Կենսաթոշակային հաշվի շահառուների ընտրության ժամանակ հասկանալու հիմնական կանոնները
Նշում. Պետական օրենքները հաճախ փոխվում են, եւ հետեւյալ տեղեկությունները չեն կարող արտացոլել օրենքների վերջին փոփոխությունները: Ընթացիկ հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվության համար խնդրում ենք խորհրդակցել հաշվապահի կամ փաստաբանի հետ, քանի որ սույն հոդվածում պարունակվող տեղեկատվությունը հարկային կամ իրավական խորհրդատվություն չէ եւ հարկային կամ իրավաբանական խորհրդատվության փոխարինող չէ:
Եթե դուք ունեք ձեր ակտիվներից որեւէ մեկը, որը պատկանում է որակավորված կենսաթոշակային պլանում , օրինակ, 401 (k) կամ IRA, ապա նախքան ձեր շահառուի նշումները թարմացնեք ձեր գույքահարկի պայմանները լրացնելու համար , դուք պետք է հաշվի առնեք հետեւյալ գործոնները:
01 Ձեր «Revocable Living Trust» - ը պարունակում է համապատասխան դրույթներ:
02 Արդյոք ձեր 401 (k) թույլատրելի է ՀՄԴ-ների համար ձգվել:
Զգուշացեք 401 (ք) -ից, 403 (բ) -ից եւ գործատուի կողմից տրամադրված կենսաթոշակային այլ ծրագրերից, հինգ տարին լրանալուց եւ պահանջել, որ բոլոր միջոցները մնան հաշիվ, երբ աշխատողը կամ նախկին աշխատակիցը մահանում է աշխատողի մահից հետո հինգ տարվա ընթացքում: Սա է պատճառը, որ գործատուները չեն ուզում լինել հաշվի կառավարում բիզնեսում `մահացած աշխատակիցների շահառուների օգտին, ապագայում երկար տարիներ: Եթե դուք դեռեւս ունեք 401 (k) կամ այլ տեսակի որակավորված կենսաթոշակային պլանի ակտիվներ նախկին գործատուի հետ եւ չեք մտահոգում պարտատերերի հարցերը, ապա հաշվի առեք ակտիվների ակտիվացումը դեպի IRA: Սա ձեր շահառուներին առաջարկում է RMD- ների երկարաձգման ճկունությունը իրենց կյանքի ակնկալիքների շուրջ, այլ ոչ թե հինգ տարուց ավելի գումար վերցնելը:
03 Դուք մտահոգված եք ձեր շահառուներին պաշտպանելու հարցում:
Շատ երկրներ առաջարկում են պարտատերերի պաշտպանություն IRA- ներում պահվող ակտիվների համար, եւ դաշնային կառավարությունը առաջարկում է նույն տեսակի պաշտպանություն 401 (k) s- ի համար: Բայց ինչ է տեղի ունենում, երբ հաշվի սեփականատերը մահանում է, եւ կենսաթոշակային ակտիվները բաշխվում են անմիջապես շահառուին: 2014 թ. Հունիսին ԱՄՆ Գերագույն դատարանը պնդեց, որ երբ կենսաթոշակային ակտիվները փոխանցվում են առանձին շահառուին, նրանք կորցնում են իրենց պարտատերերի պաշտպանությունը եւ կկարողանան անմիջապես օգտվել շահառուի պարտատերերին: Եթե ցանկանում եք վարկատուին եւ ամուսնալուծության պաշտպանություն ապահովել ձեր շահառուների համար, ապա հաշվի առեք, որ կենսաթոշակային պլանի ակտիվները թողարկեք լիազորված կյանքի լիարժեք վստահության կամ հատուկ IRA Trust- ին, շահառուների շահերի համար:
04 Ձեր նպատակակետային շահառուն անչափահաս է:
Եթե ձեր IRA- ի կամ 401 (k) շահառուն փոքր է, երբ մահանում եք, ապա շահառուին չի թույլատրվի օրինական կերպով ընդունել ակտիվները, եւ այդպիսով պետք է անչափահասի համար դատարանի կողմից վերահսկվող հովանավորություն կամ կոնսերվատորիա : Այնուհետեւ, երբ անչափահասը հասնում է 18-ի կամ 21-ի (կախված կիրառելի պետական օրենքից), շահառուը լիակատար վերահսկողություն կստանա մնացած կենսաթոշակային ակտիվների նկատմամբ: Փոխարենը, դուք պետք է հաշվի առնեք ձեր Վերանվիր Living Trust- ում անչափահասի համար ստեղծված առանձին բաժնեմասի վստահությունը կամ որպես շահառուի առանձին IRA Trust- ն : Բացի այդ, դուք պետք է հաշվի առնեք սերնդի փոխանցման հարկերը, եթե շահառուն թոռն է կամ, եթե շահառուը ձեզ հետ չի կապում, ապա ավելի քան 37 1/2 տարին փոքր է ձեզանից:
05 Դուք ունեք հարկվող գույք:
Եթե դուք ունեք հարկվող գույք եւ ձեր ակտիվների զգալի մասը գտնվում են որակավորված կենսաթոշակային պլանում, ապա այդ ակտիվները պետք է լինեն վերջին տեղը, երբ դուք պետք է իմանաք, թե ինչպես պետք է գույքահարկի օրինագիծը վճարվի : Դա պայմանավորված է այն հանգամանքով, որ կենսաթոշակային պլանի ակտիվները հիմք չեն ստանում քայլ առ քայլ , եւ որակյալ հաշվից հանված ցանկացած գումար ենթակա է եկամտահարկի: Փոխարենը, դուք պետք է նայեք դրամական կամ կենսաթոշակային ապահովագրությանը, որպեսզի վճարեք գույքահարկի օրինագիծը, քանի որ այդ ակտիվները չեն առաջացնում որեւէ եկամտահարկ , կամ նույնիսկ բաժնետոմսեր կամ անշարժ գույք, քանի որ այդ ակտիվները կստանան հիմք, եւ այդպիսով, վաճառքը կկրճատվի նվազագույնը:
06 Ամուսնացած եք եւ ունենաք հարկվող գույք:
Ամուսնացած զույգերի համար, ովքեր չեն կարող ապավինել իրենց տրանսպորտային հարկերից բացառելու համար , կենսաթոշակային պլանները պետք է լինեն վերջին տեղը, որպեսզի նրանք կարողանան ֆինանսավորել AB Trust- ները, որոնք ստեղծվել են իրենց կենդանի մնացած ամուսինների համար իրենց Revocable Living Trust- ի օգտին: Պատճառները, թե ինչու են բարդանում, բայց հիմնականում կապում են եկամտահարկի նկատառումները եւ առավելագույնի հասցնում շահառուների անունները, որոնք վերագրվում են գոյատեւող կնոջ մահվան կապակցությամբ: Բացի այդ, շատ Revocable Living Trust- ներն ընդգրկում են A կամ B Trust- ին թողած IRA- ների ղեկավարման համար համապատասխան լեզու: Միայն դուք, ձեր ամուսինը եւ ձեր գույքի պլանավորման փաստաբանը կարող են որոշել, թե երբ եւ երբ ձեր կենսաթոշակային պլանները պետք է կոչվեն որպես ձեր Վերանվիր Living Trust- ում ստեղծված ԵՄ վստահորդների առաջնային շահառուները: