Ինչպես հաշվարկել եւ վճարել արտասահմանյան ներդրումների վրա հարկեր

Արտաքին հարկի զգացում

Ալբերտ Էյնշտեյնը մի անգամ ասել է. «Աշխարհում հասկանալու ամենադժվար բանը եկամտահարկն է»:

Միջազգային շուկայի արագ աճը վերջին տարիներին ներդրողների համար շատ հնարավորություններ է ստեղծել: Ցավոք, այն նաեւ ստեղծել է բարդ եւ դժվար է հասկանալ հարկային իրավիճակը: Բացի արտաքին աղբյուրներից ստացված եկամուտներից ամերիկյան հարկի վճարումից, միջազգային ներդրողները կարող են նաեւ հարկեր վճարել օտարերկրյա պետությունում , որտեղ նրանց ներդրումը գտնվում է:

Չնայած այս կրկնակի հարկումը հաճախ արտերկրից հարկային վարկերի միջոցով կարող է կրճատվել, միջազգային ներդրողները պետք է դեռ ծանոթանան արտասահմանյան հարկային կանոններին եւ կանոնակարգերին: Այս կանոնակարգերը տարբերվում են երկրից, բայց մենք տրամադրեցինք որոշ ռեսուրսներ ստորեւ `գործընթացը շատ ավելի հեշտ դարձնելու համար:

Այս հոդվածում մենք կքննարկենք, թե արդյոք հարկավոր է վճարել արտերկրյա հարկերը, հարկային վարկերի տրամադրումը, ինչպես նաեւ արտասահմանյան հարկերի վճարումը, ինչպես նաեւ միջազգային ներդրողների համար որոշ այլ դրույթներ:

Պետք է վճարել արտասահմանյան հարկեր:

Ներդրողները, որոնք փնտրում են արտասահմանյան շուկաներում հայտնաբերելու համար, ունեն երեք հիմնական տարբերակ `փոխադարձ ֆինանսական միջոցներ, փոխանակման միջոցներ (ETFs) եւ ուղղակի ներդրումներ: Մինչ ԱՄՆ փոխադարձ հիմնադրամները եւ ETF- ն կարող են օտարերկրյա արժեթղթեր ունենալ, նրանք սովորաբար վճարում են արտասահմանյան հարկերը ներդրողների անունից: Այնուամենայնիվ, այդ միջոցները կարող են արտերկրյա հարկերը տրամադրել բաժնետերերին, տրամադրելով հարկային արտոնություն (տես արտասահմանյան հարկային վարկը ստորեւ):

Արտասահմանյան բաժնետոմսերի ուղղակի ներդրումը եւ ամերիկյան ավանդային ավանդների (ADRs) կարող է մի փոքր ավելի բարդ լինել: ADRs- ը ընդհանուր առմամբ վաճառվում է որպես ներքին ներդրումներ, սակայն որոշ երկրներ խուսափում են հարկերի վճարման վրա հարկերը : Միեւնույն ժամանակ, արտարժույթի փոխանակման գծով ուղղակի ներդրումները կարող են ներգրավել արտասահմանյան եկամտահարկ `ինչպես դիվիդենտների վճարումների, այնպես էլ կապիտալի շահույթների վրա:

Ներդրողները խրախուսվում են խորհրդակցել մասնագիտական ​​ներդրումների կամ հարկային խորհրդատուի հետ `ապահովելու համար, որ նրանք պատշաճ կերպով հաշվետու լինեն եւ հարկեր վճարեն իրենց օտարերկրյա ներդրումների համար:

Դուք իրավունք ունեք արտասահմանյան հարկային վարկի համար:

ԱՄՆ ներքին եկամտային ծառայությունը արտերկրյա հարկային վարկ է առաջարկում կամ նվազեցնելու օտարերկրյա աղբյուրներից ստացվող եկամուտները կատարող իրավասու ներդրողներին: Մինչդեռ բոլոր օտարերկրյա ներդրումային եկամուտները պետք է ներկայացվեն ԱՄՆ դոլարով 1040 ձեւով, ներդրողները կարող են դիմել 1116 ձեւ, վարկ ստանալու կամ նվազեցնելու համար: Ներդրողները, որոնք վճարում են ավելի քան 300 ԱՄՆ դոլարի չափով արտոնյալ արտասահմանյան հարկերում, կարող են սովորաբար նվազեցնել 1040 ձեւի գծով վճարված հարկերը:

Ըստ IRS- ի, անհրաժեշտ է բավարարել հետեւյալ հիմնական չափանիշները.

• Հարկը պետք է կիրառվի ձեզ վրա:
• Պետք է վճարել կամ հաշվարկել հարկերը:
• Հարկերը պետք է լինեն օտարերկրյա հարկային պարտավորության իրավական եւ փաստացի:
• Հարկերը պետք է լինեն եկամտահարկ (կամ դրա փոխարեն հարկ):

Կարող են կիրառվել նաեւ լրացուցիչ չափանիշներ, ներառյալ ռեզիդենտ եւ ոչ ռեզիդենտ օտարերկրացիների նկատմամբ սահմանափակումները: Այս չափանիշների ամբողջական ցուցակը եւ ձեւը լրացնելու հրահանգները տես IRS- ի հրապարակման 514-ը:

Ինչպես եք վճարում արտասահմանյան հարկեր:

Արտասահմանյան երկրներում արտադրված ներդրումային եկամուտները հարկվում են տարբեր տեմպերով, կախված յուրաքանչյուր երկրում գործող օրենսդրության եւ կանոնակարգերից:

Բարեբախտաբար, շատ երկրներ Միացյալ Նահանգների հետ պայմանագրեր ունեն, դարձնելով ավելի հեշտ խուսափել կրկնակի հարկումը: Դիվիդենտների դեպքում այդ հարկերը հաճախ արգելվում են ինքնաբերաբար, սակայն կարող են կիրառվել նաեւ կապիտալ շահույթի հարկեր:

Կապիտալի շահույթի հարկային դրույքաչափերը եւ կանոնները զգալիորեն տարբեր են երկրի համար, ուստի ներդրողները խորհուրդ են տալիս խորհրդակցել պրոֆեսիոնալ ներդրումների կամ հարկային խորհրդատուի հետ:

Օտարերկրյա հարկի մասին հիշող կարեւոր խորհուրդներ

• Փոխադարձ միջոցները եւ ETF- ն կարող են ներդրողներին տրամադրել հարկային արտոնություններ, սակայն հազվադեպ են պահանջում ներդրողներին անմիջականորեն վճարել որեւէ արտասահմանյան հարկեր:
• ADR- ներն ու ուղղակի ներդրումները արտաքին շուկաներում կարող են ենթարկվել ինչպես դիվիդենտների, այնպես էլ կապիտալ շահույթի հարկերի, որոնք երկիրը տարբերվում են երկրից:
• ԱՄՆ-ի որակավորված որակյալ քաղաքացիները եւ օտարերկրացիները կարող են կրկնակի հարկումը խուսափել արտասահմանյան հարկային վարկի իրավունք ստանալու համար, իսկ արտասահմանյան հարկերից 300-ից պակաս եկող հաշվետվությունները սովորաբար ինքնաբերաբար կարող են նվազեցնել:

• Բոլոր ներդրողներին խորհուրդ է տրվում խորհրդակցել պրոֆեսիոնալ ներդրումների կամ հարկային խորհրդատուի հետ `ապահովելու համար, որ դրանք պատշաճ կերպով հաշվետու լինեն եւ վճարեն որեւէ արտասահմանյան հարկ: