Կապիտալը հարկում է հարկերը, դրույքները եւ ազդեցությունը

Պետք է ներդնել ներդրումային եկամուտը, քան զբաղվածության եկամուտը:

Մայրաքաղաքի շահույթը հարկային եկամուտ է որոշակի տեսակների ակտիվների վաճառքից ստացված շահույթի վրա: Դրանք ներառում են ֆոնդային ներդրումներ կամ անշարժ գույք: Կապիտալի շահույթը հաշվարկվում է որպես վաճառքի ընդհանուր գին `հանած ակտիվի սկզբնական արժեքից:

Քանի որ կապիտալի կորուստը տեղի է ունենում, երբ ակտիվը վաճառում եք ավելի քիչ, քան սկզբնական գինը: Որոշ կապիտալ կորուստներ կարող են օգտագործվել ձեր հարկային եկամուտների հաշվին կապիտալի շահույթների վերացման համար:

Այն օգտագործվում է նվազեցնել ձեր վճարած հարկերի գումարը:

Մայրաքաղաքը շահում է միայն հարկը, երբ վաճառում եք ձեր ներդրումը: Օրինակ, դուք որեւէ պարտք չեք ունենա, իսկ բաժնետոմսերի արժեքը ձեր պորտֆելի ներսում: Երբ դուք վաճառում եք բաժնետոմսերը, ձեր շահույթը պետք է ներկայացված լինի ձեր հարկային եկամտի հաշվին: Դա այն ժամանակ, երբ դուք հարկ եք վճարում դրա վրա մայրաքաղաքի շահույթի դրույքաչափով:

Երկարաժամկետ կապիտալի շահույթների կարճաժամկետ հատվածը

Դաշնային կառավարությունը հարկեր է տալիս բոլոր կապիտալ շահույթները: Կարճաժամկետ կապիտալի ավելացում կամ կորուստներ տեղի են ունենում, երբ ակտիվ եք մեկ տարվա կամ ավելի քիչ: Երկարաժամկետ կապիտալի ավելացում կամ կորուստ է առաջանում, եթե այն վաճառում է այն, քան մեկ տարվա ընթացքում:

Կարճաժամկետ կապիտալի շահույթը ավելի բարձր հարկային դրույք է, քան երկարաժամկետ կապիտալը: Այն արվում է կանխամտածված առեւտրով խոչընդոտելու համար: Առեւտրային բաժնետոմսերը եւ այլ ակտիվներ հաճախ կարող են մեծացնել շուկայի անկայունությունը եւ ռիսկը: Այն նաեւ ավելի շատ ծախսեր է կատարում անհատական ​​ներդրողների համար:

Ստանդարտ հարկի դրույքաչափերը

Կարճաժամկետ կապիտալը հասնում է հարկի դրույքաչափի: Կորպորատիվ բոլոր կարճաժամկետ մուտքերը հարկվում են ձեր եկամտահարկի կանոնավոր տոկոսադրույքով:

Հարկային տեսանկյունից սովորաբար իմաստ ունի ներդրումներ կատարել ավելի քան մեկ տարի:

Երկարաժամկետ կապիտալի ավելացում հարկային դրույքաչափ: Առավելագույն կապիտալի շահույթի վրա վճարված հարկի դրույքաչափը կախված է եկամտահարկի բրենդերից: 10 տոկոս եւ 15 տոկոս եկամտահարկի բրենդները վճարում են զրոյական կապիտալ շահույթի հարկ:

Լավագույն եկամտի բրենդները վճարում են 20 տոկոս:

2017 թ. Վերին հարկի բրենդը կազմել է 39.6 տոկոս: Հարկային կրճատումներն ու աշխատատեղերի մասին օրենքը 2018-2025 թթ. Հարկային տարիներին փոխում է եկամտահարկի բարձր տոկոսադրույքը մինչեւ 37%:

2013 թ.-ին « Մատչելի խնամքի մասին» օրենքը բարձրացրել է երկարաժամկետ կապիտալի շահույթների չափերը: Այն աճում է 2018 թվականից: Այն վերաբերում է տարեցներին, որոնք կազմում են ավելի քան $ 200,000, ամուսնական զույգերը միասին են ներկայացնում, ովքեր համատեղ աշխատելու են ավելի քան $ 250,000 եւ ամուսնացած զույգերը առանձին ներկայացնողներ, ովքեր տարեկան $ 125,000-ից ավելի աշխատավարձ են ստանում:

Նրանք պետք է լրացուցիչ 3.8 տոկոս հարկ վճարեն (ա) ներդրումային եկամտի նվազագույն մասը, ինչպիսիք են շահաբաժինները եւ կապիտալ շահույթները կամ (բ) շեմից վերը նշված ճշգրտված համախառն եկամուտը:

Obamacare հարկը վերաբերում է նաեւ տան կամ այլ անշարժ գույք վաճառելու կապիտալի շահույթներին, անձնական օգտագործման համար, շեմից բարձր եկածների համար: Բացի այդ, կապիտալ շահույթները պետք է գերազանցեն 250,000-ը (միայնակ) կամ $ 500,000 (ամուսնացած զույգեր):

Յուրաքանչյուր ոք կապիտալ շահույթի վրա վճարում է 15 տոկոս հարկ:

Երկարաժամկետ կապիտալում շահույթները , օրինակ, նամականիշերի, մետաղադրամների եւ թանկարժեք մետաղների վրա, հարկվում են 28 տոկոսով:

Կապիտալ կորուստներ

Հարկատուները կարող են կապիտալ կորուստներ հայտարարագրել ֆինանսական ակտիվների, ինչպիսիք են փոխադարձ հիմնադրամները , բաժնետոմսերը կամ պարտատոմսերը: Նրանք կարող են նաեւ կորուստներ հայտարարել ծանր միջոցների դեպքում, եթե դրանք անձնական օգտագործման համար չէին:

Սրանք ընդգրկում են այնպիսի անշարժ գույք, թանկարժեք մետաղներ կամ կոլեկտորներ: Կորպորատիվ կորուստները, կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ, կարող են փոխհատուցել կարճաժամկետ եւ երկարաժամկետ շահույթ:

Եթե ​​ձեր երկարաժամկետ կորուստները գերազանցող երկարաժամկետ շահույթ ունեք, ապա դուք ունեք զուտ կապիտալի շահույթ: Ինչ է, եթե դուք ունեք զուտ երկարաժամկետ կապիտալ շահույթ, բայց դա ավելի քիչ է, քան ձեր զուտ կարճաժամկետ կապիտալը: Այնուհետեւ դուք կարող եք օգտագործել կարճաժամկետ կորուստը փոխհատուցելու ձեր երկարաժամկետ եկամուտը:

Դուք կարող եք օգտագործել կապիտալի շահույթի կորուստները `այլ եկամուտների փոխհատուցումը, ինչպես օրինակ աշխատավարձը: Բայց դա միայն մինչեւ տարեկան $ 3,000 սահմանը կամ 1500 դոլար, ամուսնացածների համար առանձին ներկայացման համար: Ինչ է տեղի ունենում, եթե ձեր ընդհանուր կապիտալը կորցնում է կապիտալ ծախսերի նվազեցման տարեկան սահմանը: Եթե ​​դուք չեք կարող կիրառել ձեր բոլոր կորուստը մեկ հարկային տարվա ընթացքում, ապա կարող եք օգտագործել չօգտագործված մասը առաջիկա հարկային տարվա ընթացքում:

Ինչպես դա ազդում է տնտեսության վրա

Հետազոտությունները ցույց են տալիս, որ կապիտալի շահույթի 70 տոկոսը գնում է մարդկանց եկամտի առաջին 1 տոկոսում:

Յուրաքանչյուրը պահում է իր ակտիվները հարկային հետաձգված հաշիվներում, ինչպիսիք են 401 (k) եւ IRAs: Սա առաջին հարկի համար առաջացնում է հարկային արտոնություն: Ներդրումային եկամուտից զրկվածները երբեք չեն վճարում ավելի քան 20 տոկոս հարկերի դեպքում, եթե միայն մեկ տարվա ընթացքում պահվող ակտիվներից եկամուտ չեն ստանում: Դա ճիշտ է, որքան գումար են նրանք վաստակում:

Սա վերաբերում է նույնիսկ Wall Street- ում հեջի ֆոնդի կառավարիչներին եւ մյուսներին, որոնք իրենց եկամտի 100 տոկոսը բերում են իրենց ներդրումներից: Այսինքն, այդ անհատները վճարում են եկամտահարկի ավելի ցածր տոկոսադրույք, քան մեկ տարում 40,000 դոլար աշխատող:

Սա երկու արդյունք ունի: Նախ, այն խրախուսում է ֆոնդային շուկայում, անշարժ գույքի եւ այլ ակտիվների ներդրումներ, որոնք առաջացնում են բիզնեսի աճ:

Երկրորդ, այն ավելի մեծ եկամտի անհավասարություն է ստեղծում: Ներդրումային եկամուտներից զրկված մարդիկ արդեն հայտնվում են հարուստ կատեգորիայի մեջ: Նրանք իրենց կյանքին բավականաչափ եկամուտ են ունեցել `մի կողմ դնելով առողջ վերադարձի համար ներդրումներ կատարելու համար: Այլ կերպ ասած, նրանք ստիպված չօգտագործեցին իրենց եկամուտները սննդի, ապաստանի եւ առողջության համար վճարելու համար:

Նոր հարկային արտոնությունները եւ աշխատատեղերի մասին ակտը ավելի շատ մարդկանց կհատկացնի 20 տոկոս երկարաժամկետ կապիտալ շահույթի հարկի բրենդ: Ինչպես: IRS- ն ամեն տարի կարգավորում է եկամտահարկի փակագծերը, փոխհատուցելու գնաճը: Բայց նրանք ավելի դանդաղ են բարձրանալ, քան անցյալում: Ակտը անցել է շղթայական սպառողական գների ինդեքսին: Ժամանակի ընթացքում դա ավելի շատ մարդկանց տեղափոխում է ավելի բարձր հարկային բրա:

Կապիտալը հարկում է հարկերի պատմությունը

Երկարաժամկետ կապիտալի շահույթի հարկային դրույքաչափը միշտ չէ, որ նույնն է եղել: Ստորեւ բերված աղյուսակում ցույց է տրվում, որ հարկային եկամուտների հարկի դրույքաչափը, որը կիրառվում է եկամուտների ամենաբարձր հարկային բլանշում,

Տարին	Հարկի տոկոսադրույքը	Միջոցառումներ
1913 թ	15%	Մինչեւ 1913 թվականը, եկամտի 90% -ը ստացել է ալկոհոլի եւ ծխախոտի հարկերից:
1917 թ	67%
1918 թ	77%
1919 թ	73%	WWI
1922 թ	12.5%	Հարկային կրճատումը հանգեցրեց ֆոնդային շուկայի վթարի
1934 թ	31.5%
1936 թ	39%	Արձակումը վերածվեց դեպրեսիայի
1938 թ	30%
1942 թ	25%	1942 թ. Եկամուտների մասին ակտ
1968 թ	26.9%
1969 թ	27.5%
1970 թ	32.21%
1971 թ	34.25%
1972 թ	36.5%
1976 թ	39.875%
1979 թ	28%	Կտրել փոխհատուցել բարձր տոկոսադրույքները:
1982 թ	20%	1981 թ
1987 թ	28%	1986 թ.-ի հարկային բարեփոխումների ակտը եկամտահարկի կրճատումն է `մինչեւ 28%
1991 թ	28.93%
1993 թ	29.19%
1998 թ	21.19%	Քլինթոնը իջեցրեց այն EITC- ի ընդլայնման համար
2003 թ	16.05%	JGTRRA
2006 թ	15%
2008 թ	15%
2010 թ	15%
2013 թ	20%	Obamacare հարկերը ավելացնում են 3.8% հարկ `որոշակի երկարաժամկետ կապիտալ շահույթների համար, որոնց եկամուտները գերազանցում են տարեկան $ 200,000:
2014 թ	20%
2018 թ	20%

Աղբյուր `TaxFoundation.com