Ահա թե ինչպես հարկային կորուստները առաջ են գալիս ապագա տարիներին:
Գոյություն ունեն երեք հիմնական բաղադրիչ `հասկանալու համար, թե կապիտալի կորուստները կարող են անցնել ապագա հարկային տարիներին:
Ահա թե ինչպես է այն աշխատում:
Կապիտալի կորուստները օգտագործվում են կապիտալի շահույթները վերացնելու համար
Ենթադրենք, դուք ունեք $ 10,000 կապիտալի կորուստ եւ $ 10,000 կապիտալի շահույթ : Դրանք փոխհատուցում են միմյանց ձեր հարկային վերադարձի վերաբերյալ: Այս իրավիճակում դուք չունեք հարկային կորուստ, որը մնացորդ հաջորդ տարում: Դուք չեք կարող ընտրել այս տարի եկամուտների հարկը վճարել եւ կորցնելը հաջորդ տարվա համար: Կաթնամթերքի կորուստները պետք է նախ օգտագործվեն ընթացիկ հարկային տարվա ցանկացած կապիտալի շահույթի հաշվանցման համար:
$ 3,000 կապիտալ կորուստը կարող է օգտագործվել սովորական եկամուտների վերացման համար:
Եթե դուք ունեք $ 10,000 կապիտալի կորուստ եւ ոչ մի օգուտ, ապա կարող եք օգտագործել կապիտալ կորուստը `$ 3,000` հանելով սովորական եկամտի դիմաց: Օրինակ, եթե ձեր սովորական եկամուտը կազմում է $ 50,000, ապա կստանաք $ 3,000 կապիտալի կորուստ նվազեցնելու համար, եւ դուք կստանաք միայն $ 47,000 սովորական եկամտի հարկ: Մնացած 7,000 դոլարի կորուստը կարող է տեղափոխվել հաջորդ տարի:
Կապիտալ կորուստները կարող են անորոշ ժամանակով անցկացնել
Ենթադրենք, ֆոնդային շուկան վատ տարի է:
Դուք վաճառում եք ֆոնդ կամ փոխադարձ հիմնադրամ եւ իրականացնում է $ 20,000 կորուստ: Դուք այդ տարի չեք ունենա կապիտալ շահույթ: Նախ, սովորական եկամուտը փոխհատուցելու համար օգտագործում եք կորուստի 3000 դոլար: Մնացած 17,000 դոլարը կանցնի հաջորդ տարի: Հաջորդ տարի, եթե դուք ունենաք 5,000 ԱՄՆ դոլարի կապիտալ շահույթ, կարող եք օգտագործել ձեր կորցրած կորստի 5000 դոլարը, այս շահույթը փոխհատուցելու համար, 3000 դոլար, սովորական եկամուտի դիմաց նվազեցնելու համար, իսկ մնացած 9,000 դոլարը, հաջորդ հարկային տարում:
Եթե 3 տարիների ընթացքում իրականացված կապիտալ շահույթ չունեիք, ապա մնացած $ 9,000 հարկային կորուստը կօգտագործվեր մինչեւ 3 հազար դոլար, այդ երեք տարիների ընթացքում:
Պետք է արդյոք կորցնել հիմա:
Երբեմն իմաստ ունի հասկանալ կապիտալի կորուստ, նպատակ ունենալով օգտագործել այն կապիտալ շահույթների եւ սովորական եկամտի հետագա տարիներին: Այս հայեցակարգը կոչվում է հարկային կորուստների բերքահավաք եւ օգտագործվում է խոհարար ներդրողների կողմից:
Ահա մի ակնարկ, թե ինչպես է այն աշխատում: Պարզ եկամուտը հարկվում է ավելի բարձր հարկի դրույքաչափով, քան կապիտալի շահույթը: Դա նշանակում է կորուստ եւ իրականացնել ձեր կապիտալի կորուստը, որտեղ այն դեպքում, երբ $ 3,000-ը կարող է փոխհատուցել սովորական եկամուտը, ամեն տարի կարող է նշանակել ավելի ցածր հարկային հաշիվ: Եթե կենսաթոշակառու, ավելի քիչ սովորական եկամուտ ունենա, նշանակում է նաեւ, որ ձեր Սոցիալական ապահովության նպաստների նվազագույն մասը կախված է տարվա համար: Իհարկե, մայրաքաղաքի կորստի փաստացի օգուտը կախված է ձեր անհատական հարկային վիճակից: Երբ խոսքը վերաբերում է հարկերին, միշտ իմաստուն է հարկավոր որակյալ հարկային խորհրդատու փնտրել, որոշելու, թե ինչն է վերաբերում ձեր կոնկրետ իրավիճակին:
Պահպանելով կապիտալի վնասների փոխհատուցման գումարները
Կապիտալի շահույթը եւ կորուստները, ինչպես նաեւ հարկային կորուստները փոխանցվում են IRS- ի ձեւաթղթերի ժամանակացույցին, ինչպես նաեւ անշարժ գույքի կամ բիզնեսի ներդրումների համար, 8949 ձեւի վրա: Երբ այդ մասին տեղեկացվում է ճիշտ, այդ ձեւերը կօգնեն ձեզ հետեւել կապիտալի կորստի որեւէ կորուստ:
Սույն հոդվածում քննարկված շահույթի եւ կորստի կանոնները կիրառվում են հիմնականում հանրային վաճառվող ներդրումների, ինչպիսիք են բաժնետոմսերը, պարտատոմսերը եւ փոխադարձ հիմնադրամները, իսկ որոշ դեպքերում, անշարժ գույքի ձեռքբերման համար: Կան լրացուցիչ կանոններ, որոնք կիրառվում են կարճաժամկետ եկամուտների եւ երկարաժամկետ շահույթների մեջ, թե արդյոք նվազեցումները կարող են օգտագործվել պետական եկամուտների մարման համար, թե ինչպես անշարժ գույք ձեռք բերելը վերաբերվում է այն ժամանակ, երբ դուք պետք է վերագնահատեք արժեզրկումը եւ ինչպես եք հաշվի առնում պասիվ կորուստները եւ շահույթները .