մինչեւ հինգ տարի:
Ընդհանուր առմամբ, շահառուի բաշխման հաշիվները (ժառանգված IRAs) ձեզ հնարավորություն են տալիս ավելի շատ ճկունություն եւ վերահսկողություն ունենալ, երբ ժառանգված ակտիվներ ստանալու համար: Այն դեպքում, երբ բարեկամը կամ ընտանիքի անդամը ձեզ ընտրել է որպես ավանդական կամ Roth IRA- ի շահառու, համոզվեք, որ դուք ուշադիր եք վերանայում ձեր տարբերակները եւ ինչպես են դրանք համապատասխանում ձեր ընդհանուր ֆինանսական պլանին: