Մի քանի տարիների ընթացքում կապիտալի շահույթների տարածման հարկային ռազմավարություն է
Վարկի մարման ռազմավարության հիմնական նպաստը ժամանակի ընթացքում կապիտալի շահույթն է բերում :
Կախված անձի ֆինանսական հանգամանքներից, ժամանակի ընթացքում եկամուտը տարածելը կարող է հանգեցնել հետեւյալի.
- Ենթադրվում է, որ եկամուտը հարկվում է հարկերի նվազման վրա:
- Հաշվի առնելով դրամական միջոցների դրամական հոսքը գնորդից գանձվող փողերով,
- Կանխարգելել հսկայական, կարճատեւ ցողունները եկամուտներում, ճշգրտված համախառն եկամուտը եւ հարկերը. եւ
- Պոտենցիալ ավելի շատ կանխիկ միջոցներ, որոնք կրկին ներդնում են, փրկում կամ ծախսում եք, տեսնելու տեղը:
Երկրորդական շահույթն այն է, որ վաճառողը որոշակի շահույթ է ձեռք բերել գնորդին:
Տեղաբաշխման վաճառքը պահանջում է երկու գործոն:
- Դուք համաձայնվում եք վաճառել ակտիվը գնորդին ժամանակին կատարված վճարումներով: Առնվազն մեկ վճարումը պետք է ստանա վաճառքի հարկային տարում մեկ տարվա ընթացքում:
- Դուք ընտրում եք դա զեկուցել որպես ապառիկ վաճառք 6252 ձեւաչափով: (Alternatively, դուք կարող եք ընտրել չօգտագործել ապառիկ վաճառքի մեթոդը:)
Պարզեցված սցենար
Երբ Ջորանդուսը (իր իրական անունը չէ) վաճառեց իր բիզնեսը, նա կարողացավ մի քանի տարիների ընթացքում տարածել հարկերի ազդեցությունը `օգտագործելով ապառիկ վաճառքի մեթոդը:
Փոխանակման վաճառքը այնպիսի գործարք է, որի դեպքում անձը ժամանակին գնորդին վաճառում է կապիտալ ակտիվը եւ առնվազն մեկ վճարում է վաճառվում վաճառքի տարվանից հետո մեկ տարվա ընթացքում: Jorandus- ի համար վաճառքի պայմանագիրը ցույց տվեց, որ գնորդը կվաճառի վաճառքի գինը մինչեւ 30%, մեկ տարվա ընթացքում `40%, իսկ մնացած 30%` երկու տարվա ընթացքում:
Դա հնարավորություն տվեց Ջորանդուսին հայտնել առաջին տարվա ընթացքում իր կապիտալի շահույթի 30% -ը, երկրորդ տարում `40%, իսկ երրորդ եւ վերջնական տարվա 30% -ը: Բացի այդ, քանի որ Ջորանդուսը ստիպված էր սպասել ստանալու իր վճարումը, գնորդը վճարել է երկրորդ եւ երրորդ վճարումների նկատմամբ:
Որպեսզի պարզաբանենք, թե արդյոք Ջորանդուսը ավելի լավ կլիներ օգտագործելով ապառիկ վաճառքի մեթոդը, մենք պետք է հաշվարկենք, թե հարկայինը ինչ ազդեցություն կստանա 1) եթե նա ժամանակի ընթացքում իր շահույթը համեմատի 2-ով, եթե նա հաղորդել է տարվա բոլոր շահույթները վաճառքի. Այս համեմատությունը կատարելու համար մենք պետք է իմանանք, թե ինչ եկամուտ եւ նվազեցումներ նա ունի այս տարիների համար: Եվ քանի որ ապագայում որոշ տարիներ են ապրում, գուցե կարիք լինի գնահատել, թե ինչ կարող է լինել նրա ապագա եկամուտը եւ նվազեցումները: Jorandus- ը կստանա $ 100,000 իր բիզնեսի վաճառքից, նվազագույնը վաճառքի ծախսերը `$ 10,000, ավելի քան երեք տարի: Ընդ որում, գնորդը վճարելու է երկրորդ եւ երրորդ տեղաբաշխման տոկոսադրույքները: Բացի այդ, Ջորանդուսը գնահատում է, որ նա ամեն տարի ձեռք կբերի $ 36,000 սովորական եկամուտ, բացի իր բիզնեսի վաճառքից ստացված շահույթներից: Նա չի ակնկալում որեւէ նշանակալի նվազեցումներ: Այժմ կարելի է համեմատել երկու հարկային սցենարները:
| Սցենար 1: Առեւտրի վաճառք | Սցենար 2: Ընտրել դուրս մարման վաճառքից | |||||
| 1 տարին | Տարի 2 | Տարի 3 տարի | 1 տարին | Տարի 2 | Տարի 3 տարի | |
| Վճարը վաճառողից | 30,000 | 40,000 | 30,000 | 30,000 | 40,000 | 30,000 |
| Համախառն շահույթի տոկոսը | 90% | 90% | 90% | 90% | N / A | N / A |
| Հարկվող երկարաժամկետ օգուտներ | 27,000 | 36,000 | 27,000 | 90,000 | -0- | -0- |
| Տոկոսային եկամուտ | -0- | 2,000 | 3,000 | -0- | 2,000 | 3,000 |
| Այլ սովորական եկամուտ | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 | 36,000 |
| Ճշգրտված համախառն եկամուտ | 63,000 | 74,000 | 66,000 | 126,000 | 38,000 | 39,000 |
| Ստանդարտ նվազեցում | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 | -6,200 |
| Անձնական ազատություն | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 | -3,950 |
| Հարկվող եկամուտ | 52,850 | 63,850 | 55,850 | 115,850 | 27,850 | 28,850 |
| Դաշնային եկամտահարկը | 5,821 | 7,771 | 6,721 | 15,271 | 3,728 | 3,878 |
| Հետո հարկային եկամուտ | 57,179 | 66,229 | 59,279 | 110,729 | 34,272 | 35,122 |
| Արդյունավետ հարկի դրույքաչափ | 11.01% | 12.17% | 12.03% | 13.18% | 13.39% | 13.44% |
| Հարկային դրույքաչափը սովորական եկամտի վրա | 25% | 25% | 25% | 28% | 15% | 15% |
| Երկարաժամկետ եկամուտների գծով մարժային հարկային դրույքաչափ | 15% | 15% | 15% | 15% | 0% | 0% |
| Ավելի քան երեք տարի հարկ | 20,313 | 22,877 | ||||
| Հետո հարկային եկամուտը 3 տարուց ավելի է | 182,687 | 180,123 | ||||
| 3 տարի միջին արդյունավետ հարկի դրույքաչափ | 11.84% | 13.26% | ||||
| Հաշվարկվում է 2014 թ. Հարկի դրույքաչափերը, ստանդարտ նվազեցումը եւ անձնական ազատումը: Բոլոր ձեռքբերումները երկարաժամկետ են: Հետո հարկային եկամուտը գերազանցում է դաշնային եկամտահարկը: Արդյունավետ հարկի դրույքաչափը հավասար է դաշնային եկամտահարկին, որը բաժանում է հարկվող եկամուտը: | ||||||
Եկեք քննարկենք այս երկու սցենարների միջոցով: Ուշադրություն դարձրեք, որ մենք չափում ենք միակ տարբերությունները, երբ հարկվող շահույթները ներառված են եկամտի մեջ, կամ երեք տարվա ընթացքում տարածվում են ապառիկ վաճառքի մեթոդով (սցենարը 1) կամ ամբողջությամբ, եթե հաճախորդը ընտրի (սցենարը 2): Մնացած բոլոր եկամուտները եւ նվազեցումները ներառում են երկու սցենարների միջեւ նույնը: Ջորանդուսը երեք տարվա ընթացքում կվճարի մոտ 20.313 ԱՄՆ դոլարի չափով դաշնային եկամտահարկ `ապառիկ վաճառքի մեթոդով, եթե վճարում է մոտ 22.877 դոլար, եթե նա ընտրի եւ հայտարարի իր բոլոր շահույթները վաճառքի տարում: Դա ապառիկ վաճառքի մեթոդի օգտագործման համար $ 2,564 հարկային խնայողություն է: Դա Jarandus- ը կարող է օգտագործել լրացուցիչ գումար, փրկելու կամ ծախսելու համար, քանի որ նա տեսնում է իր տեղը:
Նման սցենար կառուցելիս կարեւոր է գրավել ձեր ընթացիկ եւ ապագա հարկերի վերաբերյալ բոլոր համապատասխան տեղեկությունները:
Տարբեր մարդիկ տարբեր ձեւերով կազդեն իրենց ֆինանսական հանգամանքների տարբերությունների հիման վրա: Այսպիսով, ներգրավված միջոցները եւ ձեր իրավիճակի համար հաշվարկված հարկերը կարող են տարբեր լինել, քան վերը նշված պարզ սցենարը: Այնպես որ, եկեք քանդենք այս մանրամասները, այնպես որ դուք գիտեք, թե ինչ է փնտրում:
Մեծ պատկերը. Եկամտի ժամանակացույցը
Ապառիկ վաճառքի մեթոդի համաձայն, հարկվող շահույթը տարածվում է մի քանի տարիների ընթացքում: Տոկոսադրույքը մեկ անգամ չափվում է (համախառն շահույթից հանած վաճառքի ծախսերը `հանած վաճառքի ծախսումները) եւ արտահայտվում են որպես համախառն շահույթի տոկոս: Այդ տոկոսը այնուհետեւ կիրառվում է յուրաքանչյուր վճարման, ինչպես ստացվել է: Գները եկամտի մեջ ներառված են յուրաքանչյուր տարվա համար, որի համար վաճառողը վճարում է գնորդից: Բացի այդ, գնորդը վճարում է վաճառողին վճարելու համար սպասելու համար փոխհատուցելու համար: Հետաքրքրությունը հարկվում է առանձին `սովորական հարկային դրույքաչափերով: Գումարը հարկվում է կամ կարճաժամկետ կամ երկարաժամկետ դրույքաչափերով `կախված այն հանգամանքից, թե արդյոք հիմնական ակտիվը պահվում է մեկ տարվա կամ ավելի քիչ (կարճաժամկետ) ժամկետում կամ ավելի քան մեկ տարի ժամկետով (երկարաժամկետ): Երկարաժամկետ շահույթը կարող է հարկվել զրոյի, 15% կամ 20%: Երկարաժամկետ շահույթները կարող են ենթարկվել նաեւ բարձր եկամուտ ունեցող անհատների 3.8% զուտ ներդրումային եկամտի եկամտահարկի:
Ինչ էլի դիտելու համար
Ապառիկ վաճառքի մեթոդը հիմնականում խաղալու է եկամտի հաշվարկի ժամանակ: Պետք է մի քանի տարիների ընթացքում եկամուտը տարածել: Կամ վերցրեք հարկերը միանգամից: «Ճիշտ» պատասխանը կախված է ձեր ֆինանսական վիճակի առանձնահատկություններից:
Որպես հարկային ռազմավարություն, ապառիկ վաճառքը վերաբերում է հարկերի դրույքաչափերի կառավարմանը, որոնք վերաբերում են կապիտալի շահույթի եկամուտին: Տեղաբաշխման վաճառքը կարող է օգտագործվել նաեւ հարկերի հետ կապված այլ հետեւանքների կառավարման համար: Օրինակ, բազմամյա տարիքում եկամուտը տարածելը կարող է օգնել մարդուն կառավարել իրենց ճշգրտված համախառն եկամուտը, որը կարող է կարեւոր լինել եկամտահարկի վրա հիմնված նվազեցման կամ հարկային վարկերի հատկացման համար: Օրինակ, եկամուտը որոշակի շեմի տակ պահելը կարող է խուսափել Medicare- ի Բ մասի հավելյալ բարձունքներից խուսափելուց կամ կարող է օգնել, որպեսզի մարդը պահի իր եկամուտը շեմի տակ, որտեղ որոշվում են որոշակի նվազեցումներ:
Մեկ տարվա ընթացքում խոշոր կապիտալի շահույթը հաշվետվության միջոցով եկամտի ավելացումը կարող է պոտենցիալ լինել.
- Հրել սովորական եկամուտը `ավելի բարձր հարկային բլանկի մեջ:
- Հենվելով կապիտալի շահույթը ավելի բարձր հարկային բլանկի մեջ է բերում.
- Արդյունքում ավելի շատ սոցիալական ապահովության նպաստներ ենթակա են հարկման:
- Կրճատել կամ վերացնել եկամուտների հիման վրա իրականացվող նվազեցումները, ինչպիսիք են ուսանողական վարկի տոկոսային նվազեցումը , կետավորված նվազեցումները եւ անձնական ազատությունները :
- Կրճատել կամ վերացնել, թե որքան կարող է նպաստել Roth IRA կամ Coverdell Education Savings Account- ին :
- Կրճատել կամ վերացնել եկամուտի հիման վրա հարկվող վարկերը, ինչպիսիք են պրեմիում օգնության հարկային վարկը , կյանքի ընթացքում սովորելու վարկը կամ երեխայի հարկային վարկը .
- Ձեռք բերեք կամ ավելացրեք զուտ ներդրումային եկամտահարկը .
- Ձգան կամ բարձրացնել այլընտրանքային նվազագույն հարկը .
- Medicare- ի Մաս Բ մրցանակները կարող են աճել:
Փոխարենը, եկամուտը երկար տարիներ տարածելը կարող է պոտենցիալ լինել.
- Օգնեք եկամուտը ցանկալի հարկային դրույքաչափի շրջանակներում:
- Օգնեք պահպանել կապիտալի շահույթի եկամուտը ցանկալի զրոյի կամ 15% փակագծերում:
- Արդյունքում ավելի քիչ Սոցիալական ապահովության նպաստներ ենթակա են հարկման.
- Օգնեք եկամուտի սահմաններում պահել ուսանողական վարկի տոկոսային նվազեցման ամբողջ գումարը, առարկայացվող նվազեցումները, անձնական ազատությունները կամ եկամուտով սահմանափակված այլ նվազեցումները.
- Օգնեք եկամուտը ներառել արտոնյալ օգնության հարկային վարկի կամ այլ հարկային վարկերի համար.
- Խուսափեք կամ նվազեցրեք զուտ ներդրումային եկամտահարկի ազդեցությունը.
- Խուսափեք կամ նվազեցնեք այլընտրանքային նվազագույն հարկի ազդեցությունը.
- Խուսափեք կամ նվազեցրեք Medicare- ի Մաս Բ-ի բարձր պարգեւների ազդեցությունը:
Այժմ դրանք վերջնական արդյունքներ են: Այս նպաստները գալիս են եկամուտների կառավարման մակարդակով եւ ակնկալում, թե ինչպես են եկամտի տարբեր մակարդակները հարվածում տարբեր հարկերի վրա: Ձեր հարկային պլանավորման սցենարը կառուցելիս համոզվեք, որ ձեր իրավիճակի համար կարեւոր է գտնել բոլոր տեսակի եկամուտները, նվազեցման տեսակները, հարկերի տեսակները եւ հարկային վարկերի տեսակները: Այլ կերպ ասած `մենք փորձում ենք լուծել հանելուկը` նայելով, թե ինչպես եկամտի մակարդակը փոխազդում է ձեր հարկային եկամտի այլ մասերի հետ:
Մանրամասները
- Վաճառքի համար որպես ապառիկ վաճառք `վաճառողը վաճառում է գույքը գնորդին, որտեղ վաճառողը վաճառքի տարեթվից հետո մեկ տարվա ընթացքում ստացել է առնվազն մեկ վճարում:
- Հարկատուները կարող են ընտրել չօգտագործել ապառիկ վաճառքի մեթոդը `ներառելով վաճառքի տարվա եկամտի բոլոր շահույթները: Այս ընտրությունն ուժի մեջ մտնելու համար հարկային եկամուտը պետք է ներկայացվի վերադարձի պատվերով, ներառյալ ընդլայնումները:
Փոխառության վաճառքի մեթոդը չի կարող կիրառվել հետեւյալ դեպքերում.
- Անշարժ գույք վաճառվել է վնասով: Զեկուցել ամբողջ կապիտալի կորուստը վաճառքի տարում:
- Գույքագրման վաճառքը սովորական գործունեության ընթացքում, նույնիսկ եթե հաճախորդը հետագայում վճարում է ապրանքը:
- Անշարժ գույքի կամ անշարժ գույքի վաճառք դիլերների կողմից, նույնիսկ եթե գույքը վաճառվում է ապառիկ պլանում: (Այնուամենայնիվ, կա բացառություն ժամանակի եւ բնակելի թաղամասերի դիլերների համար: Մանրամասների համար տես « Հրապարակը» 537-ը):
- Բաժնետոմսերի, պարտատոմսերի եւ այլ ներդրումային արժեթղթերի վաճառք:
Տեղեկացեք, որ կան հատուկ կանոններ.
- Ամրության արժեքը վաճառքի ժամանակ սերտորեն կապված անձին,
- Ամորտիզացված գույքի վաճառքից եւ արժեզրկումը պետք է վերացվեն,
- Նմանատիպ գույքի փոխանակման վճարումներով փոխանակելիս,
- Երբ գույքի վաճառքի գինը պայմանավորված է հետագա իրադարձությունների վրա,
- Երբ մի քանի ակտիվներ վաճառվում են որպես մեկ վաճառքի մաս,
- Եթե տոկոսադրույքը վաճառքի պայմանագրում անկայուն է,
- Եթե տեղաբաշխման գրառումը հետագայում վաճառվում կամ փոխանցվում է, կամ
- Եթե վաճառողը հետագայում վերադարձնի գույքը,
Տես « Հրապարակը» 537-ը, IRS- ի կայքում, այս հատուկ կանոնների խորքային քննարկման համար:
Օրինակներ
Թեեւ այս ցանկը համապարփակ չէ, այստեղ կան իրավիճակներ, որոնք հարկատուները կարող են մտածել կապիտալի ակտիվների վաճառքի մասին, օգտագործելով ապառիկ վաճառք:
- Անշարժ գույքի վաճառք, գույքի վրա գրավադրություն չկա, եւ վաճառողը պատրաստ է ֆինանսավորել գնորդի գնումը: Դա կարող է առաջացնել մի քանի տարիների ընթացքում եկամտի հոսք վաճառողի համար:
- Բիզնեսի կամ նշանակալի բիզնեսի ակտիվների վաճառք:
- Մեծ կապիտալի շահույթը հարկատուին շեմի վրա կհանգեցնի 20% -ով կապիտալ շահույթի հարկի կամ զուտ ներդրումային եկամտահարկի համար:
- Մեծ մայրաքաղաքային ձեռքբերումը հարկատուին պատասխանատու է Medicare Մաս Բ-ի բարձր պարգեւավճարների վճարման համար
Ուղեցույցի նյութը
- Հրապարակման 537, Ապահովագրական վաճառք (IRS.gov)
- Ձեւ 6252 (ներառում է հրահանգներ, pdf, IRS.gov)
- Հրատարակություն 550, Ներդրումային եկամուտների եւ ծախսերի (IRS.gov)
- Հրատարակություն 544, ակտիվների վաճառք եւ այլ որոշումներ (IRS.gov)